III. Господарські операції за вересень 20___ р.

№ п/п	Зміст операції	Сума, тис. грн.		Кореспонденція рахунків		Обліковий регістр (ж-о., відомість)
		приватна	Загальна	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7
1	Поступило устаткування від засновників в рахунок внеску в Статутний капітал		20
2	Нарахований знос основних засобів загальногосподарського використання		6,7
3	Акцептуються рахунки постачальників за матеріали, що поступили і оприбутковані на склад: а) ліспромгоспу “Світанок” за пило- матеріали – 80 м3 по 1000 грн. за 1 м3 б) АТ “Хімпром” за фарбу – 400 банок по 100 грн. за 1 банку	80 40	120
4	Отриманий короткостроковий кредит банку		27
5	Списані матеріали на виготовлення книжкових шаф і полиць: а) пиломатеріали – 110 м3 по 1000 грн. за м3 б) фарба 320 банок по 100 грн. за банку	110 32	142
6	Списуються матеріали на адміністративні витрати – пиломатеріали 5 м3 по 1000 грн.		5
7	Утворений резерв для оплати відпусток виробничих робочих		13
8	Нарахована заробітна плата: а) робочим основного виробництва б) адмін.-управленческому персоналу	50 12	62
9	Нараховані відпускні робочим основного виробництва за рахунок резерву		6
10	Утриманий прибутковий податок із заробітної плати робочих і службовців		8,5
11	Проведені нарахування на соціальні заходи на зарплату: а) робочих основного виробництва б) адмін.-управленческого персоналу	4,4 1,1	5,5
12	Витрачені запасні частини для загальногосподарських потреб		2,5
13	Затверджений авансовий звіт Петрової А.С. на витрати на відрядження для загальногосподарських потреб		0,2
14	Списано в кінці місяця на адміністративні витрати частину витрат майбутніх періодів (передоплата за оренду адмін. приміщення)		1,2
15	Списані в кінці місяця на рахунок фінан- сових результатів адміністративні витрати		?
16	Випущена з основного виробництва і оприбуткована на склад готова продукція (шафи ) за фактичною собівартістю		204
17	Відвантажена готова продукція і відображений дохід від реалізації		288
18	Відображено податкове зобов'язання з ПДВ		48
19	Списаний дохід від реалізації на рахунок фінансових результатів		?
20	Списана собівартість реалізованої продукції з віднесенням на фінансові результати		204
21	Поступили грошові кошти за реалізовану продукцію		288
22	Поступило в касу підприємства з поточного рахунку для видачі заробітної плати та інших потреб		73
23	Видано з каси: а) заробітна плата робочим і службовцям б) під звіт	72 0,2	72,2
24	Нарахований податок на прибуток до бюджету
25	Списані на фінансовий результат витрати з податку на прибуток
26	Визначити і списати фінансовий результат основної діяльності підприємства
27	Перераховані до бюджету з поточного рахунку: а) податкові зобов'язання по ПДВ б) податок на прибуток в) податок з доходів фізичних осіб		48 ? 8,5
28	Перераховано з поточного рахунку постачальникам за отримані матеріали: а) ліспромгоспу “Світанок” б) АТ “Хімпром”	85 45	130
29	Перераховані грошові кошти з поточного рахунку: а) відрахування на соціальні заходи б) різним кредиторам в) відсотки банку за отриманий короткостроковий кредит	4 1 0,32	5,32

Розрахунок суми адміністративних витрат до операції №15

№ операції	Статті витрат	Сума, грн
	Заробітна плата
	Відрахування на соціальне страхування
	Витрати на відрядження
	Канцелярські, почтово-телеграфні витрати і т.п.
	Утримання приміщень (ремонт, опалення, освітлення і т.п.)
	Інші витрати (підписка на журнали, плата за оренду приміщень і т.п.)
	Знос основних засобів
	Разом:

Результат від реалізації готової продукції

Реалізовано готової продукції, грн			Чистий дохід від реалізації готової продукції (1-2)	Фінансовий результат від реалізації готової продукції, грн. (4-5)
За цінами реалізації		За фактичною собівартістю
Всього	В т.ч. ПДВ
1	2	3	4	5

Розрахунок податку на прибуток (оп.24) та фінансового результату від основної діяльності після опадаткування ( оп.26)

Чистий дохід від реалізації готової продукції (оп.19, Дт701 Кт791)	Собівартість реалізованої готової продукції (оп.20, Дт791 Кт901)	Адміністративні витрати, списані в кінці звітного періоду на рах.79 „Фінансові результати” (оп.15, Дт791 кт 92)	Фінансовий результат основної діяльності до опадаткування КО791 -ДО791	Сума податку на прибуток (25%),грн. (кол.4х0,25)	Фінансовий результат основної діяльності після опадаткування)
1	2	3	4(1-2-3)	5	6