Учет
материалов ведется с применением
счета 10 и 10тзр. По остальным счетам
субсчета применять не следует.
Учёт
выпущенной продукции ведётся без
применения сч. 40.
Накладные
расходы распределяются пропорционально
зарплате основных производственных
рабочих.
Ставки
страх. взносов: ПФР – 20%, ФСС-2.9%, ФОМС-3.1%
в 2010г.
1.
Остатки по счетам Главной книги по
состоянию на 01.01.отчетного (2010) года в
рублях.
Хозяйственные
операции за 1 квартал отчетного (2010)
года.
Журнал хозяйственных
операций ООО «Технопарк» за 1квартал
отчетного года
№
|
Содержание
операции
|
д
|
к
|
Сумма
руб.
|
Набранные
баллы
|
1
|
Выдано
на командировочные расходы менеджеру
Аюшееву А.А.
|
|
|
1000
|
|
2
|
Получено
в кассу на выплату зарплаты
|
|
|
80000
|
|
3
|
Выдана
зарплата за февраль
|
|
|
75000
|
|
4
|
Депонируется
не выданная з/плата
|
|
|
?
|
|
5
|
Списано
с расчетного счета ошибочно банком
|
|
|
3000
|
|
6.
|
Акцептована
с/ф ООО « Вегос-М»
|
|
|
|
|
|
-
материалы ( 2000 кг по цене 50 рублей
без НДС)
|
|
|
?
|
|
|
-НДС
|
|
|
?
|
|
7
|
Акцептована
с/ф ИП Иванова И.И. за доставку
материалов
|
|
|
|
|
|
-транспортный
тариф (1000 рублей х 2 часа
без НДС)
|
|
|
?
|
|
|
-НДС
|
|
|
?
|
|
8
|
Акцептован
счет ОАО «Селенгинский ЦКК»
|
|
|
|
|
|
-тара
(1000 шт х 20 рублей
без НДС)
|
|
|
?
|
|
|
-НДС
|
|
|
?
|
|
9
|
Поступил
счет от «Грузотакси» за доставку
тары
|
|
|
|
|
|
Тариф(
200км х 17 руб/км
без НДС)
|
|
|
?
|
|
|
-НДС
|
|
|
?
|
|
10
|
Принят
к учету авансовый отчет менеджера
Аюшеева А.А.
|
|
|
880
|
|
11
|
Сдан
в кассу неизрасходованные суммы
аванса
|
|
|
?
|
|
12
|
Зачислена
на р/сч. депонир. з/плата
|
|
|
?
|
|
13
|
Отпущены
со склада материалы:
|
|
|
|
|
|
-
на производство продукции 1
|
|
|
12000
|
|
|
-
на производство продукции 2
|
|
|
10000
|
|
|
-
на содерж. цеха основн. пр-ва
|
|
|
5000
|
|
|
-
на содерж. общехоз. служб
|
|
|
4000
|
|
14
|
Начислена
амортизация О. С:
|
|
|
|
|
|
-
по зданию и оборудов. цеха
|
|
|
1700
|
|
|
-
по зданию офиса
|
|
|
1500
|
|
15
|
Оплачено
с р/счета ООО « Фриком» за поступивший
компьютер
|
|
|
25600
|
|
|
а)
компьютер принят к учету
|
|
|
?
|
|
|
-
в т. ч. НДС
|
|
|
?
|
|
16
|
Введен
в эксплуат. компьютер
|
|
|
?
|
|
17
|
Принят
в аренду производственный цех от
ООО «Аренда»
|
|
|
100000
|
|
18
|
Удержано
с сумм превышения суточных по
командировке Аюшева А.А.
|
|
|
|
|
|
-НДФЛ
|
|
|
?
|
|
19
|
Выявлены
и списаны ТЗР по материалам:
|
|
|
|
|
|
-
на произ-во продукции 1
|
|
|
?
|
|
|
-
на произ-во продукции 2
|
|
|
?
|
|
|
-
на сод. цеха осн. произ-ва
|
|
|
?
|
|
|
-
на сод. общехоз. служб
|
|
|
?
|
|
20
|
Начислена
заработная плата
|
|
|
|
|
|
-
работникам за пр-во прод. 1
|
|
|
80000
|
|
|
-
работникам за пр-во прод. 2
|
|
|
70000
|
|
|
-
работникам цеха основн. пр-ва
|
|
|
35000
|
|
|
-
аппарату управления
|
|
|
45000
|
|
21
|
а)
Произведены отчисл. произв. 1
|
|
|
|
|
|
-в
ФСС
|
|
|
?
|
|
|
-
в Пенсионный фонд
|
|
|
?
|
|
|
-
в ФОМС
|
|
|
?
|
|
|
б)
Произведены отчисл. произв. 2
|
|
|
|
|
|
-в
ФСС
|
|
|
?
|
|
|
-
в Пенсионный фонд
|
|
|
?
|
|
|
-
в ФОМС
|
|
|
?
|
|
|
в)
Отчисления от общехоз. служб
|
|
|
|
|
|
-в
ФСС
|
|
|
?
|
|
|
-
в Пенсионный фонд
|
|
|
?
|
|
|
-
в ФОМС
|
|
|
?
|
|
|
г)
Отчисления от цеха основн. пр-ва
|
|
|
|
|
|
-в
ФСС
|
|
|
?
|
|
|
-
в Пенсионный фонд
|
|
|
?
|
|
|
-
в ФОМС
|
|
|
?
|
|
22
|
Удержан
НДФЛ
|
|
|
26000
|
|
23
|
В
связи с износом ликвидирован станок
|
|
|
|
|
|
-
первоначальная стоимость
|
|
|
26300
|
|
|
-
износ на день ликвидации
|
|
|
21040
|
|
|
-
остаточная стоимость
|
|
|
?
|
|
24
|
Списаны
депонированные суммы в связи с
истечением срока исковой давности
, в течение которого они подлежат
взысканию.
|
|
|
605
|
|
25
|
Начислена
амортизация по товарному знаку фирмы
|
|
|
1200
|
|
26
|
Распределены
и списаны общепроизводственные
расходы
|
|
|
|
|
|
-
на произв-во продукции 1
|
|
|
?
|
|
|
-
на произв-во продукции 2
|
|
|
?
|
|
27
|
Списаны
общехозяйственные расходы по методу
Директ-костинг
|
|
|
?
|
|
28
|
Предъявлен
НДС бюджету к возмещению
|
|
|
?
|
|
29
|
Сдана
на склад готовая продукция
|
|
|
|
|
|
-
продукция № 1 НЗП – 8000 руб
|
|
|
?
|
|
|
-
продукция № 2 НЗП - 7000 руб.
|
|
|
?
|
|
|
а)
предъявлен счет покупателям за
отгруженную продукцию
(
450 изделий по цене 1085 руб. с НДС)
|
|
|
?
|
|
|
б)
начислен НДС бюджету по реализованной
продукции
|
|
|
?
|
|
30
|
Списывается
себестоимость реализованной продукции
|
|
|
?
|
|
31
|
Списывается
финансовый результат от реализации
продукции
|
|
|
?
|
|
32
|
Поступило
от покупателей по счету
|
|
|
?
|
|
33
|
Перечислено
банку:
|
|
|
|
|
|
-
за расч.-кассовое обслужив.
|
|
|
300
|
|
34
|
Выявлен
и списан финансовый результат от
прочих доходов и расходов
|
|
|
?
|
|
35
|
Начислен
налог на прибыль
|
|
|
?
|
|
36
|
Закрыт
счет 99
|
|
|
?
|
|