Раздел III «Баланс рабочего времени»

Балансом рабочего времени называется количество дней и часов, которые работник предприятия должен отработать в течение планового периода.

Баланс рабочего времени - система показателей использования рабочего времени одним среднесписочным сотрудником в течение определенного календарного периода. С помощью балансов рабочего времени осуществляется анализ его использования. Они составляются в человеко-днях и человеко-часах.

Различают три фонда времени:

• Календарный;

• Номинальный;

• Полезный (действительный).

На полезный фонд времени влияют неявки, очередные ученические отпуска, численность студентов, обучающихся в учебных заведениях.

В плановых расчётах неявки определяются следующим образом: за отчётный период определённое количество неявок по первой из причин делится на среднесписочную численность работников предприятия, после чего данные корректируются на изменения в плановом периоде.

Таблица № 2. Баланс рабочего времени.

Показатели	Единица измерения	Расчётные данные
1. Календарный фонд времени	дни.	365
2. Количество нерабочих дней, в том числе: Праздничных Выходных	дни.	113 9 104
3. Номинальный фонд рабочего времени	дни.	252
4. Неявки на работу, в том числе: Ежегодные отпуска Отпуска по учёбе По болезни Отпуска в связи с родами Прогулы Простой Массовые невыходы на работу С разрешения администрации	дни.	35 27 3 3 1 - - - 1
5. Число рабочих дней в периоде	дни.	217
6. Продолжительность рабочего дня	час	8
7. Бюджет рабочего времени	час	1736
8. Потери рабочего времени, связанные с сокращением рабочего дня, в том числе: Льготное время подростков Предпраздничные дни Внутрисменные простои	час	9 - 9 -
9. Полезный (действительный) фонд рабочего времени одного работника предприятия	час	1727

Пример расчёта Таблицы №2.

Номинальный фонд рабочего времени = календарный фонд времени – количество нерабочих дней = 365 дн. – 9 дн. – 104 дн = 252дн.

Число рабочих дней в периоде = номинальный фонд рабочего времени – неявки на работу = 252 дн. – 35дн. = 217 дн.

Бюджет рабочего времени = число рабочих дней в периоде * продолжительность рабочего дня = 217дн. * 8ч. = 1736ч.

Полезный (действительный) фонд рабочего времени одного работника предприятия = бюджет рабочего времени – потери рабочего времени = 1736ч. – 9ч. = 1727ч.

Полезный фонд рабочего времени одного работника предприятия составил 1727ч.

.

«Организационный план. Расчёт трудоёмкости производственной программы. Расчёт численности и фонда заработной платы работников предприятия»

Организационный план является важнейшим разделом бизнес-плана, так как в нём рассчитываются трудовые показатели, устанавливаются правильные пропорции заработной платы для всех категорий рабочих в соответствии с количеством и качеством труда; определяется рациональное соотношение между численностью основных рабочих и остальных категорий работающих.

Состав и количественные соотношения отдельных категорий и групп работников предприятия характеризуют структуру кадров.

К промышленно-производственному персоналу (ППП) относятся основные, вспомогательные рабочие, младший обслуживающий персонал, управленческий персонал, специалисты и служащие.

Трудоемкость — это затраты рабочего времени на произ­водство единицы продукции. В зависимости от состава вклю­чаемых в нее трудовых затрат различают технологическую трудоемкость, трудоемкость обслуживания производства, про­изводственную трудоемкость и трудоемкость управления про­изводством.

Численность основных производственных рабочих рассчитывается по трудоёмкости:

Rосн = (N * tшт.) / (Fд. * Кв)

где Rосн – численность основных рабочих, чел;

N – годовая производственная программа, шт.;

t шт – трудоёмкость единицы изделия, н/час;

Fд – действительный фонд времени одного рабочего, час;

Кв – коэффициент выполнения норм (принимается в пределах от 1,1 до 1, 17).

Кв = 1,1

Таблица № 3. Трудоёмкость и численность основных рабочих.

Номенклатура выпускаемой продукции	Трудоём­кость единицы продук­ции, н/ч.		Годовая произ­нная про­грамма, шт.		Трудоём­кость произ-нной программы, н/ч.	Полезный фонд времени, час.		Числен­ность ос­новных ра­бочих, чел.
1	2		3		4	5		6
Заготовительный цех:
Утюг «Tefal»	42		670		28140	1727		15
Телевизор «SONY»	31		1150		35650	1727		19
Компьютер «BENQ»	29		870		25230	1727		13
Холодильник «Samsung»	38		735		27930	1727		15
итого	-		-		116950	-		62
Обрабатывающий цех:
Утюг «Tefal»	35		670		23450	1727		12
Телевизор «SONY»	27		1150		31050	1727		16
Компьютер «BENQ»	31		870		26970	1727		14
Холодильник «Samsung»	25		735		18375	1727		10
итого	-		-		99845	-		52
Сборочный цех:
Утюг «Tefal»	24	670		16080			1727		8
Телевизор «SONY»	30	1150		34500			1727		18
Компьютер «BENQ»	18	870		15660			1727		8
Холодильник «Samsung»	20	735		14700			1727		8
итого	-	-		80940			-		42
Всего	-	-		297735			-		156

Пример расчёта по первому изделию таблицы №3.

Заготовительный цех.

Трудоемкость производственной программы Утюг «Tefal» = трудоемкость единицы продукции (н/ч) * годовая производственная программа (шт)

R осн = (N * t шт) / (Fд * Кв) = (670*42) / (1727*1,15) = 9 чел.

Обрабатывающий цех.

Трудоемкость производственной программы газовой плиты «Gefest»=

42*580 = 24360 н/ч.

R осн = (580*42) / (1711*1,15) = 13 чел.

Сборочный цех.

Трудоемкость производственной программы газовой плиты «Gefest»= 25*580= 14500 н/ч.

R осн = (580*25) / (1711*1,15) = 8.

Под фондом заработной платы понимается сумма денежных средств, необходимая для оплаты труда работников предприятия. Для каждой категории рабочих предприятия фонд заработной платы рассчитывается отдельно. Затем полученные результаты суммируются, и определяется фонд заработной платы предприятия.

Фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается следующим образом:

а) прямой ФЗП:

ФЗП пр. = Т ст. * t шт. * N,

где Т ст. – часовая тарифная ставка основных производственных рабочих, руб.

б) основной (часовой) ФЗП

ФЗП осн. = ФЗП пр. + Д 1,

где Д 1 – доплата до основного фонда заработной платы, руб.

в) общий ФЗП

ФЗП общ. = ФЗП осн. + Д 2,

где Д 2 – доплата до общего ФЗП, руб.

При расчёте ФЗП основных рабочих необходимо учесть, что расчёт производится для каждого изделия с учётом трудоёмкости его изготовления в каждом производстве (заготовительном, обрабатывающем, сборочном).

Для определения общей трудоемкости изготовления одного изделия в производстве необходимо суммировать трудоемкость изготовления производственной программы данного изделия по 3 цехам:

Т пр.пр. 1 = Т пр.заг.1 + Т пр.обр.1 + Т пр.сб.1,

где Т пр.пр. – трудоемкость производственной программы изготовления первого изделия, н/ч;

Т пр.заг., Т пр.обр., Т пр.сб. – трудоемкость изготовления данного изделия в заготовительном, обрабатывающем, сборочном цехах.

Отчисления на социальные нужды составляют 34 % от ФЗП общ.

Среднемесячная заработная плата определяется по формуле:

ЗП = ФЗП общ / (12*R осн)

Таблица № 4. Фонд заработной платы основных рабочих.

Номенкла­тура вы­пускаемой продукции	Трудо­ёмкость произ­­нной программы, н/ч.	Та­риф­ная ставка, руб.	Прямой ФЗП, руб.	Доплата до ос­новного ФЗП,		Основной ФЗП, руб.	Доплата до об­щего ФЗП,		Общий ФЗП, руб.	Отчисле­ния на со­ц. нужды, руб.	Средне­месячная з/п рабо­чего, руб.
				%	Руб.		%	Руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Утюг «Tefal»	67670	65.12	4406670	35	1542335	5949005	15	8924	5957929	1787379	14186
Телевизор «SONY»	101200	66.30	6709560	35	2348346	9057906	15	13587	9071493	2721448	14263
Компьютер «BENQ»	67860	66.52	4514047	35	1579916	6093963	15	9141	6103104	1830931	14531
Холодильник «Samsung»	61005	66.95	4084285	35	1429500	5513785	15	8271	5522056	1656617	13945
Итого:	297735	-	19714562		6900097	26614659		39923	26654582	7996375	14238

Расчеты:

На основе исходных данных заполним имеющиеся колонки и строки.

Тарифная ставка составляет у основных рабочих составляет:

65, 12 руб.

66,30руб.

67,52 руб.

68,95 руб.

Для того чтобы рассчитать прямой ФЗП, надо производительность труда умножить на тарифную ставку:

67670 * 65,12 = 4406670 руб.

На этом примере рассчитаем прямой ФЗП для остальных изделий.

Доплата до основного ФЗП – 35%

4406670 * 0,35 = 1542335руб.

На этом же примере рассчитаем сумму доплаты для остальных изделий.

Для того чтобы найти основной ФЗП, надо к прямому ФЗП прибавить доплату до основного ФЗП:

4406670 + 1542335 = 5949005руб.

Доплата до общего ФЗП составляет 15%

5949005 * 0,15 = 1121346руб.

Найдем общий ФЗП:

7475635+ 1121346= 8596981руб.

Отчисления на соц. нужды составляет 30%.

8596981* 0,3 = 2579095руб.

Определи среднемесячную заработную плату. Для этого общий ФЗП, рассчитанный выше разделим на количество месяцев в году – 12 месяцев и умножим на количество рабочих, рассчитанных в таблице 4. На основе произведенных данных рассчитаем среднемесячную заработную плату основных рабочих.

Расчетные данные сведем в таблицу №5.

Таблица № 5. Численность и фонд заработной платы вспомогательных рабочих.

Номенк­ла­тура выпус­каемой про­дук­ции	Числен­. ос­нов­н. рабо­чих, чел	Норма­тивная числен­ность вспомо­гатель­ных ра­бочих	Чис­лен­ность вспо­мога­тель­ных рабо­чих, чел	Та­риф-н став-ка,руб.	По­лез­ный фонд вре­мени, час	Прямой ФЗП, руб.	Доплата до основного ФЗП,		Основ­ной ФЗП, руб.	Доплата до общего ФЗП,		Общий ФЗП, руб.	Отчис­ления на со­циаль­ные ну­жды, руб.	Средне­месяч-ная зара-бот­ная плата, руб.
							%	руб.		%	руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Газовая плита «Gefest»	30	32	10	51,22	1711	876374	20	175274	1051649	11	115681	1167330	396892	9727,75
Стиральная машина «Ardo»	57	32	18	53,16	1711	1637221	20	327444	1964666	11	216113	2180779	741464	10096,2
Посудомоечная машина «Electrolux»	40	32	13	52,41	1711	1165755	20	233151	1398906	11	153879	1552786	527947	9953,76
Холодильник «Electrolux»	48	32	16	54,12	1711	1388989	20	277797	1666787	11	183346	1850134	629045	10278,52
Итого:	175	-	56	-	-	5068341	-	1013688	6082009	-	669021	6751030	2295350	10014