7. Перечислите основные регистры синтетического учета, используемые в банках, и охарактеризуйте их.

Основными регистрами синтетического учета в банках яв­ляются:

1. Ежедневный баланс банка является основным синтезирую­щим источником, комплексно характеризующим деятель­ность банка на определенную дату.

В ежедневном балансе отражаются:

1) данные по балансовым счетам: обороты по дебету и кредиту за день; исходящие остатки по активу и пассиву;

2) данные по внебалансовым счетам: обороты по приходу и расходу за день; исходящие остатки.

Правильность составления ежедневного баланса контроли­руется равенством дебетовых и кредитовых оборотов и итогов по активу и пассиву. По внебалансовым счетам правильность итога остатков проверяется по следующей схеме: к итогу остат­ков за предыдущий операционный день прибавляют сумму оборотов по приходу и вычитают сумму оборотов по расходу за текущий операционный день. Наличие ежедневного баланса за предыдущий операционный день является обязательным ус­ловием начала нового операционного дня.

2. Кассовый журнал составляется на основании документов по приходу и расходу кассы и называется соответственно «Кассо­вый журнал по приходу» и «Кассовый журнал по расходу». Кассовый журнал составляется ежедневно. Для подтверж­дения правильности составления кассового журнала его итоги в конце операционного дня сверяются с данными кассира по приходу и расходу кассы.

3. Оборотная ведомость предназначена для накопления ин­формации по балансовым и внебалансовым счетам за опреде­ленный период времени, как правило, за квартал или год. По усмотрению банка оборотные ведомости могут составляться и ежемесячно.

В оборотной ведомости по балансовым счетам отражаются: входящие остатки по активу и пассиву на начало периода; обороты по дебету и кредиту, накопленные за соответ­ствующий период; исходящие остатки по активу и пассиву на конец периода.

4. Проверочная ведомость предназначена для установления соответствия данных аналитического и синтетического учета. Ведомость составляется ежемесячно и ведется по всем лице­вым счетам, открытым на балансе банка. Данные проверочной ведомости сверяются с соответствующими дан­ными ежедневного баланса.

8. Назовите основные регистры аналитического учёта и охарактеризуйте их. Перечислите основные реквизиты лицевого счёта.

Основным регистром аналитического учета в банках явля­ются лицевые счета. Лицевые счета открываются в разрезе ба­лансовых и внебалансовых счетов и ведутся на бумажных или машинных носителях информации. Записи в лицевых счетах делаются только на основании надлежаще оформленных пер­вичных учетных документов

В отдельных случаях для ведения аналитического учета бан­ки могут использовать карточки, книги, журналы. Они могут вестись, как и лицевые счета, на бумажных или машинных но­сителях информации.

Например, аналитический учет основных средств осуще­ствляется по видам и отдельным объектам в карточках, заводи­мых на каждый вид (здания и сооружения, транспортные сред­ства, вычислительная техника и т.п.) и объект. В карточках от­мечаются дата приобретения основных средств, местонахожде­ние, инвентарный номер, результаты переоценки, амортиза­ция оборудования. Помимо этого основные средства регистри­руются в журнале учета зданий и сооружений, хозяйственного инвентаря.

Аналитический учет кассовых операций банка (приходных и расходных) ведется в книге кассиров приход­ной и расходной касс (на отдельных листах в разрезе кассиров).

В книгах ведется также учет бланков строгой отчетности.

Обязательными реквизитами лицевых счетов (для балансо­вых счетов) являются:

• номер лицевого счета;

• дата совершения последней операции;

• дата совершения текущей операции;

• номер документа;

• код вида операции (по усмотрению банка);

• номер счета-корреспондента;

• код банка-корреспондента;

• вид валюты;

• код платежа в бюджет (по операциям с республиканским или местным бюджетами);

• сумма операции;

• итоги оборотов по дебету и кредиту;

• сумма входящего остатка;

• сумма исходящего остатка.

По усмотрению банка в лицевой счет могут быть включены дополнительные реквизиты