- •Методические указания
- •Кафедра Математической экономики
- •Часть 1. Основные сведения.
- •Часть 2. Указания по выполнению курсовой работы.
- •Основные сведения.
- •Раздел I Раздел III
- •Раздел IV
- •РазделIi Раздел V
- •1.2. Отчет о прибылях и убытках.
- •1. "Доходы и расходы по обычным видам деятельности"
- •2. "Операционные доходы и расходы"
- •3. "Внереализационные доходы и расходы"
- •4. "Чрезвычайные доходы и расходы"
- •1.3. Анализ финансового состояния предприятия.
- •Часть 2. Указания по выполнению курсовой работы.
- •2.1. Сущность курсовой работы
- •2.2. Пример выполнения первого задания.
- •2.3. Пример выполнения второго задания.
- •69 76 19
2.2. Пример выполнения первого задания.
Первое задание курсовой работы имеет следующий вид:
Задание 1. Составить вариант возможного баланса и отчёта о прибылях и убытках на 01.04.20ХХ по следующим данным.
1 |
Отношение собственных средств к заёмным |
1 |
: |
5 |
2 |
Доля дебиторской задолженности в краткосрочных обязательствах (кроме кредитов и займов) |
40% | ||
3 |
Доля уставного капитала в основных средствах |
60% | ||
4 |
Отношение оборотных активов к внеоборотным |
5 |
: |
2 |
5 |
Отношение уставного капитала к нераспределённой прибыли |
3 |
: |
7 |
6 |
Доля обязательств перед поставщиками в готовой продукции и товарах |
40% | ||
7 |
Доля долгосрочных финансовых вложений во внеоборотных активах |
30% | ||
8 |
НДС по приобретённым ценностям от суммы запасов |
15% | ||
9 |
Задолженность перед бюджетом от суммы нераспределённой прибыли отчётного года |
30% | ||
10 |
Денежные средства (безнал + нал) |
700 000 | ||
11 |
Отношение дебиторской задолженности покупателей и заказчиков к денежным средствам |
5 |
: |
2 |
Замечание: для составления варианта баланса можно использовать активы и пассивы не вошедшие в п.п. 1-11
Данные по отчёту о прибылях и убытках.
1 |
Управленческие расходы составили от себестоимости |
25% |
2 |
Доля нераспределённой прибыли в валовой прибыли |
70% |
3 |
Рентабельность (отношение прибыли от продаж к себестоимости) |
30% |
4 |
Отношение операционных доходов к доходам от участия в других организациях |
80% |
5 |
Ставку налога на прибыль от продаж принять равной |
20% |
6 |
Ставку налога на прибыль от финансовой и прочей деятельности принять равной |
15% |
Отчётная документация по заданию 1:
Справка о расчёте баланса
Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках
Балансовый отчёт
Отчёт о прибылях и убытках
Карточки счетов с остатками на 01.04. в соответствии с балансом
Пример решения:
Справка о расчёте баланса.
Представим данные для составления баланса в виде системы линейных алгебраических уравнений:
Полученная система уравнений имеет неединственное решение. Следует найти неотрицательные решения, которые дадут значения строк баланса, отвечающие сформулированным в задании условиям.
Одно из решений представлено ниже:
из (11)
из (3)
из (5)
из (9)
из (8)
из (6)
(1)
(2)
(4)
(7)
(12)- Балансовое уравнение
(1)
(2)
(4)
(7)
(12)
Решив систему уравнений, получим:
Теперь приступаем к определению отчета о прибылях и убытках. Рассчитав баланс, мы нашли нераспределенную прибыль первого квартала. Это значение следует принять за основу вычисления показателей отчета о прибылях и убытках. Структура формы 2 может быть представлена в виде линейной системы уравнений, учитывающей данные в задании соотношения между показателями.
Справка о расчёте отчёта о прибылях и убытках.
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
Полученная система уравнений отражает структуру отчета и данные в задании соотношения. Заметим, что решение данной системы может быть не единственным.
Решив систему, получим искомые значения строк отчета о прибылях и убытках:
По полученным данным проведем разноску по счетам учета, определив начальные сальдо выбранных счетов на начало второго квартала.
Карточки счетов предприятия на начало второго квартала:
01 (Основные средства) 04 (Нематериальные активы)
5 000 000 0 6 900 000 0
10 (Сырьё и материалы) 19 (НДС)
2 000 000 0 600 000 0
41 (Товары) 50 (Касса)
1 000 000 0 200 000 0
51 (Расчётный счёт) 58.1 (Паи и акции)
500 000 0 5 100 000 0
58.3 (Предоставленные займы) 60 (Расчёты с поставщ. и подрядч.)
20 950 000 0 0 400 000
62 (Расчёты с покуп. и заказч.) 62 (авансы полученные)
1 750 000 0 0 36 000 000
66 (Расч. по краткоср. пред. и займ.) 67 (Расч. по долгоср. пред. и займ)
0 5 125 000 0 3 000 000
68 (Расч. по налогам и сборам) 69 (Расч. по соц. страх. и обеспеч.)
0 1 800 000 0 2 000 000
70 (Расч. по оплате труда) 76 (Расч. с дебиторами и кредит.)
0 1 675 000 15 000 000 0
84 (Нераспределённая прибыль) 97 (Расх. будущих периодов)
0 7 000 000 1 000 000 0
В заключении выполнения первого задания представим Формы 1 и 2 в виде стандартных таблиц:
Бухгалтерский баланс |
|
| ||||||||||||||
на |
31 марта |
20 |
06 |
г. |
|
Коды | ||||||||||
Форма № 1 по ОКУД |
|
0710001 | ||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
| ||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
| ||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
|
| ||||||||||||||
Вид деятельности |
|
по ОКВЭД |
|
| ||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
| ||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
| ||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
|
384/385 | ||||||||||||||
Адрес |
|
|
| |||||||||||||
|
|
| ||||||||||||||
Дата утверждения |
|
| ||||||||||||||
Дата отправки (принятия) |
|
|
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
|
6 900 000 |
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
|
|
организационные расходы |
112 |
|
|
деловая репутация организации |
113 |
|
|
Основные средства |
120 |
|
5 000 000 |
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
|
|
здания, машины и оборудование |
122 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
|
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
5 100 000 |
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
|
5 100 000 |
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
|
17 000 000 |
Форма 0710001 с. 2
Актив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
|
4 000 000 |
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
|
2 000 000 |
животные на выращивании и откорме |
212 |
|
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
213 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
|
1 000 000 |
товары отгруженные |
215 |
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
|
1 000 000 |
прочие запасы и затраты |
217 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
|
600 000 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|
|
в том числе: покупатели и заказчики |
231 |
|
|
векселя к получению |
232 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
|
|
авансы выданные |
234 |
|
|
прочие дебиторы |
235 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
|
16 750 000 |
в том числе: покупатели и заказчики |
241 |
|
1 750 000 |
векселя к получению |
242 |
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 |
|
|
авансы выданные |
245 |
|
|
прочие дебиторы |
246 |
|
15 000 000 |
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
20 950 000 |
в том числе: займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
|
20 950 000 |
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
|
|
Денежные средства |
260 |
|
700 000 |
в том числе: касса |
261 |
|
200 000 |
расчетные счета |
262 |
|
500 000 |
валютные счета |
263 |
|
|
прочие денежные средства |
264 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
|
43 000 000 |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
300 |
|
60 000 000 |
Форма 0710001 с. 3
Пассив |
Код строки |
На начало отчетного года |
На конец отчет- ного периода | |||||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 | |||||||||||||||
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
|
3 000 000 | |||||||||||||||
Добавочный капитал |
420 |
|
| |||||||||||||||
Резервный капитал |
430 |
|
| |||||||||||||||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
|
| |||||||||||||||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
|
| |||||||||||||||
Фонд социальной сферы |
440 |
|
| |||||||||||||||
Целевые финансирование и поступления |
450 |
|
| |||||||||||||||
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
|
1 000 000 | |||||||||||||||
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
|
| |||||||||||||||
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
х |
6 000 000 | |||||||||||||||
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
х |
| |||||||||||||||
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
10 000 000 | |||||||||||||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
510 |
|
3 000 000 | |||||||||||||||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
|
| |||||||||||||||
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
|
| |||||||||||||||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
| |||||||||||||||
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
3 000 000 | |||||||||||||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты |
610 |
|
5 125 000 | |||||||||||||||
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
|
| |||||||||||||||
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
|
| |||||||||||||||
Кредиторская задолженность |
620 |
|
41 875 000 | |||||||||||||||
в том числе: поставщики и подрядчики |
621 |
|
400 000 | |||||||||||||||
векселя к уплате |
622 |
|
| |||||||||||||||
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
|
| |||||||||||||||
задолженность перед персоналом организации |
624 |
|
1 675 000 | |||||||||||||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
625 |
|
2 000 000 | |||||||||||||||
задолженность перед бюджетом |
626 |
|
1 800 000 | |||||||||||||||
авансы полученные |
627 |
|
36 000 000 | |||||||||||||||
прочие кредиторы |
628 |
|
| |||||||||||||||
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
|
| |||||||||||||||
Доходы будущих периодов |
640 |
|
| |||||||||||||||
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
| |||||||||||||||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
| |||||||||||||||
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
47 000 000 | |||||||||||||||
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) |
700 |
|
60 000 000 | |||||||||||||||
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
|
| ||||||||||||||||
За период с |
01.01 |
20 |
06 |
г. по _31.03_ 2006__г. |
|
Коды | ||||||||||||
Форма № 2 по ОКУД |
|
0710002 | ||||||||||||||||
Дата (год, месяц, число) |
|
|
|
| ||||||||||||||
Организация |
|
по ОКПО |
|
| ||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ИНН |
|
| ||||||||||||||||
Вид деятельности |
|
|
|
| ||||||||||||||
Организационно-правовая форма / форма собственности |
|
|
|
| ||||||||||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
| ||||||||||||||||
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
|
384/385 | ||||||||||||||||
|
|
Наименование показателя |
Код строки |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущего года |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
|
|
|
|
Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
16 571 428,57 |
|
в том числе от продажи: |
011 |
|
|
|
012 |
|
|
|
013 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
8 000 000 |
|
в том числе проданных: |
021 |
|
|
|
022 |
|
|
|
023 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
8 571 428,57 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
4 171 428,57 |
|
Управленческие расходы |
040 |
2 000 000 |
|
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040) |
050 |
2 400 000 |
|
II. Операционные доходы и расходы |
|
|
|
Проценты к получению |
060 |
600 000 |
|
Проценты к оплате |
070 |
800 000 |
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
2 500 000 |
|
Прочие операционные доходы |
090 |
1 400 000 |
|
Прочие операционные расходы |
100 |
|
|
III. Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
Прочие внереализационные доходы |
120 |
|
|
Прочие внереализационные расходы |
130 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060-070+080+090-100+120-130)) |
140 |
6 100 000 |
|
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
1 155 000 |
|
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
4 945 000 |
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
Чрезвычайные доходы |
170 |
1 055 000 |
|
Чрезвычайные расходы |
180 |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160+170-180)) |
190 |
6 000 000 |
|
СПРАВОЧНО: Дивиденды, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным |
201 |
|
|
по обычным |
202 |
|
|
Предполагаемые в следующем отчетном году суммы дивидендов, приходящиеся на одну акцию: по привилегированным |
203 |
|
|
по обычным |
204 |
|
|