- •Налоги и налогообложение
- •Тема1. Экономическая сущность налогов.
- •Классификация налогов
- •Объекты налогообложения
- •Тема 2. Характеристика налоговой системы рф
- •Установление налогов
- •Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
- •Налогоплательщики (плательщики сборов). Их права и обязанности
- •Упрощенная система предусматривает:
- •Субъекты малого предпринимательства, имеющие право применять упрощенную систему
- •I. Налогообложение юридических лиц
- •II. Упрощенная система для индивидуальных предпринимателей
- •Тема 3. Исполнение обязанности по уплате налогов
- •Прекращение обязанностей по уплате налога и сбора
- •Формы изменения сроков уплаты налогов
- •Тема 4. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Общие условия привлечения к ответственности
- •Обстоятельства, исключающие или изменяющие ответственность
- •Сроки давности в налоговом законодательстве
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Административная ответственность
- •Уголовная ответственность
- •Тема 5. Косвенные налоги Акцизы
- •Объекты налогообложения
- •Определение налоговой базы
- •Сроки уплаты
- •Налог на добавленную стоимость
- •Определение налоговой базы
- •Ставки налога
- •Налоговый период. Сроки уплаты и предоставления расчета налога
- •Налог с продаж
- •Ставка налога
- •Тема 6. Прямые налоги Налог на прибыль организаций
- •Налоговые ставки
- •Порядок определения доходов/расходов
- •Порядок определения доходов
- •Порядок определения расходов
- •Элементы расходов, связанных с производством и (или) реализацией
- •Амортизационные группы
- •Налог на имущество организаций
- •Объект налогообложения
- •Налог на доходы физических лиц
- •Объект обложения
- •Определение налоговой базы
- •Ставка налога
- •Сроки уплаты
- •Декларирование годового дохода
- •Налоговые вычеты
- •Тема 7. Местные налоги и сборы Плата за землю
- •Ставки налога
- •I. За земли сельскохозяйственного назначения
- •II. За земли несельскохозяйственного назначения
- •Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Налог на имущество физических лиц
- •5% Мрот
- •Налог на имущество физических лиц
- •Сбор за уборку территории
- •Налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники,Персональных компьютеров
- •Тема 8. Другие налоги и сборы Российской Федерации
- •При исчислении налогооблагаемой базы исключаются:
- •Налог на пользователей автомобильных дорог порядок и сроки уплаты
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке наследования
- •Ставки налога с имущества, переходящего в порядке дарения
- •Отсрочка или рассрочка уплаты
- •Порядок исчисления и уплаты
- •Заключение
- •Список литературы.
- •Налоги и налогообложение
Налог на добавленную стоимость
Определение налоговой базы
Особенности объекта налогообложения |
Налоговая база | |
Реализация товаров (работ, услуг), в том числе по товарообменным операциям, на безвозмездной основе, при оплате труда в натуральной форме |
Стоимость этих товаров (работ, услуг) с учетом акцизов и без налога с продаж | |
Реализация сельскохозяйственной продукции, закупленной у физических лиц и продуктов ее переработки |
Разница между ценой реализации (с НДС и без налога с продаж) и ценой приобретения продукции* | |
Реализация услуг по производству товаров из давальческого сырья |
Стоимость их обработки, переработки или иной трансформации с учетом акцизов и без налога с продаж | |
Реализация товаров (работ, услуг) по срочным сделкам |
Стоимость товаров (работ, услуг), указанная непосредственно в договоре, но не ниже их стоимости, исчисленной исходя из цен, определяемых ст. 40 НК с учетом акцизов и без налога с продаж | |
Реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога |
Разница между ценой реализуемого имущества (с НДС, акцизом налогом с продаж) и остаточной стоимостью с учетом переоценок* | |
Получение дохода на основе договоров поручения, комиссии или агентских договоров |
Сумма дохода, полученная в виде вознаграждений при исполнении договора | |
Осуществление перевозок (за исключением пригородных) |
Стоимость перевозок без НДС | |
Реализация услуг международной связи |
Выручка (без НДС), уменьшенная на
| |
Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса |
если цена, сложившаяся на аукционе, ниже балансовой стоимости |
Балансовая стоимость x поправочный коэффициент Поправочный коэффициент = аукционная цена : балансовую стоимость |
если цена, сложившаяся на аукционе, выше балансовой стоимости |
Балансовая стоимость x поправочный коэффициент Поправочный коэффициент = (аукционная цена - балансовую стоимость дебиторской задолженности): (балансовая стоимость – балансовая стоимость дебиторской задолженности) | |
Передача товаров (работ, услуг) для собственных нужд |
Стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен реализации идентичных товаров, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии – исходя из рыночных цен с учетом акцизов и без НДС и налога с продаж | |
Выполнение строительно – монтажных работ для собственного потребления |
Стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов на их выполнение | |
Реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ иностранными лицами |
Сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом НДС* | |
Реализация на территории РФ услуг по предоставлению органами государственной власти в аренду федерального, муниципального имущества, имущества субъектов РФ |
Сумма арендной платы с учетом налога* |
*при исчислении налога применяются расчетные ставки