8. Показатели эффективности деятельности организации. Расчет представлен в таблице 10ф.
|
Таблица 10 ф |
||||
|
№ п.п |
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение ▲ |
|
1 |
Средняя стоимость активов организации |
1007893375 |
1286433550 |
278540175 |
|
2 |
Средняя стоимость собственного капитала |
269094653 |
242324827 |
-26769826 |
|
3 |
Средняя стоимость основных фондов |
4695100,5 |
2533089,5 |
-2162011 |
|
4 |
Средняя стоимость оборотных активов |
513196835,5 |
585228004 |
72031169 |
|
5 |
Полная себестоимость |
1 169 845 070 |
1 250 383 042 |
80 537 972 |
|
6 |
Рентабельность активов |
1,402 |
1,255 |
-0,147 |
|
7 |
Рентабельность основных фондов |
300,984 |
637,394 |
336,410 |
|
8 |
Рентабельность собственного капитала |
5,251 |
6,663 |
1,411 |
|
9 |
Рентабельность продаж |
6,372 |
1,775 |
-4,597 |
|
10 |
Рентабельность затрат |
6,806 |
1,807 |
-4,999 |
Вывод: Показатели рентабельности организации в большинстве своем снизились, что свидетельствует о неэффективной деятельности организации. Так, рентабельность продаж за период уменьшилась на 4,597%, т.е. прибыльность организации понизилась. Рентабельность затрат за период упала на 4,999%. И рентабельность активов также снизилась на 0,147%, что свидетельствует о снижении эффективности использования активов организации.
Однако показатели рентабельности собственного капитала и рентабельности основных средств улучшили свои значения и повысились на 1,411% и 336,410% соответственно.
Факторный анализ выручки.
В=ФО*ОПФ
|
Показатели |
УО |
Базисный период (0) |
Отчётный период (1) |
Изменения (▲) |
|
Выручка, т.р. |
В |
1249467114 |
1272981108 |
+23513994 |
|
Фондоотдача, т.р. |
ФО |
55,32740867980812 |
66,48011092368513 |
+11,15270224387701 |
|
Основные производственные фонды, т.р. |
|
22583149 |
19148300 |
-3434849 |
1
=
+
(запасы)
= (
)
+ (
)
= 2533089,5 + 16615210,5 = 19148300 т.р.
0
=
+
(запасы)
= (
)
+ (
)
= 4695100,5 + 17888048,5 = 22583149 т.р.
ФО1
=
=
= 66,48011092368513 т.р.
ФО0
=
=
= 55,32740867980812 т.р.
|
Выручка |
|
ФО |
|
|
;
В0
= ФО0*
0
= 55,32740867980812*22583149 = 1249467114 т.р.
В1
= ФО1*
1
= 66,48011092368513*19148300 = 1272981108 т.р.
▲В = В1-В0 = 1272981108 – 1249467114 = +23513994 т.р.
Выручка
за период увеличилась на 23513994 т.р. На её
увеличение повлияли изменение ФО и
(см. факторную модель). Далее рассмотрим
как повлияло изменение ФО на изменение
выручки (▲В(ФО)) и как повлияло изменение
на
изменение выручки (▲В(
.
Метод абсолютных разниц
▲В(ФО)
= ▲ФО *
0
=
11,15270224387701*22583149 = 251863136,5261089 т.р.
▲В(
= ФО1
*▲
= 66,48011092368513*(-3434849) = -228349142,5261089 т.р.
Проверка:
▲В = ▲В(ФО) + ▲В(
= 251863136,5261089 - 228349142,5261089 = 23513994 т.р.
Общий вывод аналитической работы:
В ходе своей работы мы провели экспресс-анализ деятельности ОАО «ТД РЖД». Данные для анализа были взяты за последние 5 лет (с 2013 по 2015 г.г.)
В ходе анализа мы сделали следующие несколько основных выводов:
-
ПАО «Газпром» ведет свою деятельность в основном за счет заемного капитала. Отрицательная величина, полученная при расчёте СКО означает, что часть внеоборотных активов в размере отрицательной величины и оборотные активы в полном объеме сформированы за счёт заёмного капитала.
-
Анализ платежеспособности организации показал, что финансовая независимость компании упала. После проведения рейтинговой оценки на конец отчетного года данной организации был присвоен 5 класс, который характеризуется как организация с кризисным финансовым состоянием, практически неплатёжеспособная.
-
Деятельность организации по расчетам рентабельности свидетельствует о снижении эффективности использования основных ресурсов.