2.2 Формирование прибыли оао "нипИнефть"
По данным финансовой отчетности (приложение) проведем анализ финансовых результатов ОАО "НИПИнефть" (таблица 2.1).
Выручка ОАО "НИПИнефть" за 2015 г. возросла с 4783567 тыс. руб. до 6205923 тыс. руб. (на 29,73%), а в 2016 г. снизилась до 5574379 тыс. руб. (на 10,18%),
В таблице 2.15 проведен анализ выручки ОАО "НИПИнефть" по основным видам работ.
Основными центрами финансового учета ОАО "НИПИнефть" являются:
-
проектно-изыскательные работы (ПИР): проектно-сметная документация (ЛСД), инженерные изыскания (ИИ), проекты бурения (ПБ) и экологический мониторинг (ЭМ);
-
научно-исследовательские работы (НИР): проектно-технологическая документация на разработку месторождений и подсчет запасов (ПР), геологоразведочные работы (ГРР), лабораторные исследования (ЛИ), мониторинг разработки нефтегазовых месторождений (ЦМ) и информационные технологии (ИТ);
-
прочие (ОИ): общеинститутские доходы (ОИ).
Как видно из таблицы 2.1 и рис. 2.1, работы выполнялись как собственными силами, так и с привлечением соисполнителей.
Очевидно, что ОАО "НИПИнефть" активно привлекает соисполнителей для выполнения работ по договорам субподряда. Доля работ, выполненных ОАО "НИПИнефть" собственными силами, за 2014-2016 гг. снизилась с 35% до 33%.
Таблица 2.1 Анализ финансовых результатов ОАО "НИПИнефть", тыс. руб.
|
Показатель |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение 2014-2015 |
Отклонение 2015-2016 |
||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
|
Выручка |
4783567 |
6205923 |
5574379 |
1422356 |
29,73 |
-631544 |
-10,18 |
|
Себестоимость продаж |
4324461 |
5728635 |
5094543 |
1404174 |
32,47 |
-634092 |
-11,07 |
|
Валовая прибыль |
459106 |
477288 |
479836 |
18182 |
3,96 |
2548 |
0,53 |
|
Управленческие расходы |
152106 |
177527 |
221839 |
25421 |
16,71 |
44312 |
24,96 |
|
Прибыль от продаж |
307000 |
299761 |
257997 |
-7239 |
-2,36 |
-41764 |
-13,93 |
|
Проценты к получению |
13641 |
77490 |
64363 |
63849 |
468,07 |
-13127 |
-16,94 |
|
Прочие доходы |
3716 |
14118 |
1960 |
10402 |
279,92 |
-12158 |
-86,12 |
|
Прочие расходы |
30984 |
29535 |
35761 |
-1449 |
-4,68 |
6226 |
21,08 |
|
Прибыль до налогообложения |
293373 |
361834 |
288559 |
68461 |
23,34 |
-73275 |
-20,25 |
|
Чистая прибыль |
230779 |
283884 |
225499 |
53105 |
23,01 |
-58385 |
-20,57 |
Таблица 2.2 Анализ основных видов работ ОАО "НИПИнефть", тыс. руб.
|
Показатель |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение 2014-2015 в % |
Отклонение 2015-2016 в % |
|||||||||
|
всего |
соб. силы |
всего |
соб. силы |
всего |
соб. силы |
всего |
соб. силы |
всего |
соб. силы |
|||||
|
Объем выполненных работ |
4783567 |
1651161 |
6205923 |
2007287 |
5574379 |
1854771 |
29,73 |
21,57 |
-10,18 |
-7,60 |
||||
|
Не предъявленная к оплате выручка |
114745 |
8164 |
21497 |
21497 |
20247 |
20247 |
-81,27 |
163,31 |
-5,81 |
-5,81 |
||||
|
Объем выполненных работ без непредъявленной к оплате выручки |
4668822 |
1642997 |
6184426 |
1985790 |
5554132 |
1834524 |
32,46 |
20,86 |
-10,19 |
-7,62 |
||||
|
По центрам ответственности |
4668822 |
1642997 |
6184426 |
1985790 |
5554132 |
1834524 |
32,46 |
20,86 |
-10,19 |
-7,62 |
||||
|
проектно-технологическая документация на разработку месторождений и подсчет запасов (ПР) |
146564 |
139589 |
172959 |
163100 |
160479 |
158741 |
18,01 |
16,84 |
-7,22 |
-2,67 |
||||
|
мониторинг разработки нефтегазовых месторождений (ЦМ) |
40816 |
38275 |
41528 |
41528 |
35712 |
35712 |
1,74 |
8,50 |
-14,01 |
-14,01 |
||||
|
лабораторные исследования (ЛИ) |
200850 |
182636 |
223283 |
203730 |
191977 |
181675 |
11,17 |
11,55 |
-14,02 |
-10,83 |
||||
|
геологоразведочные работы (ГРР) |
33835 |
33207 |
44958 |
44958 |
41587 |
41587 |
32,87 |
35,39 |
-7,50 |
-7,50 |
||||
|
информационные технологии (ИТ) |
90056 |
43693 |
56746 |
33766 |
49741 |
30184 |
-36,99 |
-22,72 |
-12,34 |
-10,61 |
||||
|
проектно-сметная документация (ПСД) |
3779912 |
863627 |
5185194 |
973744 |
4499300 |
910412 |
37,18 |
12,75 |
-13,23 |
-6,50 |
||||
|
инженерные изыскания (ИИ) |
191487 |
191487 |
264555 |
264555 |
238771 |
238771 |
38,16 |
38,16 |
-9,75 |
-9,75 |
||||
|
проекты бурения (ПБ) |
179686 |
140399 |
218281 |
113236 |
201471 |
103847 |
21,48 |
-19,35 |
-7,70 |
-8,29 |
||||
|
экологический мониторинг (ЭМ) |
147683 |
145176 |
145597 |
142889 |
130951 |
129452 |
-1,41 |
-1,58 |
-10,06 |
-9,40 |
||||
|
общеинститутские доходы (ОИ) |
4497 |
4497 |
4284 |
4284 |
4143 |
4143 |
-4,74 |
-4,74 |
-3,29 |
-3,29 |
||||
Рис. 2.1. Структура выполненных работ предприятия
Структура выполненных работ по центрам ответственности приведена в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Структура видов работ по центрам ответственности ОАО "НИПИнефть", %
|
Показатель |
2014 |
2015 |
2016 |
|||||
|
всего |
соб. силы |
всего |
соб. силы |
всего |
соб. силы |
|||
|
Объем выполненных работ |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
||
|
Не предъявленная к оплате выручка |
2,40 |
0,49 |
0,35 |
1,07 |
0,36 |
1,09 |
||
|
Объем выполненных работ без непредъявленной к оплате выручки |
97,60 |
99,51 |
99,65 |
98,93 |
99,64 |
98,91 |
||
|
По центрам ответственности |
97,60 |
99,51 |
99,65 |
98,93 |
99,64 |
98,91 |
||
|
проектно-технологическая документация на разработку месторождений и подсчет запасов (ПР) |
3,06 |
8,45 |
2,79 |
8,13 |
2,88 |
8,56 |
||
|
мониторинг разработки нефтегазовых месторождений (ЦМ) |
0,85 |
2,32 |
0,67 |
2,07 |
0,64 |
1,93 |
||
|
лабораторные исследования (ЛИ) |
4,20 |
11,06 |
3,60 |
10,15 |
3,44 |
9,80 |
||
|
геологоразведочные работы (ГРР) |
0,71 |
2,01 |
0,72 |
2,24 |
0,75 |
2,24 |
||
|
информационные технологии (ИТ) |
1,88 |
2,65 |
0,91 |
1,68 |
0,89 |
1,63 |
||
|
проектно-сметная документация (ПСД) |
79,02 |
52,30 |
83,55 |
48,51 |
80,71 |
49,08 |
||
|
инженерные изыскания (ИИ) |
4,00 |
11,60 |
4,26 |
13,18 |
4,28 |
12,87 |
||
|
проекты бурения (ПБ) |
3,76 |
8,50 |
3,52 |
5,64 |
3,61 |
5,60 |
||
|
экологический мониторинг (ЭМ) |
3,09 |
8,79 |
2,35 |
7,12 |
2,35 |
6,98 |
||
|
общеинститутские доходы (ОИ) |
0,09 |
0,27 |
0,07 |
0,21 |
0,07 |
0,22 |
||
Очевидно, что в структуре выполненных работ по центрам ответственности основная доля приходится на проектно-сметную документацию (ПСД): её доля в выручке предприятия за 2015 г. возросла с 79% до 84%, а в 2016 г. снизилась до 81%. Доля лабораторных исследований (ЛИ) за анализируемый период снизилась с 4% до 3%, экологического мониторинга (ЭМ) с 3% до 2%. На долю инженерных изысканий (ИИ) в выручке предприятия в 2014-2016 гг. приходилось около 4%, проектно-технологической документации на разработку месторождений и подсчет запасов (ПР) - 3%, доля остальных работ в выручке менее значительна.
В структуре работ, выполненных собственными силами предприятия, также основная доля приходится на проектно-сметную документацию (ПСД) - 52% по итогам 2014 г., 49% по итогам 2015-2016 гг. соответственно. Доля инженерных изысканий (ИИ) за рассматриваемый период возросла с 12% до 13%, проектно-технологической документации на разработку месторождений и подсчет запасов (ПР) возросла с 8% до 9%, а лабораторных исследований (ЛИ), наоборот, снизилась с 11% до 10%.
Информация об основных контрагентах (потребителях работ и услуг) ОАО "НИПИнефть" представлена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 Анализ основных контрагентов ОАО "НИПИнефть", тыс. руб.
|
Показатель |
2014 |
2015 |
2016 |
Отклонение 2014-2015 |
Отклонение 2015-2016 |
||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
||||
|
ОАО "Сургутнефтегаз" |
1194713 |
1817890 |
1591471 |
623177 |
52,16 |
-226419 |
-12,46 |
|
ОАО "Тюменнефтегаз" |
601472 |
946315 |
960554 |
344843 |
57,33 |
14239 |
1,50 |
|
ООО "Кынско-Часельское нефтегаз" |
591766 |
629547 |
726411 |
37781 |
6,38 |
96864 |
15,39 |
|
ОАО "Сургутнефть" ВНК |
514794 |
1076044 |
694550 |
561250 |
109,02 |
-381494 |
-35,45 |
|
АО "РОСПАН ИНТЕРНЕШНЛ" |
607365 |
616471 |
648217 |
9106 |
1,50 |
31746 |
5,15 |
|
Прочие |
1273457 |
1119656 |
953176 |
-153801 |
-12,08 |
-166480 |
-14,87 |
|
Всего выручка |
4783567 |
6205923 |
5574379 |
1422356 |
29,73 |
-631544 |
-10,18 |
Рис. 2.2. Изменение выручки предприятия по контрагентам
За 2015 г. произошел рост выручки предприятия по всем основным контрагентам (рис. 2.2). При этом наибольший рост выручки произошел по выполненным работам и услугам для ОАО "Сургутнефтегаз" (на 623177 тыс. руб. или 52,16%) и для ОАО "Сургутнефть" ВНК (на 561250 тыс. руб. или 109,02%).
За 2016 г. объем выполненных работ увеличился для ООО "Кынско-Часельское нефтегаз" на 96864 тыс. руб. или 15,39%, для АО "РОСПАН ИНТЕРНЕШНЛ" на 31746 тыс. руб. или на 5,14%, а также для ОАО "Тюменнефтегаз" на 14239 тыс. руб. или на 1,5%. По всем остальным контрагентам произошло снижение выручки.
На рис. 2.3-2.5 представлены основные контрагенты ОАО "НИПИнефть" и их доля в выручке предприятия.
Рис. 2.4. Доля потребителей в выручке предприятия в 2014 г.
Из рисунков видно, что за анализируемый период доля прочих потребителей снизилась с 27% до 17%.
Наибольшая доля в выручке ОАО "НИПИнефть" по потребителям приходилась на ОАО "Сургутнефтегаз", при этом ее значение возросло с 25% до 29%.
Рис. 2.4. Доля потребителей в выручке предприятия в 2015 г.
Рис. 2.5. Доля потребителей в выручке предприятия в 2016 г.
Вернемся к анализу финансовых результатов предприятия. Как видно из таблицы 14, в 2015 г. себестоимость продаж ОАО "НИПИнефть" возросла на 1404174 тыс. руб. до 5728635 тыс. руб. (32,47%), а в 2016 г. снизилась на 634092 тыс. руб. до 5094543 тыс. руб. (на 11,07%).
Соответственно валовая прибыль предприятия за 2015 г. составила 477288 тыс. руб., что на 18182 тыс. руб. больше чем годом ранее (3,96%). По итогам 2016 г. валовая прибыль увеличилась до 479836 тыс. руб., что на 2548 тыс. руб. или на 0,53% больше чем по итогам 2015 г.
Управленческие расходы ОАО "НИПИнефть" в 2014-2016 гг. имели тенденцию роста: в 2015 г. они возросли на 16,71% и составили 177527 тыс. руб., а в 2016 г. еще на 24,96% до 221839 тыс. руб.
Соответственно прибыль от продаж предприятия за 2015 г. составила 299761 тыс. руб., она снизилась с 307000 тыс. руб. до 299761 тыс. руб., т.е. на 2,36%. В 2016 г. прибыль от продаж еще уменьшилась на 13,93% до 257997 тыс. руб. На основе данных, приведенных в таблице 2.14 и на рис. 2.30, можно говорить о прибыльности предприятия.
Рис. 2.6. Изменение показателей прибыли предприятия
Чистая прибыль предприятия за 2015 г. составила 283884 тыс. руб., она снизилась за год на 53105 тыс. руб. (23,01%). За 2016 г. ОАО "НИПИнефть" заработало чистой прибыли на сумму 225499 тыс. руб. (на 20,57% меньше чем за 2015 г.).
Конечная цель деятельности любой коммерческой компании, в т.ч. и ОАО "НИПИнефть", - прибыль, то есть положительная разница между полученными доходами и понесенными расходами. Прибыль - это абсолютный финансовый показатель, однако оценить эффективность деятельности он все-таки не позволяет. Рентабельность - это относительный показатель прибыльности, рентабельность показывает, какую прибыль приносит организации каждый вложенный в нее и потраченный ею рубль.
Показатели рентабельности приведены в таблице 2.5 и на рис. 2.7.
Таблица 2.5 Показатели рентабельности ОАО "НИПИнефть", %
|
Показатели |
2014 |
2015 |
2016 |
|
Рентабельность продаж |
6,42 |
4,83 |
4,63 |
|
Рентабельность затрат (продукции) |
6,86 |
5,08 |
4,85 |
|
Рентабельность предприятия |
4,82 |
4,57 |
4,05 |
Рис. 2.7. Изменение показателей рентабельности предприятия
Как видно из таблицы 2.5 и рис. 2.7, в 2016 г. по сравнению с 2014-2015 гг. показатели рентабельности значительно снизились. По данным коэффициентов рентабельности, можно сделать вывод, что показатели рентабельности по основной деятельности превышают показатели рентабельности в целом по предприятию.
В целом на протяжении 2014-2016 гг. менеджмент ОАО "НИПИнефть" проводил взвешенную и ответственную финансовую политику по контролю издержек, повышению ликвидности и своевременному погашению долгов. Успешные итоги деятельности компании в 2016 г. подтверждают эффективность применяемой стратегии, значимость обозначенных приоритетов и позволяют рассчитывать на дальнейшее устойчивое развитие ОАО "НИПИнефть" на благо акционеров.