2.2. Анализ финансовых результатов ооо «Красноармейская жилищная компания»
В рамках данной работы целесообразно проанализировать финансовые результаты деятельности предприятия, которые также являются индикаторами эффективности функционирования предприятия и от величины которых зависит значение показателей рентабельности. О составе и динамике финансовых результатов ООО «Красноармейская жилищная компания» можно судить по данным таблицы 2.1.
Таблица 2.1
Состав и динамика финансовых результатов деятельности ООО «Красноармейская жилищная компания»
|
Наименование показателей |
Значение показателей, тыс. руб. |
Темп роста, % |
||||
|
2014 |
2015 |
2016 |
2015 / 2014 |
2016 / 2015 |
2016 / 2014 |
|
|
Выручка от продажи продукции, работ и услуг |
142615 |
130137 |
145060 |
91,25 |
111,47 |
101,71 |
|
Себестоимость |
125418 |
120118 |
133509 |
95,77 |
111,15 |
106,45 |
|
Валовая прибыль |
17197 |
10019 |
11551 |
58,26 |
115,29 |
67,17 |
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Управленческие расходы |
10210 |
8413 |
7809 |
82,40 |
92,82 |
76,48 |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
6987 |
1606 |
3742 |
22,99 |
233,00 |
53,56 |
|
Прочие доходы |
184 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
Прочие расходы |
1563 |
1088 |
903 |
69,61 |
83,00 |
57,77 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
5608 |
518 |
2839 |
9,24 |
548,07 |
50,62 |
|
Налог на прибыль |
1346 |
124 |
568 |
9,21 |
458,06 |
42,20 |
|
Чистая прибыль |
4262 |
394 |
2271 |
9,24 |
576,40 |
53,28 |
Предприятие достаточно стабильно развивается, так в целом за период выручка от реализации несколько выросла, причем если в 2015 году произошло снижение показателя, то в 2016 году наблюдается рост, и ее величина превысила уровень 2014 года на 1,71%.
Необходимо отметить более высокий темп роста себестоимости, она выросла за период 2014-2016 гг. на 6,45%, что свидетельствует о снижении эффективности функционирования предприятия. И действительно, валовая прибыль в 2016 году составила всего лишь 67,17% от уровня 2014 года, что наглядно иллюстрируется рисунком 2.2.
Рис. 1. Показатели финансовой деятельности ООО «Красноармейская жилищная компания»
В динамике наблюдается также сокращение величины управленческих расходов, что связано с введением режима экономии в связи с финансовым кризисом. В 2016 году величина управленческих расходов составила 76,48% от уровня 2014 года.
Прочие виды деятельности компанией практически не осуществляются. В 2014 году были получены прочие доходы в размере 184 тыс. руб. В 2015 и 2016 годах прочие доходы отсутствуют. Можно отметить снижение величины прочих расходов на 42,28%.
На величину чистой прибыли предприятия повлиял также факт снижения ставки налога на прибыль с 24 до 20%.
В результате рассмотренных изменений, чистая прибыль предприятия в динамике заметно снизилась. Причем если в 2015 году она снизилась с 4262 до 394 тыс. руб., то в 2016 году наблюдается ее рост до 2271 тыс. руб., однако уровень 2014 года достигнут не был.
В рамках данной работы целесообразным является также рассчитать критический объем реализации, данные представим в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Оценка безубыточного объема производства ООО «Красноармейская жилищная компания»
|
Наименование показателей |
2014 |
2015 |
2016 |
|
1. Выручка от продаж |
142615 |
130137 |
145060 |
|
2. Себестоимость |
125418 |
120118 |
133509 |
|
3. Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
|
4. Управленческие расходы |
10210 |
8413 |
7809 |
|
5. Итого условно-постоянных расходов |
10210 |
8413 |
7809 |
|
6. Маржинальный доход (п.1 - п.2) |
17197 |
10019 |
11551 |
|
7. Доля маржинального дохода в выручке от продаж (п.6 / п.1) |
0,12 |
0,08 |
0,08 |
|
8. «Критическая» точка безубыточности (п.5 / п.7) |
84672 |
109277 |
98067 |
|
9. Запас финансовой прочности (п.1 - п.8) |
57943 |
20860 |
46993 |
|
10. % запаса финансовой прочности (п.9 / п.1 * 100) |
40,63 |
16,03 |
32,40 |
|
11. Прибыль от продаж |
7208 |
6526 |
2671 |
|
12. Операционный леверидж (п.6 / п.11) |
2,39 |
1,54 |
4,32 |
Величина критического объема в динамике выросла, что целом является негативным моментом, так в 2014 году, чтобы выйти на безубыточный уровень, предприятию необходимо было получить выручку в размере 84672 тыс. руб., в 2015 году уже 109277 тыс. руб., а по итогам 2016 года – 98067 тыс. руб.
Это свидетельствует о снижении эффективности функционирования предприятия. И действительно, запас финансовой прочности сократился в динамике с 57943 до 46993 тыс. руб., однако своего минимального значение показатель достиг в 2015 году – 20960 тыс. руб.
В процентном соотношении запас финансовой прочности составил по годам: 40,63%, 16,03 и 32,4%, соответственно в 2014, 2015 и 2016 гг.