2. Практическая часть (Вариант 2)
Требуется составить журнал хозяйственных операций с проводками, оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах.
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций с проводками
|
№ п.п. |
Дата |
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма (руб.) |
|
1 |
03.03. |
Получено по чеку № 140388 из банка: |
|
|
|
|
|
|
а) на выдачу заработной платы |
50 |
51 |
64 000 |
|
|
|
б) на хозяйственные нужды |
50 |
51 |
8000 |
|
2 |
03.03. |
Выдана заработная плата по платёжной ведомости № 3 |
70 |
50 |
64 000 |
|
3 |
04.03. |
Выдано на хозяйственные нужды Никишину И.И. |
71 |
50 |
8 000 |
|
4 |
05.03. |
Никишиным приобретены материалы на сумму 5310 рублей, в т.ч. НДС - 18% и оприходованы на склад |
10 |
71 |
4500 |
|
5 |
05.03. |
Учтён НДС по материалам |
19 |
71 |
810 |
|
6 |
05.03. |
Сдан Никишиным И.И. остаток неиспользованной суммы |
50 |
71 |
2690 |
|
7 |
05.03. |
Зачислена на расчётный счёт выручка от покупателей |
51 |
62 |
36 000 |
|
8 |
05.03. |
Перечислено поставщику за материалы по договору № 43 |
60 |
51 |
27 000 |
|
9 |
05.03. |
НДС по материалам предъявлен бюджету к вычету по опер 4, 5 |
68 |
19 |
810 |
|
10 |
06.03. |
Реализована готовая продукция покупателю ( в т.ч. НДС – 18 %) |
62 |
90.1 |
94872 |
|
11 |
06.03. |
Начислен НДС с реализованной продукции |
90.3 |
68 |
14472 |
|
12 |
06.03. |
Списана себестоимость реализованной продукции |
90.2 |
43 |
67 000 |
|
13 |
06.03. |
Отражён финансовый результат от продажи |
90.9 |
99 |
13400 |
|
14 |
06.03. |
Получено от покупателя на расчётный счёт |
51 |
62 |
94872 |
|
15 |
06.03. |
Списаны материалы в основное производство |
20 |
10 |
31000 |
|
16 |
10.03. |
Переданы материалы на общехозяйственные нужды |
26 |
10 |
4 800 |
|
17 |
14.03 |
Получены материалы от поставщика ( в т.ч. НДС-18%) – две проводки: по приходу материалов и учету НДС |
а)10 б)19 |
а)60 б)60 |
а)10000 б)1800 |
|
18 |
17.03. |
Приобретён станок, требующий монтажа (в т.ч. НДС - 18 %) |
07 |
60 |
30000 |
|
19 |
17.03. |
Учтён НДС по приобретённому станку |
19 |
60 |
5400 |
|
20 |
18.03. |
Акцептован счёт транспортной организации за доставку станка ( в т.ч. НДС-18%) |
07 |
60 |
2000 |
|
21 |
18.03. |
Учтён НДС по доставке станка |
19 |
60 |
360 |
|
22 |
18.03. |
Оплачено за станок с расчётного счёта |
60 |
51 |
35 400 |
|
23 |
18.03. |
Перечислено транспортной организации за доставку |
60 |
51 |
2 360 |
|
24 |
18.03. |
НДС предъявлен бюджету к вычету по операц 19, 21 |
68 |
19 |
5 760 |
|
25 |
19.03. |
Оборудование передано в монтаж |
08 |
07 |
32 000 |
|
26 |
19.03. |
Отражены услуги сторонней организации по монтажу |
08 |
60 |
3 000 |
|
27 |
19.03. |
Учтён НДС по монтажным работам |
19 |
60 |
540 |
|
28 |
20.03. |
Оплачено за монтажные работы |
60 |
51 |
3 540 |
|
29 |
20.03. |
НДС предъявлен бюджету к вычету по опер. 27 |
68 |
19 |
540 |
|
30 |
20.03. |
Станок передан в эксплуатацию |
01 |
08 |
35 000 |
|
31 |
31.03. |
Начислена заработная плата основным рабочим |
20 |
70 |
68 000 |
|
32 |
31.03 |
Начислена заработная плата администрации |
26 |
70 |
30 000 |
|
33 |
31.03 |
Начислен НДФЛ 13% |
70 |
68 |
12740 |
|
Начислены страховые взносы с фонда оплаты труда, суммы даны с общего фонда оплаты труда, как проверочные, в задании необходимо посчитать отдельно по 20 сч и 26 сч : |
|||||
|
34 |
31.03 |
В пенсионный фонд (22%) |
а)20 б)26 |
а)69.2 б)69.2 |
а)14 960 б)6 600 |
|
35 |
31.03 |
В фонд медицинского страхования (5.1%) |
а)20 б)26 |
а)69.1 б)69.1 |
а)3 468 б)1 530 |
|
36 |
31.03 |
В фонд социального страхования – обязательное социальное страхование (2.9%) |
а)20 б)26 |
а)69.3 б)69.3 |
а)1 972 б)870 |
|
37 |
31.03 |
В фонд социального страхования по страхованию от несчастных случаев на производстве (2,1 %) |
а)20 б)26 |
а)69.4 б)69.4 |
а)1 428 б)630 |
|
38 |
31.01. |
Начислена амортизация на объекты ОС, используемые в основном производстве |
20 |
02 |
2 500 |
|
39 |
31.03 |
Отражены расходы основного производства, данная операция не включает проводку, а состоит в отражении затрат по дебету сч. 20 (цифры даны как проверочные) необходимо представить данные по затратам в виде структуры счета 20 |
|
|
123 260 |
|
40 |
31.03 |
Списаны общехозяйственные расходы, сч 26 (цифры даны как проверочные, предварительно их необходимо собрать по операциям Д26). Данная операция включает закрытие сч. 26 на сч. 20, т.е. проводку |
20 |
26 |
44 430 |
|
41 |
31.03 |
Выпушена из производства готовая продукция (по фактической себестоимости) суммы даны как поверочные, предварительно собираются на сч. 26 и 20 (опер. 39, 40) |
43 |
20 |
167 758 |
|
42 |
31.03 |
Реализована готовая продукция ( в т.ч. НДС 18%) |
62 |
90.1 |
220 000 |
|
43 |
31.03 |
Начислен НДС с выручки |
90.3 |
68 |
33 559 |
|
44 |
31.03 |
Списана себестоимость продаж |
90.2 |
43 |
165 258 |
|
45 |
31.03 |
Отражён финансовый результат от продажи |
90.9 |
99 |
21 183 |
|
46 |
31.03 |
Начислен налог на прибыль за период |
99 |
68 |
6 917 |
|
47 |
31.03 |
Определена чистая прибыль |
99 |
84 |
27 666 |
Таблица 3
Оборотно-сальдовая ведомость
|
Номер счета |
Сальдо на начало периода |
Обороты |
Сальдо на конец периода |
|||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|||
|
01 |
206 000 |
|
35 000 |
|
241 000 |
|
||
|
02 |
|
15000 |
|
2500 |
|
17 500 |
||
|
07 |
|
|
32 000 |
32 000 |
- |
|
||
|
08 |
|
|
35 000 |
35 000 |
- |
|
||
|
10 |
36 000 |
|
14 500 |
35 800 |
14 700 |
|
||
|
19 |
|
|
8 910 |
7 110 |
1 800 |
|
||
|
20 |
14 500 |
|
167 758 |
167 758 |
14 500 |
|
||
|
26 |
|
|
44 430 |
44 430 |
- |
|
||
|
43 |
67 000 |
|
167 758 |
232 258 |
2 500 |
|
||
|
50 |
|
|
74 690 |
72 000 |
2690 |
|
||
|
51 |
216 000 |
|
130 872 |
140 300 |
206 572 |
|
||
|
60 |
|
69 500 |
68 300 |
53 100 |
|
54 300 |
||
|
62 |
36 000 |
|
314 872 |
130 872 |
220 000 |
|
||
|
68 |
|
|
7 110 |
67 688 |
|
60 578 |
||
|
69 |
|
|
|
31 458 |
|
31 458 |
||
|
70 |
|
64 000 |
76 740 |
98 000 |
|
85 260 |
||
|
71 |
|
|
8000 |
8 000 |
|
|
||
|
80 |
|
305 000 |
|
|
|
305 000 |
||
|
82 |
|
8 000 |
|
|
|
8 000 |
||
|
84 |
|
114 000 |
|
27 666 |
|
141 666 |
||
|
90 |
|
|
314 872 |
314 872 |
|
|
||
|
99 |
|
|
34 583 |
34 583 |
|
- |
||
|
Итого: |
575 500 |
575 500 |
1 535 395 |
1 535 395 |
703 762 |
703 762 |
||