7. Ликвидность и платежеспособность банка

В данном разделе отчета должно быть показано, что студент-практикант рассмотрел следующие вопросы:

• понятие ликвидности банка, которое означает возможность использования какого-либо актива банка в качестве наличных денежных средств или возможность быстрого превращения его в таковые без потерь или с наименьшими потерями номинальной стоимости;

• понятие платежеспособности банка, определяемое как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам;

• круг задач, решаемых при управлении банковской ликвидностью; способы управления, систему показателей, используемую в данной кредитной организации.

Также в отчете должно быть отражено, что студент за время прохождения практики изучил технологию управления банковской ликвидностью через управление активами и через управление пассивами банка. Необходимо ознакомиться с порядком составления платежного календаря.

В отчете должно быть отражено, что студент научился:

• различать высоколиквидные, менее ликвидные и трудно ликвидные активы;

• применять методику «взвешивания» активов с учетом риска;

• производить оценку ликвидности банка при помощи расчета специальных показателей – коэффициентов ликвидности и, прежде всего, коэффициента мгновенной ликвидности и коэффициента перспективной ликвидности.

Оценка управления ликвидностью банка осуществляется путем сопоставления значений коэффициентов ликвидности данного банка с установленными нормативами. В случае неспособности банка покрыть свои обязательства по пассивам возникает риск несбалансированной ликвидности с угрозой потерь для банка.

Управление данным риском осуществляется путем соблюдения установленных ЦБ РФ обязательных нормативов ликвидности, представляющих соотношение различных статей актива и пассива баланса банка, а также путем согласования сроков возврата размещенных активов и привлеченных банком пассивов.

В ходе практики студент должен ознакомиться с методикой расчета обязательных нормативов ликвидности.

8. Анализ доходов и расходов банка

Студент-практикант должен продемонстрировать, что разобрался с такими понятиями, как «процентные доходы», «процентные расходы», «непроцентные доходы», «непроцентные расходы», «доходы будущих периодов», «расходы будущих периодов», «прибыль», «убыток».

Необходимо уяснить, что к процентным доходам относятся:

• проценты по выданным краткосрочным кредитам;

• проценты по выданным долгосрочным кредитам;

• проценты по межбанковским кредитам.

К непроцентным доходам относятся:

• комиссионные доходы;

• дивиденды;

• положительные курсовые разницы;

• зачисленная в доход просроченная кредиторская задолженность;

• восстановление сумм резервов на возможные потери по ссудам.

К доходам будущих периодов относятся доходы, возможные к получению в будущем, но не полученные на текущую дату. При фактическом получении доходов суммы списываются со счетов по учету доходов будущих периодов в корреспонденции со счетом доходов.

Расходы так же делятся на процентные и непроцентные. Непроцентные расходы, в свою очередь, делятся на уплаченную комиссию корреспондентам по банковским операциям, налоги и сборы, административно-хозяйственные расходы (включая расходы на оплату труда).

Фактическая прибыль складывается из маржинального дохода, превышения комиссии полученной над комиссией выплаченной за минусом общебанковских накладных расходов. Результат деятельности банка может быть только однозначный – прибыль или убыток.

Студент-практикант должен показать, что изучил статьи доходов «Отчета о прибылях и убытках» (форма № 102) и определил удельный вес процентных и непроцентных доходов/расходов в общем итоге за отчетный период. Необходимо уяснить, что отчет о прибылях и убытках коммерческого банка составляется нарастающим итогом с начала года.

Кроме того, в данном разделе отчета о преддипломной производственной практике должно быть отражено, что студент-практикант:

• получил практические навыки по начислению процентов, зачислению их на счет доходов и списанию со счета расходов;

• усвоил порядок начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками по «кассовому методу» и «методу начислений»;

• разобрался в порядке формирования, источниках и регламентации доходов и расходов коммерческого банка;

• обработал несколько первичных документов по конкретной статье доходов и расходов.