- •6.Классификация налогов.
- •7. Понятие налоговой системы. Система налогов и сборов рф.
- •8. Налоговое правоотношение: сущность, структура, состав участников
- •11. Налоговые органы, их права и обязанности
- •15. Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Налогоплательщики, условия освобождения от уплаты ндс
- •16. Объекты налогообложения ндс, налоговая база
- •Налоговая база ндс
- •17. Перечень товаров, работ и услуг, освобождаемых от налога на добавленную стоимость.
- •18. Ставки ндс. Налоговый период
- •20. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •21. Перечень товаров, являющихся подакцизными. Плательщики акцизов
- •23. Ставки акцизов по подакцизным товарам. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты в бюджетную систему
- •Ставки акцизов.
- •Сроки уплаты акцизов.
- •24. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения, доходы, не подлежащие налогообложению
- •25. Налоговая база ндфл. Особенности определения
- •26. Стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты
- •27. Налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления ндфл предпринимателями и налоговыми агентами. Сроки и порядок уплаты
- •28. Налогоплательщики единого социального налога. Объекты налогообложения
- •29. Налоговая база по единому социальному налогу. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы.
- •30. Ставки единого социального налога. Порядок и сроки уплаты налога
- •31. Налогоплательщики налога на прибыль организаций. Объект налогообложения
- •32. Классификация доходов для целей налогообложения прибыли
- •33. Расходы и их группировка для целей налогообложения прибыли
- •34. Порядок определения доходов и расходов (метод начисления, кассовый метод)
- •35. Амортизационное имущество и амортизационные группы; методы и порядок расчета сумм амортизации
- •36. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Налоговые ставки
- •37. Налоговый и отчетный периоды. Особенности исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций. Сроки и порядок уплаты
- •39. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: характеристика элементов
- •41. Государственная пошлина: объекты платежа, ставки и порядок взимания
- •42. Налог на добычу полезных ископаемых и характеристика его элементов
- •Статья 343 регулирует порядок исчисления и уплаты налога
- •43. Плательщики, объекты налогообложения транспортным налогом
- •44. Налоговая база, налоговый период по транспортному налогу
- •45. Налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •46. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики и характеристика элементов
- •58. Система налогообложения в виде енвд: условия применения, плательщики. Объект налогообложения, налоговая база.
- •59. Ставка и порядок расчета единого налога на вмененный доход. Сроки уплаты налога.
6.Классификация налогов.
по 7 основаниям:
1. По способу взиманию разл-ся:
а) Прямые налоги взимаются непеосредственно с им-ва или дох-в н/пл-ка. Окончательным плательщиком прямого налога явл-ся владелец или собственник им-ва (дох-в).Они подразд:
- реальные прямые налоги, кот. уплач-ся с учетом недействительного, а предпологаемого среднего дохода плательщика.
- личные прямые налоги, кот. упл-ся с реально получ-го дохода и учитывают факт. платежеспособность н/пл-ка.
б) Косвенные налоги вкл-ся в цену тов-в и услуг, окончательным их платежом явл. потребитель товара.
Косв. налог подразд. в зав. от объекта взимания: косвенные индивидуальные, кот. облагаются строго опред. группы тов-в; универсальные, кот. облагают все товары и услуги; фискальные монополии, кот. облагаются все товары, произв-во и реал-я кот-х сосредоточены в гос. структурах.; таможенные пошлины, кот. облагаются товары и услуги при соверешние экспортно-импортных операций.
2. В зависимости от органа, кот. устанавливает и имеет право изменить и конкретизировать налоги. Подразд. на:
а) Федеральные налоги, эл-ты кот. опред-ся законом и явл-ся единымина всей ее территории, их устанавливает и вводит в действие вышепредставительный орган, хотя эти налоги могут зачислятся в бюджеты разл. урвоней.
б) региональные налоги эл-ты кот-х устан-ся законодательными органами субъектов охраны.
в) Местные, кот. вводятся после решения местных властей и всегда поступают в местный бюджет
3. По целевой направленности ведения налогов различают:
а0 абстрактные предназначенные для формирования доходн. части бюджета в целом.
б) Целевые вводимые для финансир-я конкретн. направления гос. расходов; для целевых платежей часто создается внебюдж. фонд.
4. В зав-ти от субъекта н/пл-к выделяют след. виды:
- налоги взимаемые с физ. лиц;
- налоги взимаемые с предпр. и орг-ий;
- смежные, уплач. и физ и юр. лица.
5. По уровню бюджета в кот. зачисл. конкр. платеж, различают:
а) Закрепленные налоги, непосредственно и целиком поступающие в тоц или иной бюджет, либо внебюдж. фонд.
б) Регулирующие налоги – разноуровневые поступающие одновременно в разл. бюджеты в пропорции опр. бюджетом законам.
6. По порядку ведения нал платежи делятся на:
а) Общеобязательные налоги, кот. взимаются на всей тер-ии страны независимо от бюджета в кот. они поступают.
б) Факультативные налоги, кот. предусмотрены основами нал. системы, но вводятся и встречаются они органами местного самоуправления.
7. По срокам уплаты нал. платежи дел-ся:
а) Срочные налоги, кот. уплач-ся к сроку опред. нормативному акту.
б) Периодично календарные налоги, кот. подразд. на декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые и годовые.
В зав-ти от хар-ра связи субъекта и объекта н/о можно различать:
а) налоги построенные по принципу резиденства;
б) налоги постр. НПО принципу территориальнотси.В резид. налогах субъект опр. объект налога, а в территориальных наоборот.
Для хоз-х субъектов , главным признаком классификации явл-ся порядок отнесения нал-х платежей на рез-ты хоз. деят-ти. Согл. нормат. предписанном расходы по уплате налогов:
а) вкл-ся полностью или частично в себестоимость продукции, работ и услуг;
б) вкл-ся в цену продукции;
в) относятся на фин. рез-т;
г) уплачиваются за счет налогооблагаемой прибылим;
д) финансируются за счет чист. прибыли предприятия.
е) удерживаются из дох-в работника.