2- 1_Информационные системы в бухучете и аудите
.docМинистерство образования РФ
Томский государственный университет
Систем управления и радиоэлектронике
(ТУСУР)
Центр дистанционного обучения.
Кафедра автоматизированных систем управления (АСУ)
Контрольная работа № 2
по дисциплине: «Информационные системы в бухгалтерском учете и аудите»
тема: «Аудит по разделам бухгалтерского учета»
Вариант № 1
Автор методического пособия: Т.В. Адуева
Ситуация 1.
Согласно кассовым отчетам и приложенным к ним документам организация производила расчет наличными деньгами со следующими поставщиками:
-
Дата
№ РКО
Наименование поставщика
Документ
Сумма, руб.
В т.ч. НДС
15.10.
51
ЗАО «Полюс»
Сч-фактура № 456
24 000
4 000
15.10.
52
База снабжения потребкооперации
Сч-фактура № 35
15 600
2 600
15.10.
53
ЗАО «Полюс»
Сч-фактура № 456
39 000
6 500
16.10.
54
Физ. лицо Андреев
Акт закупки
15 000
2 500
Решение по ситуации 1.
В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1. Нарушение лимита расчетов между юридическим лицами, в соответствии с Указанием Центрального банка от 14 ноября 2001 г. N 1050-У Фирма может заплатить другой фирме по одному платежу в один день не более 60 000 рублей. В нашем случае имеем поставщику ЗАО «Полюс» согласно счет-фактуре № 456 выданы РКО №№ 51, 53 наличные деньги в размере 63 000 рублей.
Расчеты наличными деньгами между организациями ограничены. Предельный размер расчетов наличными деньгами по одной сделке между юридическими лицами составляет 60 000 рублей.
Организация, нарушившая установленный лимит расчетов наличными, может быть оштрафована. Сумма штрафа - от 40 000 до 50 000 рублей. За это же нарушение на руководителя вашей организации может быть наложен административный штраф в размере от 4000 до 5000 рублей (ст. 15.1 КоАП РФ).
2. Осуществлен расчет наличными с населением - физическим лицом Андреевым без использования контрольно-кассового аппарата, оформлена сделка расходным кассовым ордером и актом закупки. В связи с чем, согласно Федерального закона от 22 мая 2003 г. N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" расчет должен быть произведен с использованием контрольно-кассового аппарата или бланков строгой отчетности (расходный кассовый ордер не является бланком строгой отчетности). Данное нарушение влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от тридцати до сорока минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц - от трехсот до четырехсот минимальных размеров оплаты труда.
Ситуация 2.
Организация приобрела катер для детского оздоровительного лагеря.
Стоимость по договору – 120 000 руб.
В т.ч. НДС – 20 000 руб.
Комиссионное вознаграждение – 5 %
Счет за катер оплачен.
Катер оприходован и поставлен на баланс.
Произведены расчеты с бюджетом по НДС,
В бухгалтерском учете сделаны следующие записи:
|
Содержание операции |
Документ |
Корреспондирующие счета |
Сумма руб. |
|
|
Оприходован катер |
Накладная |
08 |
60 |
100 000 |
|
На сумму НДС |
Сч-фактура |
19 |
60 |
20 000 |
|
Комиссионное вознаграждение |
|
20 |
60 |
6 000 |
|
Катер введен в эксплуатацию |
Акт ввода в эксплуатацию |
01 |
08 |
100 000 |
|
Оплачен счет |
П/П, выписка банка |
60 |
51 |
120 000 |
|
Предъявлен НДС к зачету |
Акт ввода в эксплуатацию |
68 |
19 |
20 000 |
Решение по ситуации 2.
В результате проверки выявлены следующие нарушения:
1) Дополнительные расходы (комиссионное вознаграждение) отнесены на затраты, а должны быть учтены в составе капитальных вложений и увеличить стоимость основного средства на 6 000 руб. В результате занижена налоговая база по налогу на прибыль и по налогу на имущество.