СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
производственных функций, группа технических функций, группа хозяйственных функций. Каждое направление соответственно возглавляется начальником управления, главным инженером и заместителем начальника по общим вопросам.
Реализацию этих функций руководители управления осуществляют через соответствующие функциональные подразделения.
2.3 Динамика основных экономических показателей деятельности предприятия
Промышленное предприятие, как правило, является многоотраслевым,
поэтому для оценки его работы необходимы синтетические показатели,
отражающие взаимосвязь внутри отдельной отрасли и между отраслями.
Данную задачу можно решить только на основе стоимостных показателей.
Показатели, позволяющие в целом охарактеризовать экономический процесс,
называют основными экономическими показателями. Они обеспечивают количественную и качественную характеристику процесса производства.
В данном разделе проведем анализ основных экономических показателей ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж». Проанализируем основные показатели деятельности предприятия за 2008-2010 гг. (табл. 3).
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
|
|
|
|
|
Таблица 3 |
Основные экономические |
показатели |
ООО |
«Марийская фирма |
||
«Нефтехиммонтаж» за 2008-2010 |
гг. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Изменение |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2009/2008 гг. |
2010/2009 гг. |
|
|
|
|
|
|
Объем реализованной продукции, работ, услуг, |
3557 |
13335 |
8311 |
9778 |
-5024 |
тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции, |
4697 |
15725 |
8800 |
11028 |
-6925 |
работ, услуг, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на 1 рубль реализованной продукции, |
132,0 |
117,9 |
105,9 |
-14,1 |
-12 |
работ, услуг, коп. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность персонала, чел. |
88 63 |
86 62 |
81 60 |
-2 -1 |
-5 -2 |
в том числе рабочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Производительность труда 1 работника |
40,4 |
155,1 |
102,6 |
114,7 |
-52,5 |
|
|
|
|
|
|
Среднемесячная заработная плата на 1 |
3907 |
5828 |
7392 |
1921 |
1564 |
работника, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов, |
994 |
1213 |
1447 |
219 |
234 |
тыс.р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фондоотдача, р. |
3,57 |
10,99 |
5,74 |
7,42 |
-5,25 |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж, тыс.р. |
-1140 |
-2390 |
-489 |
-1250 |
1901 |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.р. |
-1140 |
-2878 |
-765 |
-1738 |
2113 |
|
|
|
|
|
|
На основе данной таблицы можно сделать следующие выводы Наблюдается рост объема реализованной продукции в 2009 году на 9778 тыс.
р. Соответственно происходит и рост себестоимости продукции, который составил 11028 тыс.р. или более чем 3,3 раза.
В 2010 году объем реализации сократился на 5024 тыс. руб. в связи с сокращением заказов на оказываемые услуги предприятия.
Затраты на 1 рубль реализованной продукции в 2010 году уменьшились на 26,1 копеек или на 19,8% по сравнению с 2008 годом и составили 106
копеек на 1 рубль реализованной продукции.
Среднесписочная численность персонала ООО «Марийская фирма
«Нефтехиммонтаж» в рассматриваемом периоде имела тенденцию к уменьшению. За три года численность персонала сократилась на 7 человек.
Среднегодовая производительность труда увеличилась в 2009 году с связи с ростом объемов продаж, и в 2010 году отмечено снижение данного показателя до 102,6 тыс.р.
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
Среднемесячная заработная плата на 1 работника увеличилась в 2010
году по сравнению с 2008 годом на 3485 р. или на 89,2%.
Среднегодовая стоимость основных средств имеет тенденцию к увеличению. Так в 2010 году среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась по сравнению с 2008 годом на 453 тыс.р. или на 145,6 %.
Важный показатель использования основных средств - фондоотдача в
2009 году увеличился на 7,42 тыс.р. или более в 3 раза по сравнению с 2008
годом, а в 2010 году по сравнению с 2009 годом уменьшился на 5,25 тыс.р.
В изучаемом периоде наблюдаем убыточность деятельности предприятия.
У предприятия наблюдается низкий уровень рентабельности вследствие превышающего роста затрат над темпами роста выручки от реализации продукции. Убыток до налогообложения в 2010 г. составил 765
тыс. р.
В целом экономические показатели деятельности ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» за 2008-2010 гг. свидетельствуют о сокращении масштабов производственно-хозяйственной деятельности предприятия.
затрата производство реализация себестоимость
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
3. КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Основной задачей промышленного предприятия является наиболее полное обеспечение спроса на оказание высококачественных услуг. Темпы роста выполнения работ и оказания услуг, повышение их качества непосредственно влияют на величину издержек, также прибыль и рентабельность, поэтому анализ работы промышленного предприятия начинается с изучения показателей выпуска продукции.
Важное значение для оценки выполнения производственной программы имеет анализ объема выполнения работ и оказания услуг.
ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» специализируется на монтаже инженерного оборудования зданий и сооружений.
Анализ начинается с изучения динамики выполнения работ и оказания услуг, и рассчитываются базисные и цепные темпы роста, при этом объем производства должен быть выражен в сопоставимых ценах, за основу которых принимается цена базисного года.
Проведем анализ выполнения работ и оказания услуг ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» в табл. 4.
Таблица 4
Динамика выполнения работ и оказания услуг ООО «Марийская фирма
«Нефтехиммонтаж» за 2008-2010 гг. в действующих и сопоставимых ценах
Года |
Объем оказания |
Темпы роста, % |
|
Объем оказания услуг |
Темпы роста, % |
|
|
услуг в действ. |
|
|
в сопостав. ценах, тыс. |
|
|
|
ценах, тыс. р. |
|
|
р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Базисные |
Цепные |
|
Базисные |
Цепные |
|
|
|
|
|
|
|
2008 |
3557 |
100 |
100 |
3557 |
100 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
2009 |
13335 |
374,9 |
374,9 |
12001 |
337,4 |
337,4 |
|
|
|
|
|
|
|
2010 |
8311 |
233,6 |
62,3 |
6582 |
185,1 |
54,8 |
|
|
|
|
|
|
|
Из таблицы видно, что объем выполнения работ и оказания услуг
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
действующих ценах в 2009 году увеличился на 274,9%, т.е. более чем в 3 раза в сравнении с 2008 годом, а в 2010 году уменьшился на 37,7%.
Изобразим графически динамику выполнения работ и оказания услуг
ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» на рис. 2.
Рис. 2. Динамика реализации продукции предприятия
Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло задание не только по общему объему оказания услуг, но и по их номенклатуре.
ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» выполняет работы и оказывает услуги по монтажу:
емкостей из металла до 400 кубов (для воды, бензина и т.п.);
башен телетрансляционных до 75 метров;
конструктационных колонн (ферм, раскосов);
металлических каркасов киоска;
металлических ограждений;
дышел для тракторной телеги;
металлоконструкций поплавковых корпусов.
Услуги по монтажу конструкций, оказываемые предприятием ООО
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
«Марийская фирма «Нефтехиммонтаж», соответствует современным требованиям, предъявляемым к металлическим изделиям, и могут удовлетворить любого заказчика.
В настоящее время предприятие, постоянно увеличивая объемы строительно-монтажного производства, расширяет номенклатуру предоставляемых услуг и повышает их качество.
Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства промышленного предприятия является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.
Основными средствами называют ту часть капитала предприятия,
которая переносит свою стоимость на стоимость продукции по частям, в
течение нескольких производственных циклов.
Анализ начинают с изучения динамики стоимости основных средств,
затем изучают динамику структуры и движения основных производственных фондов.
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 5 |
|
Состав |
основных |
средств |
ООО |
«Марийская |
фирма |
|||
«Нефтехиммонтаж», тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
|
2008 г. |
|
2009 г. |
2010 г. |
Изменения (+,-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2009/ 2008 |
2010/ 2009 |
2010/ |
|
|
|
|
|
|
гг. |
гг. |
2008гг. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Здания |
|
977 |
|
1014 |
1311 |
37 |
297 |
334 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сооружения |
|
239 |
|
239 |
239 |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Машины и оборудование |
|
823 |
|
987 |
1038 |
164 |
51 |
215 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
103 |
|
245 |
245 |
142 |
- |
142 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Другие виды основных средств |
79 |
|
92 |
154 |
13 |
62 |
75 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
2221 |
|
2577 |
2987 |
356 |
410 |
766 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Как свидетельствуют данные табл. 5, наблюдается увеличение стоимости основных средств в 2010 г. на 766 тыс. р. или на 34% по сравнению с 2008 г.
В 2009 г. было приобретено дополнительно оборудования на 164
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
тыс.р., в 2010 г. - на 51 тыс.р., так как в связи с освоением оказания новых видов услуг по монтажу конструкций, а также с износом старых основных средств, предприятие нуждалось в дополнительном оборудовании.
Наглядно структура основных производственных фондов за период
2008-2010 гг. представлена на рис. 3.
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
Рис. 3. Структура основных средств за 2008-2010 гг.
Наибольший удельный вес в составе основных средств составляют здания и машины с оборудованием. В силу расширения производства и увеличение реализации продукции возникла необходимость расширения сферы сбыта, диктуя тем самым необходимость в дополнительных транспортных средствах. За 2009 год их было приобретено на 142 тыс.р.
Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов. Для этого рассчитываются коэффициенты износа, выбытия и обновления основных фондов.
Важнейшими показателями эффективного использования основных фондов являются фондоемкость и фондоотдача.
Таблица 6
Расчет показателей эффективности использования основных средств
ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» за 2008-2010 гг., тыс.р.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
|
|
|
Стоимость основных средств, остаточная |
994 |
1213 |
1447 |
|
|
|
|
Стоимость основных средств, первоначальная |
2221 |
2577 |
2987 |
|
|
|
|
Стоимость активной части основных средств |
926 |
1232 |
1283 |
|
|
|
|
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
Начисленный износ |
1227 |
1364 |
1540 |
|
|
|
|
Начисленный износ активной части основных средств |
782 |
898 |
1031 |
|
|
|
|
Стоимость поступивших основных средств |
24 |
356 |
432 |
|
|
|
|
Стоимость основных средств на конец года |
2221 |
2577 |
2987 |
|
|
|
|
Стоимость выбывших основных средств |
2 |
- |
18 |
|
|
|
|
Стоимость основных средств на начало года |
2199 |
2221 |
2577 |
|
|
|
|
Объем продукции |
3557 |
13335 |
8311 |
|
|
|
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
88 |
86 |
81 |
|
|
|
|
Доля активной части основных средств, % |
41,7 |
47,8 |
42,9 |
|
|
|
|
Коэффициент износа всех основ. средств |
0,55 |
0,53 |
0,52 |
|
|
|
|
Коэффициент износа активной части основных средств |
0,84 |
0,73 |
0,80 |
|
|
|
|
Коэффициент обновления |
0,01 |
0,14 |
0,14 |
|
|
|
|
Коэффициент выбытия |
0,001 |
- |
0,006 |
|
|
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
3,57 |
10,99 |
5,74 |
|
|
|
|
Фондовооруженность, тыс. р./чел. |
11,29 |
14,11 |
17,86 |
|
|
|
|
На основе данной таблицы видно, что доля активной части основных средств в изучаемом периоде составляет в среднем 44%.
Коэффициент износа основных средств составляет 53%, что говорит об изношенности основных средств на предприятии. В международной практике предельный показатель изношенности основных средств составляет
60%, дальнейшее их использование не целесообразно, в связи с большими затратами на ремонт.
Из данной таблицы видно, что коэффициент износа активной части основных средств опережает рост коэффициента износа всех основных средств.
Коэффициент обновления имеет тенденцию к росту и опережает коэффициент выбытия.
Важнейший показатель использования основных средств - фондоотдача указывает на то, сколько выпускаемой продукции приходится на 1 рубль основных средств. В 2008 году показатель фондоотдачи составляет 3,57
руб./руб., в 2009 году - 10,99 руб./руб., а в 2010 году на 1 рубль основных средств приходилось 5 рублей 74 копеек выпускаемой продукции.
Фондоотдача в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на
7,42 тыс.р. за счет увеличения объема продукции. В 2010 году фондоотдача по сравнению с 2009 годом уменьшилась.
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
Второй показатель эффективности использования основных средств -
фондовооруженность указывает на то, сколько основных средств (в
денежном выражении) приходится на 1 среднесписочного работника. Так в
2008 году показатель фондовооруженности составил 11,29 тыс. р., в 2009
году - 14,11 тыс. р., а в 2010 году на 1 работника приходилось 17,86 тыс.р.
основных средств.
Фондовооруженность в изучаемом периоде увеличивается за счет увеличения стоимости основных средств.
Следующим этапом будет анализ трудовых ресурсов предприятия.
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышение эффективности производства. В частности от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ,
эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат объем производства продукции, её себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
В табл. 7 отражены показатели по труду и заработной плате.
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
Таблица 7
Показатели труда и заработной платы ООО «Марийская фирма
«Нефтехиммонтаж» за 2008-2010 гг.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
Изменения (+,-) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2009/ 2008 гг. |
2010/ 2009 гг. |
|
|
|
|
|
|
Выручка от реализации продукции, |
3557 |
13335 |
8311 |
9778 |
-5024 |
работ, услуг, тыс. р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность, чел. |
88 |
86 |
81 |
-2 |
-5 |
|
|
|
|
|
|
Фонд заработной платы, тыс. р. |
1671 |
4725 |
5656 |
3054 |
931 |
|
|
|
|
|
|
Производительность труда, тыс. р./чел. |
40,4 |
155,1 |
102,6 |
114,7 |
-52,5 |
|
|
|
|
|
|
Средняя заработная плата на 1 |
2582 |
4578 |
5819 |
1996 |
1241 |
работника, р. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Данные табл. 7 свидетельствуют о значительных изменениях выручки от реализации продукции, работ, услуг. Ее рост в 2010 году по сравнению с
2008 годом составил 233%.
Рост фонда заработной платы увеличился в 2010 году по сравнению с
2008 годом в 3,4 раза. Увеличение производительности труда в 2010 году по сравнению с 2008 годом составляет 154%.
Также в ООО «Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» наблюдается увеличение средней заработной платы. Так в 2009 году по сравнению с 2008
годом средняя заработная плата увеличилась на 1996 рубль, а в 2010 году средняя заработная плата увеличилась на 1241 рубля по сравнению с 2009
годом.
Положительным моментом является рост производительности труда и рост среднемесячной заработной платы. Темпы прироста свидетельствуют о значительных увеличениях по всем показателям, что является положительным моментом в деятельности ООО «Марийская фирма
«Нефтехиммонтаж».
Далее проведем анализ трудовых ресурсов предприятия.
Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов включают в себя: определение численности и состава работающих на предприятии,
анализ структуры персонала, анализ движения рабочей силы.
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
Независимо от сферы приложения труда весь персонал предприятия подразделяется на категории. На предприятие ООО «Марийская фирма
«Нефтехиммонтаж» в составе рабочих выделяют рабочих основных и рабочих вспомогательных.
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 8 |
|
Состав и |
структура |
персонала |
ООО |
«Марийская |
фирма |
|||
«Нефтехиммонтаж» за 2008-2010 гг., чел. |
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Категории персонала |
|
2008 г. |
2009 г. |
|
2010 г. |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Числ., |
Уд. вес, % |
Числ., |
Уд. вес, % |
Числ., |
Уд. вес, % |
|
|
|
чел. |
|
|
чел. |
|
чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего сотрудников |
|
88 |
|
100 |
86 |
100 |
81 |
100 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Управленческий персонал |
|
25 |
|
28,4 |
24 |
27,9 |
21 |
25,9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основное производство |
|
59 |
|
67,0 |
59 |
68,6 |
57 |
70,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вспомогательные службы |
|
4 |
|
4,6 |
3 |
3,5 |
3 |
3,7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основе данных табл. 8 видно, что за рассматриваемый период произошло сокращение управленческого персонала на 4 человека за 3 года,
доля же их сократилась.
Также на 2 человека уменьшилась численность сотрудников основного производства. Уменьшение численности сотрудников произошло в связи с сокращением объемов производства и реализации продукции.
Из данной таблицы видно, что численность работников по всем категориям за анализируемый период сокращается. Удельный вес управленческого персонала и вспомогательных служб уменьшается, а
удельный вес работников основного производства в 2010 году увеличился на
3,4% по сравнению с 2008 годом.
Обеспеченность кадрами зависит от их движения в течение анализируемого периода. Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется коэффициентами: оборота по приему; оборота по выбытию;
общего оборота; текучести кадров.
Анализ динамики показателей движения рабочих кадров в ООО
«Марийская фирма «Нефтехиммонтаж» представлен в таблице 9.
СПБГУАП группа 4736 https://new.guap.ru/i03/contacts
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 9 |
|
Расчет показателей |
движения кадров |
ООО |
«Марийская |
фирма |
||||
«Нефтехиммонтаж» за 2008-2010 гг. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|
Изменения (+,-) |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2009/ 2008 |
2010/ 2009 |
2010/ |
|
|
|
|
|
|
гг. |
|
гг. |
2008 гг. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Среднесписочная численность |
88 |
86 |
81 |
|
-2 |
|
-5 |
-7 |
работников, чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Принято рабочих, чел. |
12 |
15 |
13 |
|
-7 |
|
-2 |
-9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Выбыло рабочих, всего, в т.ч.: |
6 |
13 |
12 |
|
-3 |
|
-1 |
-4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- по собственному желанию |
6 |
13 |
11 |
|
-3 |
|
-2 |
-5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- за нарушение трудовой дисциплины |
- |
- |
- |
|
- |
|
- |
- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
- на пенсию, чел. |
- |
- |
1 |
|
- |
|
- |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборота по приему |
0,14 |
0,17 |
0,16 |
|
0,03 |
|
-0,01 |
0,02 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборота по выбытию |
0,07 |
0,15 |
0,15 |
|
0,08 |
|
- |
0,08 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент общего оборота |
0,21 |
0,32 |
0,31 |
|
0,11 |
|
-0,01 |
0,10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текучести кадров |
0,07 |
0,15 |
0,13 |
|
0,08 |
|
-0,02 |
0,06 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
На основе табл. 9 можно сделать вывод об имеющейся текучести кадров на предприятии. Наиболее стабильным в этом отношении был 2008
год. За этот год было принято всего 12 рабочих, а уволилось 6, из которых один ушел на пенсию. Среднесписочная численность снижается с каждым годом, и в 2010 году по сравнению с 2008 годом численность работников уменьшилась на 7 человек. По остальным же показателям движения кадров наблюдается уменьшение.
Таким образом, коллектив на ООО «Марийская фирма
«Нефтехиммонтаж» в основном стабильный, длительное время работающий на предприятии. А постоянные кадры совершенствуют свою квалификацию,
быстро ориентируются в любой нетипичной обстановке и активно влияют на уровень производительности труда.