Отложенные налоговые обязательства		142	8		1
Текущий налог на прибыль		150	471		144
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода		190	1229		536
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства		200	69		25
(активы)
Руководитель _________________	___Михайлюк Д.В.____
подпись			(расшифровка подписи)
Гл.бухгалтер __________________	___Тишурова Д.С._____
подпись			(расшифровка подписи)

Приложение Г.2

Оценка финансово-хозяйственной деятельности заемщика производится на комплексной основе исходя из его финансового положения

Источниками информации для оценки финансового положения заёмщика: Правоустанавливающие документы, (в т. ч. копии учредительных документов, свидетельство о государственной регистрации, копии лицензий (разрешений) на ведение лицензируемой деятельности, документы о назначении должностных лиц, имеющих право подписи официальных документов, сведения о лицах, имеющих право подписи финансовых документов (Ф.И.О., паспортные данные, адрес), карточка образцов подписей и печати заёмщика (поручителя), заверенная любым из обслуживающих банков, выписка из единого

государственного реестра юридических лиц) Данные финансовой отчётности, в т.ч.:

-Финансовая отчётность, составленная по утверждённым типовым формам в соответствии с приказами Министерства финансов:

Форма № 0710001 по ОКУД «Бухгалтерский баланс»;

Форма № 0710002 по ОКУД «Отчёт о финансовых результатах». -Формы налоговой отчётности, предоставляемые в налоговые органы, содержащие отметку налогового органа об их принятии (в том числе в электронном виде).

-Заключение аудиторской фирмы по итогам работы за последний завершённый год (при наличии).

-Информация о движении денежных средств заёмщика (поручителя). В том

числе	справки, подтверждающие	поступление денежных	средств и
отсутствие картотеки неплатежей		к расчётным счетам	заёмщика
(поручителя), открытым в других банках.

-Информация о взаимоотношениях заёмщика с банком и другими обслуживающими банками.

- Справка из налоговых органов об отсутствии задолженности по уплате налогов, справка об отсутствии задолженности по заработной плате, данные об объёме задолженности нереальной к взысканию.

-Анкета заёмщика, данные об отрасли заёмщика .

56

После мониторинга представленных заёмщиком документов для оценки его финансового положения рассчитываем необходимые коэффициенты.

1. Показатели ликвидности

1) Ктл2014=1,98; 2) Кб2014= 1,26; 3) Кабл2014=0,33.

(данные показатели находятся в пределах допустимых значений).

Вывод: Это наиболее важные показатели, так как определяют способность предприятия ликвидировать текущую задолженность по первому требованию кредиторов.

2. Коэффициент покрытия

К покрытия 2014=1,3 и К покрытия 2013=1,5 (имеют допустимые значения)

Вывод: Характеризует способность предприятия оплачивать задолженность по текущим операциям.

3.Коэффициент финансовой независимости

Кфинансовой независимости 2014= 2,7 ( имеет допустимые значение). Вывод: На предприятии складываются благоприятные условия , т.к показатель превышает 100 %, то есть оборотные активы предприятия перекрывают все его долги.

4.Коэффициент финансовой устойчивости

Кфин.устойчивости 2014=0,75(допустимое значение).

5.Коэффициент заёмных средств

Кзаёмных средств 2014= 4,2 (допустимое значение), так как собственные средства покрывают общую сумму обязательств предприятия.

6. Коэффициент оборачиваемости

К оборачиваемости 2014= 4,2 (допустимое значение).

Вывод: С помощью данного коэффициента устанавливается число оборотов, сделанных оборотными активами в течение анализируемого периода.

57

7.Коэффициент оборачиваемости запасов

Коборачиваемости запасов 2014 = 16,4.

Вывод: Отражает срок оборачиваемости запасов в анализируемом периоде. Чем меньше срок оборота запасов, тем лучше.

8.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коборачиваемости дз 2014 = 10,44.

Вывод: Показывает, через какое количество дней дебиторы погашают свои долги. Даёт возможность определить средний срок дебиторской задолженности.

9.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Коборачиваемости кз 2014 = 14,76.

Вывод: Показатель отражает способность предприятия расплачиваться с кредиторами по текущим операциям, т.е. необходимо, чтобы кредиторская задолженность превышала по срокам дебиторскую задолженность.

10.Коэффициент рентабельности продаж

Крентабельности продаж 2014=5,65%.

Вывод: Показывает долю прибыли, приходящуюся на 1 рубль реализованной продукции.

Анализ структуры динамики активов и пассивов заёмщика

Проанализировав баланс заёмщика, можно выделить динамику основных показателей статей:

1. Анализ динамики валюты баланса показал, что валюта баланса имела тенденцию к повышению. Так за анализируемый период валюта баланса увеличилась на 26%.

2. На 1 янв. 2014 года, анализ структуры активов предприятия показал, что доля внеоборотных активов предприятия с 01 янв. 2012 года по 1 янв. 2014 г. выросла на 12,9 % .

3.Анализ динамики и структуры оборотных активов показал, что доля в валюте баланса за анализируемый период сократилась на 12,9%.

4.Проанализировав пассивы баланса, можно сделать следующие выводы:

наибольшую долю в пассивах баланса занимают собственные средства предприятия, которые на 1 янв. 2012 г. составляют 71,1%, на 1 янв. 2013 г. – 73,0%, на 1 янв. 2014 г. – 74,6% ( т.е. наблюдается тенденция роста)

58

5. Доля долгосрочных обязательств в валюте баланса с 1 янв. 2012 г. по 1 янв. 2014 г. снизилась с 8,4% до 0,1%. Это связано с погашением займов и кредитов к

1 янв. 2014 г.

Проанализировав динамику основных статей баланса, можно сделать вывод, что все изменения носят стандартный характер и являются факторами стабильного финансового положения предприятия.

Анализ структуры отчёта о прибылях и убытках

За период с 1 янв. 2012 г., по 01 янв. 2013 г., наблюдается изменение выручки от реализации с 26 235 тыс. руб. до 29 418 тыс. руб. или на 12%. С 1 янв. 2013 г. по 1 янв. 2014 г. выручка достигает значения в 38 674 тыс. руб., её рост составил 31%.

Прибыль от реализации произведённой продукции на 1 янв. 2013 г. приняла значение в 948 тыс. руб., данный показатель сократился по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 61%. На 1 янв 2014 г. прибыль от продаж увеличилась до 2 185 тыс. руб. Прибыль до налогообложения на 1 янв. 2014 по сравнению с 2013 годом увеличилась на 57%. Чистая прибыль на 1 янв. 2014 г. увеличилась с 536 тыс. руб. до 1 229 тыс. рублей или в 2,3 раза.

Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие работает с прибылью, достаточно стабильно, но наблюдаются тенденции к её снижению за счёт превышающего над выручкой роста себестоимости и других расходов.

45000
40000
35000
30000
25000		выручка
20000
15000		себестоимость
		прибыль
10000
5000
0
1 янв 2012	1 янв 2013	1 янв 2014
Рисунок 1 – Анализ структуры отчёта о прибылях и убытках

59

Приложение Г.3

1. Показатели ликвидности

Коэффициенты ликвидности применяются для оценки способности фирмы выполнять свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного вида актива.

Говоря о ликвидности предприятия, имеют в виду наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения.

Основные показатели и алгоритмы расчёта приведены в таблице ниже. Таблица 1– Показатели ликвидности предприятия

Наименование	Формула		Алгоритм расчёта, значение	Нормативное
показателя			показателя	значение
Коэффициент	Ктл=		Даёт общую оценку	Не менее 1,5
покрытия (текущей			ликвидности активов,
ликвидности)			показывая, сколько рублей
			текущих активов предприятия
			приходится на один рубль
			текущих обязательств.

Коэффициент	Кбл=				,	Аналогичен коэффициенту	Допустимое
быстрой						покрытия, однако исчисляется	значение
ликвидности	где ОА-оборотные					по более узкому кругу	0,5-0,8,
						текущих активов, когда из
	активы						оптимальное
						расчета исключена наименее
	З-затраты						значение >0,8
						ликвидационная их часть.
	КО-краткосрочные
						Логика такого исключения
	обязательства
						состоит не только в
						значительно меньшей
						ликвидности запасов, но, что
						гораздо более важно, и в том,
						что денежные средства,
						которые могут быть
						значительно меньше затрат
						по их приобретению.

60

Коэффициент	Кабл=							Показывает, какая часть	Оптимальное
абсолютной								краткосрочных заёмных	значение 0,1.
ликвидности								обязательств может быть при
								необходимости погашена
								немедленно, и
								рассчитывается, как
								отношение наиболее
								ликвидных оборотных
								активов к текущим
								обязательствам.
Коэффициент	Косс=							Характеризует часть	Нормативное
обеспеченности								собственного капитала	значение	0,1
собственными								предприятия, которая	(10%).
средствами								используется для покрытия
								текущих активов.

2. Показатели финансовой устойчивости

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность его деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов. Финансовую устойчивость в долгосрочном плане характеризуют коэффициенты финансовой устойчивости.

Таблица 2 – Показатели финансовой устойчивости

Наименование	Формула							Алгоритм расчёта,	Нормативное
показателя								значение показателя	значение
Коэффициент	Кфу=							Отражает удельный вес	Рекомендуемое
финансовой								устойчивых источников	значение 0.8-0.9.
устойчивости								финансирования,	min -0.5.
								используемых предприятием
								в долгосрочной перспективе
Коэффициент	Кф=							Даёт общую оценку	Рекомендуемое
финансирования								финансовой устойчивости	значение не ниже
								предприятия, характеризуя	1
								какая часть деятельности
								предприятия, финансируется
								за счёт собственных средств,
								а какая за счёт заёмных.
Коэффициент	Ка=							Создаёт степень	Ориентировочное
автономии								независимости предприятия	значение
								от внешних источников	показателя – 0,5.
								финансирования и
								характеризует долю
								собственных средств в
								балансе.

61

Коэффициент	Кмс=									Показывает, какая часть	Рекомендуемое
манёвренности										оборотного капитала	значение-0.2.
собственных										покрывается собственными	min-0.1
оборотных средств										источниками
										финансирования.
Коэффициент	Ком=									Показатель того, в какой мере	Не менее 0,5
обеспеченности										материальные запасы
материальных										покрыты собственными
запасов										оборотными
собственными										средствами. Уровень
оборотными										показателя оценивается, в
средствами										зависимости от состояния
										материальных запасов. Если
										их величина значительно
										выше обоснованной
										потребности, то показатель
										будет меньше единицы.

3. Показатели деловой активности

Анализ деловой активности предприятия производится с целью выяснения эффективности его текущей деятельности и результативности использования его материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Данная группа показателей характеризует динамичность бизнеса, результаты и эффективность текущей производственной деятельности.

Показатели оборачиваемости показывают, сколько раз в год (или за анализируемый период) оборачиваются те или иные активы предприятия. Обратная величина, помноженная на 360 дней (или количество в анализируемом периоде), указывает на продолжительность одного оборота этих активов. Так как обследуемые периоды составляют 6 месяцев – количество дней в анализируемом периоде 180 дней (для полугодовых показателей).

Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, т. е скорость превращения в денежную форму, оказывают непосредственное влияние на платёжеспособность и экономический потенциал предприятия. Расчёт показателей деловой активности можно посмотреть в таблице ниже.

62

Таблица 3 – Показатели деловой активности

Наименование	Формула					Алгоритм расчёта,
показателя						значение показателя
Коэффициент	Коа=					Показывает величину выручки
оборачиваемости						от реализации продукции на 1
активов						рубль вложенных активов
Коэффициент						Характеризует эффективность
оборачиваемости	Коос =					использования основных
основных средств						средств предприятия; иначе
	строка отчёта о прибылях и убытках.,					данный показатель носит
	бухгалтерского баланса (форма №1) на					название «фондоотдача»
	начало и конец отчётного периода.

Коэффициент	Кодз=			Показывает величину выручки
оборачиваемости				на 1 рубль дебиторской
дебиторской				задолженности
задолженности	отчет о прибылях и убытках.

Период

оборота

Подз=

Отражает

продолжительность

дебиторской

оборота

дебиторской

задолженности

задолженности в днях

Коэффициент

Кокз=

Показывает величину выручки

оборачиваемости

от реализации продукции на 1

кредиторской

рубль

кредиторской

задолженности

задолженности

Период

оборота

Покз=

Отражает

продолжительность

кредиторской

оборота

кредиторской

задолженности

задолженности в днях

Коэффициент

Коз=

Характеризует

оборачиваемости

продолжительность

запасов

прохождения запасами всех

стадий производства и

реализации

Период

оборота

Поз=

Отражает

продолжительность

запасов

оборота запасов в днях

63

4. Показатели рентабельности

Показатели рентабельности дают представление об эффективности хозяйственной деятельности предприятия. К основным показателям этого блока относятся рентабельность совокупного капитала и рентабельность собственного капитала. Экономическая интерпретация этих показателей очевидна: сколько рублей приходится на 1 рубль совокупного (собственного) капитала.

Какие бы показатели рентабельности ни рассматривались при анализе, их отрицательное значение и тенденция к снижению будут свидетельствовать об ухудшении ситуации на предприятии.

Таблица 4 –Показатели рентабельности

Наименование	Формула							Алгоритм расчёта,
показателя								значение показателя
Коэффициент	Крп =							Показывает, какую сумму
рентабельности								прибыли получает предприятие
продаж								с каждого рубля проданной
								продукции.
Коэффициент	Крпр=							Альтернативный	показатель
рентабельности								рентабельности продаж.
производства
Коэффициент	Кра=							Рентабельность активов -
рентабельности								комплексный показатель,
активов	(где стр.190 см из Отчёта о прибылях и							позволяющий оценивать
	убытках)							результаты основной
								деятельности предприятия;
								выражает отдачу, которая
								приходится на рубль активов
								компании.

Итак, на основании всех приведённых выше коэффициентов можно сделать вывод о финансовом состоянии предприятия и обобщить данные для принятия дальнейших управленческих решений.

64

Расчёты коэффициентов

1. Расчёт показателей ликвидности

Таблица 5 – Расчёты показателей ликвидности

	Показатели ликвидности и	01.01.2012 г.	01.01.2013 г.	01.01.2014г.	Норма
	платёжеспособности
	1	2	4	6	7
	К1 коэффициент текущей				Рекомендуемое
		3,08	2,23	1,98	значение не
	ликвидности
					менее 1,5
					Допустимое
	К2 коэффициент быстрой	2,12	1,36	1,26	значение 0,5-0,8
	ликвидности				оптимальное
					значение >0,8
	К3 коэффициент абсолютной	0,97	0,31	0,33	Оптимальное
	ликвидности				значение 0,1
	К4 коэффициент обеспеченности				Рекомендуемое
		0,67	0,55	0,49	значение не
	собственными средствами
					менее 0,1

Значения всех показателей ликвидности для ОАО «Транс» находятся выше предельно допустимых значений, что свидетельствует о достаточно высокой ликвидности предприятия.

Показатели финансовой устойчивости.

65

2. Расчёт показателей финансовой устойчивости

Таблица 6 – Расчёты показателей финансовой устойчивости

	Показатель финансовой	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014	Норма
	устойчивости
	1	2	4	6	7
					Рекомендуемое
					значение – 0,8-0,9
	Коэффициент финансовой	0,80	0,77	0,75
	устойчивости				Минимально
					допустимое
					значение – 0,5
	Коэффициент финансирования	2,46	2,70	2,93	Значение – не ниже
					1.
					Рекомендуемое
	Коэффициент маневренности				значение – 0,2
	собственных оборотных	0,48	0,32	0,33	Минимально
	средств
					допустимое
					значение – 0,1
	Коэффициент обеспеченности				Рекомендуемое
	материальных запасов
		0,54	0,33	0,49	значение – больше
	собственными оборотными
					0,5
	средствами
					Рекомендуемое
	Коэффициент автономии	0,71	0,73	0,75	значение – не ниже
					0,5.

Таким образом, проанализировав показатели данной группы, и с учётом того, что почти все коэффициенты имеют значения, превышающие нормативные показатели, можно сделать вывод о высокой финансовой устойчивости предприятия и достаточно хорошем финансовом положении.

3. Показатели деловой активности

Таблица 7 – Расчёт показателей деловой активности

Показатель деловой активности		01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
Коэффициент	оборачиваемости	3,27	3,24	3,37
активов
Коэффициент	оборачиваемости	11,08	10,59	14,13
основных средств

66

Коэффициент оборачиваемости	19,90	14,29	17,23
дебиторской задолженности

Данный анализ показал, что практически по всем показателям оборачиваемости наблюдается тенденция к росту, при этом наблюдается снижение периода оборота запасов и дебиторской задолженности.

4. Показатели рентабельности

Таблица 8 – Показатели рентабельности

	Показатель рентабельности	01.01.2012	01.01.2013	01.01.2014
	Коэффициент рентабельности	9,38%	3,22%	5,65%
	продаж
	Коэффициент рентабельности	11,69%	3,69%	6,60%
	производства
	Коэффициент рентабельности	25,24%	5,9%	10,7%
	активов

Проведённый анализ динамики и структуры баланса, отчёта о прибылях и убытках, относительных коэффициентов показал, что предприятие ООО «ТРАНС» ликвидно и финансово устойчиво, ведёт прибыльную деятельность и в целом платёжеспособно.

67

		Устойчивое и стабильное финансовое положение, очень значительный запас
	100 и	прочности по уровню платежеспособности клиента даже при ухудшении
А1	более	условий деятельности
		Устойчивое и стабильное финансовое положение, запас прочности по
		уровню платёжеспособности клиента достаточный даже при ухудшении
А2	95-99	условий деятельности
		Устойчивое	финансовое		положение,		чувствительность		уровня
		платёжеспособности клиента к воздействию неблагоприятных перемен в
А3	89-94	коммерческих, финансовых и экономических условиях невысокая
		Уверенное финансовое положение, но чувствительность к воздействию
		неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических
В1	84-88	условиях деятельности средняя
		Приемлемое финансовое положение, но чувствительность к воздействию
		неблагоприятных перемен в коммерческих, финансовых и экономических
		условиях деятельности достаточно ощутимая, хотя при большинстве
		сценариев развития ситуации клиент будет способен своевременно и в срок
В2	79-83	выполнять свои обязательства
		Финансовое положение характеризуется некоторой степенью надёжности
		при более высокой уязвимости клиента в случае появления неблагоприятных
		коммерческих, финансовых и экономических условий деятельности, но в
		настоящий момент имеются возможности для своевременного обслуживания
В3	74-78	клиентом своих обязательств
		Финансовое положение не очень устойчивое. Развитие неблагоприятных
		изменений в коммерческих, финансовых и экономических условиях
		деятельности могут привести к недостаточной способности клиента
С1	70-73	выполнять свои обязательства
		Устойчивость финансового положения невысокая. Деятельность клиента в
		большей	степени	подвержена		неопределённости		и	влиянию
		неблагоприятных факторов по сравнению с клиентами с более высокими
С2	65-69	рейтингами
		Финансовое положение не характеризуется устойчивостью и стабильностью.
		Способность клиента выполнять свои обязательства в значительной степени
		зависит от степени удачности формирования коммерческих, финансовых и
		экономических условий его деятельности, зависимость от возможностей по
С3	61-64	рефинансированию долга высокая
		Уровень платёжеспособности достаточно слабый. Клиент не способен
		выполнять свои обязательства своевременно и в полном объёме без
		формирования более удачных для него, чем сложившиеся в настоящий
		момент, коммерческих, финансовых и экономических условий деятельности.
D1	56-60	Зависимость от возможностей по рефинансированию долгов абсолютная
		Уровень платёжеспособности клиента низкий. Способность клиента
		выполнять свои обязательства своевременно и в полном объёме зависит
		исключительно от возможности рефинансирования долгов, при этом
D2	53-55	наличие этой возможности является достаточно неопределённым
		Уровень платёжеспособности клиента очень низкий. Способность клиента
		выполнять свои обязательства своевременно и в полном объеме зависит
		исключительно от возможности рефинансирования долгов, при этом
		получение	данного	рефинансирования			является	сомнительным.
		Кредитование и осуществление иных операций, имеющих кредитный
		характер, клиентов данной подгруппы без получения надежного обеспечения
D3	49-52	нецелесообразно для банка
		Финансовое положение клиента на грани банкротства, нет предпосылок
		рассчитывать на своевременное исполнение им своих обязательств в полном
	49 и	объёме. Кредитование и осуществление иных операций, имеющих
E	менее	кредитный характер, клиентов данной подгруппы нецелесообразно для банка

Таблица 9 – Критерии оценки финансового положения заёмщика

73

Приложение Г.4

ПОРЯДОК РАСЧЁТА РЕЙТИНГА

Расчёт всех показателей осуществляется в обязательном порядке.

В случае отсутствия или недостаточности необходимых данных для оценки какого-либо показателя, по нему выставляется минимальная оценка.

1. Оценка показателей деятельности Клиента ( 0,35)

1.1. Отраслевой риск Клиента (0,05)

Группа отраслей принимаются в соответствии с классификацией, установленной в рамках Положения о порядке управления отраслевыми, региональными и страновыми рисками в ПАО Банк «Union Pay» (утверждено приказом Банка от 11.03.2005 г. № 192)

Показатель	Балльная оценка
Группа риска отрасли А	100
Группа риска отрасли Б	90
Группа риска отрасли В	40
Группа риска отрасли Г	20
Группа риска отрасли Д	0

По мотивированному суждению подразделения, осуществляющего определение рейтинга, для целей оценки данного показателя по Группе определяется:

1)направление деятельности Группы исходя из наибольшей доли выручки в суммарной выручке Группы за последний отчётный период ( квартал);

2)характер деятельности по данному направлению

(производство/торговля/услуги) исходя из анализа структуры активов Группы и структуры себестоимости по данному направлению деятельности.

Общие активы/ суммарная выручка определяется на основании данных консолидированной отчётности Группы.

1.2. Конкурентная позиция ( 0,15)

Оценивается конкурентная позиция Клиента на рынке основной продукции в сегменте деятельности Клиента ( на региональном рынке – рынке субъекта РФ, занимающем основную долю в объёмах реализации основной продукции Клиента).

Основная продукция – продукция, занимающая более 50% в выручке Клиента за последние 12 месяцев, предшествующих последней отчётной дате.

Если деятельность Клиента достаточно дифференцирована по производимым видам продукции или видам оказываемых услуг ( т.е. отсутствуют укрупнённая позиция, обеспечивающая более 50% выручки), анализ позиционирования

Клиента на рынке осуществляется по нескольким основным видам продукции (оказываемых услуг), в совокупности формирующим более 50% выручки Клиента.

При этом, если показательно конкурентной позиции по каждому виду продукции различается, то в целях определения указанного показателя принимается балльная оценка, устанавливаемая на основании средней арифметической доли данных основных видов продукции ( в совокупности формирующим более 50% выручки Клиента).

Описание показателей		Баллы
	Регион с	Регион с	Регион с
	населением менее	населением 1 –	населением
	1 млн человек	2 млн человек	более 2 млн
			человек
Клиент занимает лидирующее положение	100	100	100
на рынке в своём сегменте (
региональном рынке), например,
контролирует более 30% рынка ( более
10% – для предприятий розничной
торговли)
Клиент является одним из нескольких	70	100	100
основных игроков на рынке в своём
сегменте ( региональном рынке),
например, контролирует от 15 до 30%
рынка ( от 5% до 10% для предприятий
розничной торговли)
Клиент является одним из игроков на	50	80	100
рынке в своём сегменте ( региональном
рынке), например, контролирует от 5% до
15% рынка( от 1% до 5% для
предприятий розничной торговли)
Клиент контролирует менее 2,5% до 5%	25	50	80
рынка в своём сегменте ( региональном
рынке) (0,5% – 1 % для предприятий
розничной торговли)
Клиент контролирует менее 2,5% рынка в	15	30	50
своём сегменте ( региональном рынке) (
менее 0,5% для предприятий розничной
торговли)
Клиент является новым игроком на рынке	0	0	0
в своём сегменте

Конкурентная позиция Клиент на рынке основной продукции определяется на основании информации о доле рынка, указанной в Анкете Клиента, и подтверждённой ( в т.ч. косвенно, оценочно и т.д.) независимыми источниками, для публичных компаний – на основания открытых источников информации.

Для торговых предприятий допускается проводить оценку конкурентной позиции Клиента на основании данных об объёме рынка региона, в котором действует их сбытовая сеть.

1.3. Зависимость Клиента от покупателей поставщиков ( 0,25)

Определяется на основании данных о крупнейших покупателях и поставщиках, указанных в Анкете Клиента.

А) Зависимость Клиента от покупателей (0,25* 0,50 = 0,12)

Доля крупнейшего покупателя продукции (потребителя услуг)	Балльная оценка
в выручке от реализации Клиента за последние 4 отчётных
квартала
Менее 20%	100
От 20% до 30% (включительно)	75
От 30% до 50% (включительно)	50
Свыше 50%	0

*взаимосвязанные покупатели считаются как один покупатель

Достоверность информации о доле крупнейшего покупателя, указанной в Анкете Клиента, проверяется на основании данных о движении средств по счетам Клиента в Банке и других банках или оборотно-сальдовой ведомости по счёту аналитического учёта 62.

Доли крупнейшего покупателя на основании данных о движении средств по счетам Клиента определяется как отношение суммы поступивших платежей от конкретного покупателя за последние 4 отчётных квартала в общей сумме всех поступлений выручки за данных период.

Доля крупнейшего покупателя на основании оборотно-сальдовой ведомости определяется как отношение дебетового оборота крупнейшего покупателя по счёте аналитического учёта 62 за последние 4 отчётных квартала к общему дебетовому обороту по счёту аналитического учёта 62 за аналогичных отчётный период.

В случае ведения Клиентом бухгалтерского учёта с использованием субсчетов к счёту аналитического учёта 62, предполагающих учёт одних и тех же сумм по разным субсчетам, расчёт показателя осуществляется исходя из экономического содержания отражённых операций с исключением двойного счёта.

Б) Зависимость Клиента от поставщиков ( 0,25* 0,50 =0,12)

Доля крупнейших поставщиков в себестоимости Клиента за	Балльная оценка
последние 4 отчётных квартала
Менее 20%	100
От 20 % до 30% ( включительно)	75
От 30% до 50% ( включительно)	50
Свыше 50%	0

Достоверность информации о доле крупнейшего поставщика, указанной в Анкете Клиента, проверяется на основании данных о движении средств по счетам Клиента в Банке и других банках или оборотно-сальдовой ведомости по счёту аналитического учёта 60.

Доли крупнейшего поставщика на основании данных о движении средств по счетам Клиента, определяется как отношение суммы произведённых платежей в адрес конкретного поставщика за последние 4 отчётных квартала в общей сумме всех платежей поставщиком за данных период.

Доля крупнейшего поставщика на основании оборотно-сальдовой ведомости определяется как отношение кредитового оборота крупнейшего поставщика по счёте аналитического учёта 60 за последние 4 отчётных квартала к общему кредитовому обороту по счёту аналитического учёта 60 за аналогичных отчётный период.

В случае ведения Клиентом бухгалтерского учёта с использованием субсчетов к счёту аналитического учёта 60, предполагающих учёт одних и тех же сумм по разным субсчетам, расчёт показателя осуществляется исходя из экономического содержания отражённых операций с исключением двойного счёта.

Для целей оценки данных показателей по Группе принимаются показатели всех участников Группы без учёта взаимных операций между участниками Группы.

1.4. Оценка кредитной истории Клиента (0,125)

В анализе учитывается кредитная история Клиента в Банке и других кредитных организациях она подтверждена документально ( кредитная документация с приложением выписок по ссудным счетам , или справки из обслуживающих банков, или письма за подписью уполномоченного Клиента в соответствии с требованиями пункта 4 Приложения 1/1 и пункта 4 Приложения 1/2 к Методике). В отношении публичных компаний допускается использовать информацию открытых источников.

Показатель	Балльная оценка
Положительная кредитная история	100
Кредитная история отсутствует	50
Иное	0

1.5. Качество управления Клиента (0,15)

Оценивается качество управления бизнесом Клиента.

Описание показателя	Баллы
Очень высокое качество – выполнены все	100
три критерия, либо компания является
федеральным государственным унитарным
предприятием (ФГУП) или компанией с
долей государства в уставном капитале
более 50%
Высокое качество – не выполнен один из	75
перечисленных критериев
Среднее качество – не выполнено два из	50
перечисленных критериев
Плохое качество – не выполнены все	0
перечисленные критерия

Качество управления характеризуются следующими критериями:

1.Руководство ( генеральный директор, гл. бухгалтер, финансовых директор) Клиента имеет значительный опыт ( более 3 лет) работы в отрасли, а также в бизнесе и управлении либо имеет большой опыт работы в бизнесе и управлении ( более 5 лет) и небольшой опыт ( менее 3 лет) работы в отрасли.

2.Стабильность профессионального менеджерского состава : руководитель, гл. бухгалтер меняются не чаще одного раза в два года ( лица, занимающие в настоящее время должности руководителя и гл. бухгалтера, или их предшественники занимают ( занимали) соответствующие должности не менее двух лет). Срок работы руководителя и гл. бухгалтера оценивается на основании решений уполномоченного органа об избрании (назначении) руководителя на должность, трудового договора с руководителем, приказов о назначении гл. бухгалтера, иных подтверждающих документов (связанные с изменением штатного расписания без изменения функций руководителя (гл.бухгалтера) в организации, не учитывается).

3.Отсутствие конфликтов между акционерами (участниками) на дату определения рейтинга.

1.6 . Оценка прозрачности структуры бизнеса клиента (0,20)

Описание показателя	Баллы
Высокая прозрачность	100
Средняя прозрачность	70
Низкая прозрачность	0

Высокая прозрачность структуры бизнеса (одновременно должны выполняться все условия).

В группе не более 5 компаний.

Исходя из юридических документов могут быть определены основные владельцы бизнеса – физические лица либо компании, отнесённые к категории публичных.

Не менее 90% выручки за последний отчётный квартал формируется за счёт отгрузки покупателям – конечным потребителям продукции либо предприятиям оптовой (розничной) торговли, при этом предприятие оптовой торговли должно, как правило, являться региональным дистрибьютором и (или) осуществлять свою деятельность на протяжении продолжительного срока и (или) обладать развитой логистической инфраструктурой, информация о компании должна быть доступна в СМИ и (или) сети Интернет.

Не менее 80% себестоимости за последний отчётный квартал формируется за счёт поставки от поставщиков – производителей продукции, их торговых домов, оптовых торговых компаний – региональных дистрибьюторов, компаний, осуществляющих свою деятельность на протяжении продолжительного срока и (или) обладающих развитой логистической инфраструктурой, информация о которой доступна в СМИ и (или) сети Интернет.

При этом документы по компаниям, осуществляющим закупку и реализацию продукции, предоставлены в банк для анализа, и схема ведения бизнеса полностью прозрачна, экспертные подразделения не обнаружили аффилированных компаний клиента, информация о которых изначально не была раскрыта клиентом.

Средняя прозрачность структуры бизнеса

В группе не более 10 компаний.

Основные владельцы бизнеса – физические лица либо публичные компании не могут быть определены.

Не менее 70% выручки за последний отчётный квартал формируется за счёт отгрузки покупателям – конечным потребителям продукции либо предприятиям оптовой (розничной) торговли, при этом предприятие оптовой торговли должно, как правило, являться региональным дистрибьютором и (или) осуществлять свою деятельность на протяжении продолжительного срока и (или) обладать развитой логистической инфраструктурой, информация о компании должна быть доступна в СМИ и (или) сети Интернет.

Не менее 60%, себестоимости (за вычетом расходов по выплате заработной платы и амортизационных отчислений) за последний отчётный квартал формируется за счёт поставки от поставщиков-производителей продукции, их торговых домов, оптовых торговых домов, оптовых торговых компанийрегиональных дистрибуторов, компаний, осуществляющих свою деятельность на протяжении продолжительного срока и (или) обладающих развитой логистической инфраструктурой, информация о которых доступна в СМИ и (или) сети Интернет.

При этом документы по компаниям, осуществляющим закупку и реализацию продукции, предоставлены в банк для анализа, и схема ведения бизнеса полностью прозрачна, экспертные подразделения не обнаружили аффилированных компаний клиента, информация о которых изначально не была раскрыта клиентом.

При этом документы по компаниям, осуществляющим закупку и реализацию продукции (согласно схеме ведения бизнеса Клиента), предоставлены в Банк для анализа, или схема ведения бизнеса полностью прозрачна, экспертные подразделения обнаружили аффилированные компании Клиента по прямым или косвенным признакам, информация о которых изначально не была раскрыта клиентом, при этом доля таких компаний в выручке и себестоимости Клиента (Группы) не превышает 20%.

Низкая прозрачность структуры бизнеса

Клиенты, не отнесённые в соответствии с указанными в настоящем разделе Методики критериями к Клиентам с высокой и средней прозрачностью структуры бизнеса.