158480
.pdf2)Федеральном законом «О бухгалтерском учете» от
06.12.2011 № 402-ФЗ;
3)Приказом Министерства финансов РФ № ПЗ-3/2012 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства»;
4)Рекомендациями НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» от 17 сентября 2013 г.
29.В соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ индивидуальные предприниматели, лица, занимающиеся частной практикой
1)могут применять упрощенную систему налогообложения и не вести бухгалтерский учет в общепринятом порядке;
2)не обязаны вести бухгалтерский учет в общепринятом порядке;
3)обязаны вести упрощенный налоговый учет;
4)обязаны вести упрощенный бухгалтерский учет.
30.Приказ Минфина РФ от 13.08.2002 № 86-н и Министерства по налогам и сборам РФ № БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (в ред. от 17.05.2012) применяют
1)все субъекты малого и среднего предпринимательства;
2)индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой;
3)все субъекты малого и среднего предпринимательства, подпадающие под категорию «микропредприятия»;
4)субъекты малого предпринимательства, применяющие упрощенную полную форму бухгалтерского учета.
31.Для налогового учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения используют Книгу, утвержденную
1. Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135-н; 2. Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169-н;
3. Информацией Министерства финансов РФ № ПЗ-3/2012;
4. Рекомендациями НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» от 17.09.2013 г.
21
32.Для налогового учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих патентную систему налогообложения, используют книгу, утвержденную
1.Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135-н;
2.Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169-н;
3.Информацией Министерства финансов РФ № ПЗ-3/2012;
4.Рекомендациями НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» от 17.09.2013 г.
33.Для налогового учета доходов и расходов субъектов малого предпринимательства, применяющих систему налогообложения сельхозпроизводителей, используют Книгу, утвержденную
1.Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135-н;
2.Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169-н;
3.Информацией Министерства финансов РФ № ПЗ-3/2012;
4.Рекомендациями НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» от 17.09.2013 г.
Тема 4. Бухгалтерская и налоговая отчетность субъектов МСП
34.Упрощенную систему бухгалтерской финансовой отчетности субъекты малого и среднего предпринимательства могут применять в соответствии с
1.Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135-н;
2.Приказом Минфина РФ от 11.12.2006 № 169-н;
3.Информацией Министерства финансов РФ № ПЗ-3/2012;
4.Приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66-н.
35.Согласно Федеральному закону «О бухгалтерском учете» субъекты МСП
1) могут самостоятельно разрабатывать формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах; 2) обязаны применять установленные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах;
3) могут не сдавать бухгалтерскую финансовую отчетность;
4) могут самостоятельно определять перечень форм бухгалтерской отчетности.
22
36.Упрощенная бухгалтерская финансовая отчетность субъектов малого и среднего предпринимательства означает, что в балансе и отчете о финансовых результатах
1)отражается информация без детализации содержащихся в них укрупненных показателей;
2)не заполняются разделы, отражающие информацию за год, предшествующий предыдущему;
3)не предусмотрена подпись главного бухгалтера;
4)не предусмотрена подпись руководителя экономического субъекта.
37.Налоговая отчетность субъектов малого предпринимательства, применяющих упрощенную систему налогообложения, включает
1)декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального налогового режима;
2)декларацию по налогу на добавленную стоимость;
3)расчет налога на прибыль организации;
4)Книгу учѐта доходов и расходов.
38.Налоговая отчетность субъектов малого предпринимательства, применяющих патентную систему налогообложения, включает
1)декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального налогового режима;
2)декларацию по налогу на добавленную стоимость;
3)расчет налога на прибыль организации;
4)Книгу учѐта доходов и расходов.
39.Налоговая отчетность субъектов малого предпринимательства, применяющих систему налогообложения ЕНВД, включает
1)декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального налогового режима;
2)декларацию по налогу на добавленную стоимость;
3)расчет налога на прибыль организации;
4)Книгу учѐта доходов и расходов.
40.Налоговая отчетность субъектов малого предпринимательства, применяющих систему единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), включает
1)декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением специального налогового режима;
2)декларацию по налогу на добавленную стоимость;
3)расчет налога на прибыль организации;
4)Книгу учѐта доходов и расходов.
23
Раздел 4. Темы научных работ (рефератов, эссе, докладов на конференции и т. д.) для самостоятельной подготовки
1.Понятие, сущность, организационно-правовые формы субъектов малого и среднего предпринимательства. Особенности их деятельности.
2.Система нормативного регулирования деятельности субъектов МСП.
3.Российские критерии отнесения экономических субъектов
ксубъектам МСП.
4.Организационно-правовые особенности субъектов МСП и их влияние на организацию и ведение бухгалтерского учета.
5.Система нормативного регулирования бухгалтерского учета на субъектах МСП.
6.Содержание, назначение и значение Рекомендаций по ведению бухгалтерского учета для субъектов МСП, утвержденных Президентским советом ИПБ России (протокол от 25.04.2013 № 4/13).
7.Упрощенные формы ведения бухгалтерского учета, рекомендованные для субъектов малого бизнеса.
8.Характеристика упрощенной полной формы ведения бухгалтерского учета в сфере малого предпринимательства. Порядок ведения регистров.
9.Характеристика сокращенной упрощенной формы бухгалтерского учета. Порядок ведения регистров.
11.Упрощенный рабочий план счетов для субъектов МСП. Порядок его формирования и утверждения.
12.Содержание и порядок ведения регистров – ведомостей учета ФХЖ (форма № 1 МП – форма № 9 МП).
13.Содержание, порядок ведения Книги учета фактов хозяйственной жизни (форма № К-1 МП).
14.Содержание и порядок ведения Книги (Журнала) учета фактов хозяйственной жизни (форма № К-2 МП).
15.Система налогового регулирования деятельности субъектов МСП. Особенности налогообложения субъектов МСП.
16.Особенности применения общего режима налогообложения в сфере МСП.
24
17.Характеристика специальных налоговых режимов для субъектов МСП.
18.Упрощенная система налогообложения (УСН): объекты, налоговые базы и налоговые ставки. Порядок ведения налогового учета.
19.Характеристика и сферы применения системы налогообложения вменѐнного дохода (ЕНВД). Объекты, налоговые базы и налоговые ставки. Особенности налогового учета при использовании ЕНВД.
20.Характеристика патентной системы налогообложения (ПСН). Объекты, налоговые базы и ставки налогообложения. Налоговый учет при ПСН.
21.Система налогообложения сельхозпроизводителей (ЕСХН). Объекты, налоговая база и налоговые ставки. Ведение налогового учета при использовании ЕСХН.
22.Индивидуальные предприниматели (ИП) как субъекты малого и среднего предпринимательства.
23.ИП как субъекты бухгалтерского и налогового законодательства.
24.Нормативное регулирование бухгалтерской финансовой отчетности в сфере МСП.
25.Состав, содержание и особенности представления информации в бухгалтерской отчѐтности субъектов МСП.
26.Система нормативного регулирования налоговой отчѐтности субъектов МСП. Порядок формирования, представления налоговой отчетности при использовании различных налоговых режимов.
Раздел 5. Список рекомендуемой литературы
1.Федеральный закон № 209-ФЗ от 24.07.2007 «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
2.Федеральный закон от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.
25
3.Приказ Министерства финансов РФ № ПЗ-3/2012 «Об упрощенной системе бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства».
4.Рекомендации НП «Институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов России» от 17.09.2013.
5.Приказ Минфина РФ № 169-н от 11.12.2006 «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), и порядка ее заполнения».
6.Приказ Минфина РФ № 64-н от 21.12.1998 «О типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства».
7.Приказ Минфина РФ № 86-н и Министерства по налогам
исборам РФ от 13.08.2002 № БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей» (в ред. от 17.05.2012).
8.Приказ Минфина РФ № 135-н от 22.10.2012 «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и порядков их заполнения».
9.Приказ Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» № 66-н от 02.07.2010.
10.Вахрушина М.А. Учет на предприятиях малого бизнеса: учеб. пособие. – М.: Вузовский учебник, 2012. – 363 с.
11.Максимович Л.В. Учет на предприятиях малого бизнеса: учеб. пособие. – Саратов: Изд-во Поволжского института управления им. Столыпина, 2012. – 160 с.
12.Фролова Т.А. Бухучет и налогообложение для малых предприятий. Конспект лекций. – Таганрог: Изд-во ТТИ ЮФУ, 2012. – 254 с.
13.Шахбанов Р.Б., Ибрагимова А.Х. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебное пособие для студентов очной и заочной форм обучения. – Махачкала: НП «ДТИПБ», 2010. – 200 с.
26
Рамазан Бахмудович Шахбанов Сабина Рамазановна Шахбанова
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Учебно-методическое пособие для проведения практических (семинарских) занятий для студентов магистратуры
по направлению 38.04.01 «Экономика», программа «Учет, анализ и аудит»
Редактор Керимова Х.В. Корректор Халимбекова М.С.
Компьютерная верстка Губарева С.В.
Подписано в печать 29.06.2018. Формат 60 84 1/16. Усл. п. л. 1,7. Уч.-изд. л. 0,9.
Тираж 100 экз. Заказ №
Издательство ДГУ г. Махачкала, ул. М. Ярагского, 59е
27