ekonomia_predpriatia
.pdfМОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИМ. Н.Э. БАУМАНА
НУК «Инженерный бизнес и менеджмент» Кафедра ИБМ-2
Вариант № 624
КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Экономические основы наукоемкого производства»
(«Экономика предприятия»)
Выполнил
Группа
Преподаватель
К защите _____________ __________________
(число) |
(подпись) |
Защита ____________ ____________ __________
(оценка) |
(число) |
(подпись) |
Москва
2012
1
Аннотация
Назначение курсовой работы - изучить систему экономических показателей, характеризующих хозяйственную деятельность предприятия, и научиться взаимосвязи таких факторов, как технические характеристики изготавливаемых изделий, состояние производственных мощностей, качество используемых ресурсов, и т.п.
В процессе работы составляются основные документы, такие как: баланс хозяйственных средств предприятия на начало и конец периода хозяйственной деятельности, смету затрат на производство, отчет о прибылях и убытках. Все документы и расчеты подаются в упрощенной форме – не отражается учет НДС, не учитываются некоторые статьи баланса и т.п.
После получения итогов работы условного предприятия и подсчѐта показателей, следуют выводы о целесообразности данной производственной программы, эффективности еѐ компонентов, возможных коррективах и исправлениях.
2
Оглавление |
|
|
Введение ......................................................................................................................... |
? |
|
Исходные данные: ......................................................................................................... |
.? |
|
РАЗДЕЛ 1. ........................................................................................................................ |
? |
|
1.1 |
Расчет количества единиц оборудования и эффективный фонд времени ........ .. |
? |
1.2 |
Стоимостная структура основных средств. ........................................................... |
? |
1.3 |
Условия для расчета численности основных производственных рабочих: ....... |
? |
1.4 |
Штатное расписание ................................................................................................. |
? |
1.5 |
Описание способа планирования ФОТ персонала:................................................ |
? |
1.6 |
Условия формирования сметы затрат ..................................................................... |
? |
1.7 |
Смета затрат на производство. ................................................................................ |
? |
1.8Производственная и полная себестоимость………………………………………?
1.9Переменные и условно-постоянные……………………………………………….?
1.10 |
Графические зависимости ....................................................................................... |
? |
1.11 |
Условия для расчета потребности в оборотных средствах …………………….? |
|
1.12 |
Баланс хозяйственных средств на начало года .................................................... |
? |
1.13 |
Планируемая цена изделия Б ................................................................................. |
? |
1.14 |
Рыночная (фактическая) цена Б ............................................................................. |
? |
1.15 |
Фактический объем продаж Б ................................................................................ |
? |
1.16 |
Плановый и фактический объемы продаж в стоимостном измерении ………...? |
|
1.17 |
Отчет о прибылях и убытках .................................................................................. |
? |
1.18 |
Баланс хозяйственных средств на конец года........................................................ |
? |
1.19 |
Плановая и фактическая величина основных показателей хозяйственной |
|
деятельности...................................................................................................................... |
? |
|
1.20 |
График рентабельности, точка безубыточности, коэффициент покрытия, запас |
|
финансовой прочности и операционный рычаг ............................................................ |
? |
|
1.21 |
Вывод по Разделу 1(первому плановому периоду)………………………………? |
3
Введение
Рассматривается деятельность условного предприятия на протяжение двух периодов хозяйственной деятельности.
Впервом разделе условное предприятие начинает свою деятельность с производства лишь одного изделия Б. Период моделирования равен периоду планирования, т.е. Одному календарному году. Рыночные условия формируются исполнителем путем задания фактических объемов продаж и цен, отличных от плановых значений.
Впервом периоде на базе исходных данных производится расчѐт основных и оборотных средств; численности персонала и фонда оплаты труда. Происходит формирование сметы затрат на производство, после чего рассчитывается полная себестоимость продукции. Потом составляется баланс хозяйственных средств предприятия на начало периода. Рассчитываются плановая цена и, имеющая место на реальном рынке, фактическая цена. Составляется отчет о прибылях и убытках по плановым и фактическим данным и плановый и фактический баланса хозяйственных средств на конец периода.
По завершении первого года рассчитываются показатели хозяйственной деятельности и делаются выводы об эффективности работы предприятия.
Во втором разделе предполагается, что анализ рыночного спроса показал, что часть потребителей не удовлетворена качеством выпускаемого изделия Б. Причем одна группа потребителей готова приобретать аналог А более высокого качества даже по более высокой цене; другая группа потребителей считает, что некоторые свойства изделия Б излишни, и готова приобретать изделие-аналог В более низкого качества и за более умеренную цену. При этом основной задачей остаѐтся определить, в каком количестве производить различные виды продукции.
Во втором разделе также производятся плановые расчѐты, аналогичные первому пункту, с той разницей, что производство перешло от моно- к многономенклатурному производству. Производится расчѐт показателей хозяйственной деятельности и итогам анализа делаются выводы об эффективности деятельности предприятия и прогнозируется его дальнейшая деятельность.
4
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Исходные данные 624 |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Объем производства |
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
изделия Б, тыс.шт./год |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Вид материала |
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|||
|
Стоимость, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб./ед.измер. |
|
|
5 |
|
|
|
|
|
15 |
|
|
|
|
35 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|||
|
Норма расхода, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ед.измер./шт. |
|
|
1 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|||
|
Итого, стоимость материалов, |
|
165 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
руб/шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вид комплектующих |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
изделий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
Стоимость, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб./ед.измер. |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
7 |
|
|
7 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Норма расхода, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ед.измер./шт. |
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
3 |
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
Итого, стоимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
39 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
комплектующих, руб/шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Первоначальная |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
Номер |
|
|
Используемое |
|
|
стоимость |
|
|
|
|
|
|
Технологическа |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
технологической |
|
|
|
|
используемого |
|
|
|
я трудоемкость, |
|
||||||||||||||||
|
|
|
оборудование |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||
|
операции |
|
|
|
|
оборудования, |
|
|
|
час./шт. |
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб./ед. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
1 |
|
|
-ручная операция- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
0,5 |
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
б |
|
|
400 |
|
|
|
|
|
|
0,2 |
|
|
||||||
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
в |
|
|
500 |
|
|
|
|
|
|
0,5 |
|
|
||||||
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
г |
|
|
600 |
|
|
|
|
|
|
0,8 |
|
|
||||||
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
д |
|
|
700 |
|
|
|
|
|
|
0,5 |
|
|
||||||
|
Итого |
|
|
|
|
|
2200 |
|
|
|
|
|
|
2,5 |
|
|
5
Раздел 1
1.1
Эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:
где А – число календарных дней в рассматриваемом периоде; В – число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым
периодом); С – число смен в сутки;
D – число часов в одной смене;
γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.
А = 365 дней В = 116 дней С = 1 смена D = 8 часов
γ = 0,05
Количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:
где ti – время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час/шт.
(условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);
Nпл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период; β − коэффициент загрузки оборудования;
Fоб.эф. − эффективный фонд времени работы оборудования
t2 = 0,2час./ед.прод.; t3 = 0,5 час./ед.прод.; t4 = 0,8 час./ед.прод.; t5 = 0,5 час./ед.прод.;
Nпл = 45 тыс.шт./год;
β= 0,85;
6
nоб.б= (45000* 0,5)/(0,85* 1893)=5,59=6 ст.
βф = (45000* 0,5)/(6* 1893)=0,79
nоб.в = (45000* 0,2)/(0,85* 1893)=13,98=14 ст.
βф = (45000* 0,2)/(14* 1893)=0,85
nоб.г = (45000* 0,5)/(0,85* 1893)=22,37=22 ст.
βф = (45000* 0,5)/(22* 1893)=0,8
nоб.д = (45000* 0,8)/(0,85* 1893)=13,98=14 ст.
βф = (45000* 0,8)/(14* 1893)=0,85
βф показывает фактическую загрузку оборудования, рассчитывая ее, мы проверяем оптимальность загруженности станков, полученный коэффициент должен лежать в интервале от 0,8 до 1,12.
Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:
где m0 число технологических операций;
первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции,
включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс.руб.
=400*6+500*14+600*22+700*14=32400 тыс.руб.
7
1.2
Стоимостная структура основных средств:
№ |
Вид основных средств |
% |
тыс. руб. |
|
|
|
|
1 |
|
Земля |
13 |
16848 |
|
|
|
||
2 |
|
Здания |
17 |
22032 |
|
|
|
||
3 |
|
Сооружения |
12 |
15552 |
|
|
|
||
4 |
|
Передаточные |
5 |
6480 |
|
|
устройства |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
Машины и |
40 |
51840 |
|
|
оборудование: |
||
|
|
|
|
|
|
|
a) Силовое |
6 |
7776 |
|
b) |
Технологическое |
25 |
32400 |
|
c) |
Вычислительное |
4 |
5184 |
|
d) Лабораторно- |
5 |
6480 |
|
|
|
испытательное |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
|
Инструменты |
4 |
5184 |
|
|
|
||
7 |
Трансп. Средства |
4 |
5184 |
|
|
|
|
||
8 |
|
Произв. Хоз. |
2 |
2592 |
|
|
Инвентарь |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9 |
|
Прочее |
3 |
3888 |
|
|
|
||
|
|
Итого |
100 |
129600 |
|
|
|
1.3
Продолжительность отпуска =24 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ) Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.
Коэффициент выполнения норм: kвн = 1. Эффективный фонд времени одного работающего:
Численность основных производственных рабочих:
,
где – трудоемкость i-той операции, час.\шт.;
Rопр =45000*(0,5+0,2+0,5+0,8+0,5)/(1720*1)=65 чел.
Rвпр =65*0,25=16 чел.
8
Средняя трудоемкость:
= (0,5+0,2+0,5+0,8+0,5)/5=0,5
Средняя заработная плата ОПР принята: 27300 руб.
Средняя тарифная ставка:
=( 12 *27300)/1720=190,5 руб./час
Средняя расценка:
* =190,5*0,5=95,2 руб./шт.
На нашем предприятии три системы оплаты труда:
Повременная - размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.
Сдельная - размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.
Штатно-окладная- размер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.
9
1.4
Штатное расписание
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Осн. |
|
|
|
Доп. |
|
|
|
Стимул. |
|
|
|
|
|
|
|
||
|
№ |
|
|
Должность |
|
|
Число |
|
|
Зар. |
|
|
|
Зар. |
|
|
|
и комп. |
|
|
Категория |
|
|
Система |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
работающих |
|
|
плата |
|
|
|
плата |
|
|
|
выплаты |
|
|
исполнителей |
|
|
оплаты |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб./мес. чел. |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||
|
1 |
|
|
Директор |
1 |
|
66 500 |
|
|
5542 |
|
|
24014 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
Зам. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
Директора по |
1 |
|
45 600 |
|
|
3800 |
|
|
16467 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
экономике |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
Главный |
1 |
|
43 500 |
|
|
3625 |
|
|
15708 |
|
|
Руководство |
|
|
|
||||||||
|
|
|
бухгалтер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Зам. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
Директора по |
1 |
|
43 000 |
|
|
3583 |
|
|
15528 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
производству |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
Главный |
1 |
|
41 000 |
|
|
3417 |
|
|
14806 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
инженер |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
6 |
|
|
Инженер |
3 |
|
25 000 |
|
|
2083 |
|
|
9028 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
7 |
|
|
Экономист |
2 |
|
26 000 |
|
|
2167 |
|
|
9389 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
8 |
|
|
Технолог |
2 |
|
25 400 |
|
|
2117 |
|
|
9172 |
|
|
Специалисты |
|
|
|
||||||||
|
9 |
|
|
Бухгалтер |
1 |
|
26 000 |
|
|
2167 |
|
|
9389 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
10 |
|
|
Кассир |
1 |
|
20 000 |
|
|
1667 |
|
|
7222 |
|
|
|
|
|
Штатно- |
||||||||
|
|
|
|
Инспектор |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отдел по работе |
|
окладная |
||||
|
11 |
|
|
отдела |
1 |
|
34 000 |
|
|
2833 |
|
|
12278 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
с персоналом |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
кадров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
12 |
|
|
Менеджер по |
2 |
|
34 000 |
|
|
2833 |
|
|
12278 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
продажам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
Менеджер по |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коммерческий |
|
|
|
||
|
13 |
|
|
поставкам и |
1 |
|
34 000 |
|
|
2833 |
|
|
12278 |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
отдел |
|
|
|
||||||||||||||
|
|
|
|
закупкам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
14 |
|
|
Менеджер по |
2 |
|
35 000 |
|
|
2917 |
|
|
12639 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
логистике |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
15 |
|
|
Секретарь |
1 |
|
19 000 |
|
|
1583 |
|
|
6861 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
16 |
|
|
Уборщица |
2 |
|
14 000 |
|
|
1167 |
|
|
5056 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
17 |
|
|
Охранник |
2 |
|
15 500 |
|
|
1292 |
|
|
5597 |
|
|
Обслуживающий |
|
|
|
||||||||
|
18 |
|
|
Курьер |
2 |
|
13 000 |
|
|
1083 |
|
|
4694 |
|
|
персонал |
|
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
19 |
|
|
Грузчик |
2 |
|
14 500 |
|
|
1208 |
|
|
5236 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
20 |
|
|
Кладовщик |
2 |
|
15 000 |
|
|
1250 |
|
|
5417 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
21 |
|
|
Механик |
8 |
|
26 300 |
|
|
2192 |
|
|
9497 |
|
|
ВПР |
|
Повременная |
|||||||||
|
22 |
|
|
Наладчик |
8 |
|
26 300 |
|
|
2192 |
|
|
9497 |
|
|
|
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
23 |
|
|
Рабочий |
65 |
|
27300 |
|
|
2275 |
|
|
9858 |
|
|
ОПР |
|
Сдельная |
|||||||||
|
|
|
|
Итого |
112 |
|
3027700 |
|
252308 |
|
1093336 |
|
|
|
|
|
|
10