1.2 Анализ технико-экономических и финансовых показателей деятельности

Представленный анализ экономического состояния ЗАО "БИОКАД" выполнен за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 г. (3 года). Качественная оценка финансовых показателей ЗАО "БИОКАД" выполнена с учетом принадлежности к отрасли "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях" (класс по ОКВЭД 2 – 21).

Таблица 1.2

Бухгалтерский баланс предприятия

	Наименование показателя		На 31 декабря 2020 г.		На 31 декабря 2019 г.		На 31 декабря 2018 г.
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы		290 693		203 671		17 362
	Результаты исследований и разработок		5 129 876		3 366 881		2 587 160
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства		9 445 659		9 226 259		6 065 482
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения		4 800 678		1 419 289		75 753
	Отложенные налоговые активы		626 849		613 216		401 554
	Прочие внеоборотные активы		362 338		368 531		803 491
	Итого по разделу I		20 656 093		15 197 847		9 950 802
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы		13 154 083		8 277 323		5 050 850
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		25 206		90 860		290 539
Дебиторская задолженность		6 111 586		6 152 864		5 292 197
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)		71		103 128		279 263
Денежные средства и денежные эквиваленты		658 698		461 806		3 440 729
Прочие оборотные активы		97 003
				Продолжение таблицы 1.2
Наименование показателя		На 31 декабря		Наименование показателя		На 31 декабря
Итого по разделу II		20 046 647		15 085 981		14 353 578
БАЛАНС		40 702 740		30 283 828		24 304 380
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)		36 376		36 376		36 376
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)		267 308		267 308		267 308
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		31 798 702		25 557 511		18 012 662
Итого по разделу III		32 102 386		25 861 195		18 316 346
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства						300 000
Отложенные налоговые обязательства		340 485		140 798		20 794
Оценочные обязательства
Прочие обязательства		210 816		509 443		1 869 801
Итого по разделу IV		551 301		650 241		2 190 595
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства		2 887 640		3 180		452

Кредиторская задолженность	3 865 840	3 082 272	3 348 416
Доходы будущих периодов	65 640	161 697	147 396
Оценочные обязательства	1 229 933	525 243	301 175
Итого по разделу V	8 049 053	3 772 392	3 797 439
БАЛАНС	40 702 740	30 283 828	24 304 380

Структура активов организации на 31 декабря 2020 г. характеризуется примерно равным процентом внеоборотных средств и текущих активов (50,7% и 49,3% соответственно). Активы организации за рассматриваемый период (с 31 декабря 2018 г. по 31 декабря 2020 г.) увеличились на 16 398 360 тыс. руб. (на 67,5%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился еще в большей степени – на 75,3%. Опережающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как положительный фактор.

Соотношение основных групп активов организации:

Рис. 1.2.1 – Структура активов организации.

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

1. Запасы – 8 103 233 тыс. руб. (40,2%).

2. Долгосрочные финансовые вложения – 4 724 925 тыс. руб. (23,4%).

3. Основные средства – 3 380 177 тыс. руб. (16,8%).

4. Результаты исследований и разработок – 2 542 716 тыс. руб. (12,6%).

Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

1. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) – 13 786 040 тыс. руб. (74,8%).

2. краткосрочные заемные средства – 2 887 188 тыс. руб. (15,7%).

3. Оценочные обязательства – 928 758 тыс. руб. (5%).

Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "денежные средства и денежные эквиваленты" в активе и "прочие долгосрочные обязательства" в пассиве (-2 782 031 тыс. руб. и -1 658 985 тыс. руб. соответственно).

Собственный капитал организации на 31 декабря 2020 г. равнялся 32 102 386,0 тыс. руб. За весь анализируемый период отмечено весьма значительное, на 13 786 040,0 тыс. руб., или на 75%, повышение собственного капитала.

Чистые активы организации по состоянию на 31.12.2020 намного (в 882,5 раза) превышают уставный капитал. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации.

Более того необходимо отметить увеличение чистых активов на 75,3% за весь рассматриваемый период. Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Наглядное изменение чистых активов и уставного капитал представлено на следующем графике:

Рис. 1.2.2 – Динамика чистых активов и уставного капитала АО НПО «ЭЛКОМ» за 2018-2020 года.

Таблица 1.3