- •1) Почему понятие государственные доходы шире понятия доходы бюджета?
- •2) Какие доходы относятся к налоговым доходам бюджета?
- •3)Какие доходы относятся к неналоговым доходам бюджета?
- •3. К неналоговым доходам бюджетов относятся:
- •4)Что представляет собой королевский домен, какое он имеет отношение к доходам казны?
- •5)Что понимается под государственными регалиями?
- •6)Какие есть примеры государственных регалий?
- •7)Какую долю в федеральном бюджете занимают налоговые поступления?
- •8) К каким видам дохода бюджета относятся таможенные пошлины и таможенные сборы?
- •9)Как давно существуют налоги, и верно ли утверждение, что они возникли с момента возникновения государства?
- •10) Какие можно назвать признаки налогов?
- •Признаки налога:
- •11)Какими признаками характеризуются сборы?
- •12) Почему верно утверждение, что сборы взимаются в связи с услугой, а не за услугу публично-правового характера?
- •13)Можно ли говорить, что налог и сбор обладает аналогичными функциями?
- •14) Может ли сбор приносить чистый доход в бюджет и как размеры сбора должны соотноситься с издержками гос-ва?
- •15)Примеры сборов, которые несоразмерны затратам гос-ва?
- •16) Проводится ли разграничение сейчас между сбором и пошлиной?
- •17) Что такое страховой взнос и обладает ли этот платёж какими-то признаками, которыми не обладают налоги и сборы?
- •18)Какие можно выделить отличительные признаки парафискалитетов?
- •19)Какие можно привести примеры, когда наименование фискального платежа не соответствует его природе?
- •20) Какие принципы налогообложения сформулировал а.Смит?
- •21) Правовое значение конституционных принципов налогообложения и сборов, как их классифицировать?
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и защиту основ конституционного строя
- •Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение основных прав и свобод налогоплательщиков
- •3. Принципы, обеспечивающие реализацию и соблюдение начал федерализма
- •22) Принцип ограничения специализации налогов и сборов.
- •23) Принцип юридического равенства плательщиков налогов и сборов / равного налогового бремени
- •24) Принцип единства налоговой политики
- •25) Права налогоплательщиков
- •9 Основных прав налогоплательщиков.
- •9 Основных обязанностей налогоплательщиков.
- •26)Какие существуют виды источников налогового права ?
- •Пепеляев: внутригосударственные и международно-правовые источники
- •1) Конституция рф
- •2) Специальное налоговое законодательство:
- •3) Акты органов общей компетенции
- •4) Акты органов специальной компетенции
- •6) Международные договоры и общепризнанные принципы международного права
- •27) Что включает в себя термин «налоговое законодательство»?
- •28) Могут ли подзаконное нпа регулировать налоговое право?
- •29) Какова роль решений кс в системе источников налогового права?
- •30) Какое место в системе источников налогового права занимают международные договоры? Какие группы международных соглашений можно выделить?
- •31) Можно ли отнести разъяснения финансовых органов по вопросам налогообложения к источникам права?
- •33) Возможно ли оспорить в судебном порядке разъяснение уполномоченного финансового органа, данное им по вопросам применения законодательства о налогах и сборах?
2) Специальное налоговое законодательство:
А) Налоговый кодекс. Является основным источником. Регионы могут изменять ставку, но в тех пределах, которые установлены ФЗ. Могут устанавливать свои льготы. Могут самостоятельно определять порядок и сроки уплаты налогов, если этот порядок не определен ФЗ.
Б) Региональное законодательство о налогах и сборах - состоит из законов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ. Разница между федеральными и региональными налогами есть и она прослеживается в НК РФ.
В) НПА о налогах и сборах, принятые органами МСУ - устанавливаются местные налоги и сборы в соответствии с НК РФ
3) Акты органов общей компетенции
А) Указы Президента РФ, которые не должны противоречить Конституции РФ и налоговому законодательству и имеют приоритетное значение по отношению к другим подзаконным актам. Данные акты могут вносить существенную корректировку в налоговое законодательство государства. Президент России уполномочен принимать нормативные акты по налогообложению только в двух случаях: при наличии пробела в законодательном регулировании определенных отношений или в случае, если такие полномочия даются тем или иным федеральным законом.
Б) Постановления Правительства РФ, которые принимаются на основании и во исполнение нормативных правовых актов, имеющих высшую по сравнению с ними юридическую силу. Постановлением Правительства РФ, в частности, устанавливаются ставки таможенных пошлин, состав затрат по производству и реализации продукции и др.
4) Акты органов специальной компетенции
В соответствии со ст. 4 НК РФ федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ и исполнительные органы местного самоуправления, органов государственных небюджетных фондов в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. К актам законодательства о налогах и сборах не относятся приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами,
изданные Министерством финансов РФ, Министерством экономического развития и торговли РФ, органами государственных внебюджетных фондов.
ФНС может установить правила акта проверки - это якобы для налоговых органов и не затрагивает права граждан. Налоговые органы не могут высказываться по техническим вопросам.
Соглашение между ФНС и налогоплательщиками о ценообразовании. Разрабатываются методические рекомендации. Эти документы помогают налогоплательщику понять как его деятельность будет оценена органами исполнительной власти.
5) Судебная доктрина и судебный прецедент (не являются источником правая). В реальной практике первым делом смотрят, кто с кем судился и какое решение было вынесено.
А) Правовые позиции КС имеют силу.
Отказное определение КС с положительным содержанием - отказ налогоплательщику в силу того, что было вынесено постановление.
Б) Правовые позиции упраздненного ВАС РФ и будущие правовые позиции экономической коллегии нового ВС РФ. Если какие- то разъяснение закреплены в Постановлении Пленума ВАС, то суд будет руководствоваться им.
Постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 год "Об оценке обоснованности судами получение налогоплательщиком выгоды". ВАС: деятельность налогоплательщика оцениваем исходя из факта, наличия деловой цели. Таким образом, ВАС создал норму.
ВАС: с налогового агента недоимку взыскать нельзя. Но это было раньше. Постановление от 30 июля 2013 г. N 57 О некоторых вопросах применения судами части 1 НК РФ. Недоимку взыскать нельзя, кроме случаев когда налогоплательщик недоступен для органов налогового контроля.