- •Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти и компетенция.
- •Налоговые органы в рф: система и правовой статус.
- •Принцип централизации
- •Принцип организационного единства
- •3) Принципы законности, компетентности, уважения прав и свобод граждан
- •2) Проводить налоговые проверки;
- •3) Вести учет организаций и физических лиц;
- •8) Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •14) Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •Основные права и обязанности налоговых органов.
- •2) Проводить налоговые проверки;
- •3) Вести учет организаций и физических лиц;
- •8) Соблюдать налоговую тайну и обеспечивать ее сохранение;
- •14) Представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.
- •Понятие налогового контроля.
- •5. Налоговые проверки: камеральные, выездные (понятие, порядок проведения , гарантии налогоплательщиков при проведении проверок).
- •6. Порядок оформления результатов налоговых проверок. Право налогоплательщика на предоставление возражений по акту проверки.
- •7. Понятие косвенного налогообложения. Дискуссионные вопросы переложения налогового бремени на потребителей. Юридический плательщик налога и фактический носитель налогового бремени.
- •8. Виды косвенных налогов. Место ндс в системе косвенных налогов (общая характеристика ндс как косвенного налога).
- •9. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
9. Понятие, значение и условия применения вычетов по ндс.
Согласно п. 1 ст. 171 НК РФ налоговый вычет – это уменьшение общей суммы налога, исчисленной в соответствии со ст. 166 НК, на установленные настоящей статьей суммы.
Вычетам подлежат суммы налога, которые были (п. 2 ст. 171 НК РФ):
Уплачены при ввозе в РФ;
Предъявлены продавцами при приобретении товаров, услуг (а также при проведении предварительной оплаты под будущие поставки) на территории РФ;
Условия применения по НК (п. 1 ст. 171 НК РФ и п. 1 ст. 172 НК РФ):
Товары (работы, услуги) приобретены для осуществления операций, которые облагаются НДС;
Товары (работы, услуги) приняты к учету (должны быть в наличии документы первичного учета);
Продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура;
Это из Пепеляева.
НДС, содержащийся в ценах покупок, сделанных предприятием в течение налогового периода, может подлежать вычету полностью в том налоговом периоде, когда он был уплачен, а может приниматься к вычету частично, либо не приниматься вовсе.
Полный единовременный вычет предусмотрен для сумм НДС, фактически уплаченных поставщикам за ресурсы, стоимость которых относится на издержки производства и обращения.
Поэтапный вычет. Проблемный вопрос – вычет налога, уплаченного при приобретении ОС длительного использования (станки). Они участвуют в создании продукта на протяжении ряда периодов. Единовременное принятие сумм НДС к вычету дает искажение. Поэтому затраты на ОС не рассматриваются, как единовременные.
Устанавливается специальный срок, когда НДС, уплаченный при закупках ОС, вычитается из НДС, полученного от реализации.
Такие вычеты совершаются равными долями в течение шести месяцев, начиная с ввода в эксплуатацию ОС. Исключение – импортируемые ОС, когда сумма к вычету с момента ввода в эксплуатацию.
Не подлежат вычету суммы НДС, выплаченные при закупках товаров, использованных для операций, освобожденных от налогов (отсутствие ставки). Эти суммы увеличивают стоимость товара.
Щас бы вспомнить законы Ману
1 Налоговый контроль - деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах (ст. 82 НК РФ).
2 Упрощенную систему налогообложения
3 Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
4 Систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
5 Патентную систему налогообложения