19. Правовая характеристика наблюдения как метода финансового контроля. Соотношение наблюдения, в том числе сплошным способом, и риск-ориентированного подхода (на примере налогового мониторинга).

Наблюдение (мониторинг) – это дистанционное ознакомление по документам учета и отчетности с финансовой деятельностью и денежным обращением на постоянной основе. Например, наблю-дение проводится Центральным банком РФ, Внешэкономбанком и уполномоченными банками в отношении валютных операций на счетах во Внешэкономбанке и уполномоченных банках. При проведении наблюдения за валютными операциями используется инфор- мация, полученная от третьих лиц – агентов валютного контроля, например, таможенных и налоговых органов. Мониторинг применяется Счетной палатой РФ в целях сбора и анализа информации о предмете и деятельности объекта аудита (контроля) на системной и регулярной основе.

20. Правовая характеристика анализа (финансового анализа) как дополнительного (вспомогательного) метода финансового контроля (на примере использования налоговыми органами автоматизированной информационной системы контроля АИС «Налог-3», включая АСК «НДС-2». Необходимость анализа, в том числе анализа big data, то есть массива информации, собираемой сплошным способом, для риск-ориентированного подхода.

Анализ – это системное и пофакторное исследование эффективности финансовой деятельности и (или) денежного обращения на основе предполагаемых к реализации плановых и фактически достигнутых по результатам показателей. Например, Счетной пала- той РФ проводится анализ эффективности использования бюджеnных средств.

+ Обследование – это оценка общего состояния финансовой деятельности и денежного обращения, как правило, с использованием опроса и анкетирования, которые проводятся в начале ауди- торской проверки, при публичных слушаниях об эффективности использования бюджетных средств в странах с сильными демокра- тическими институтами и влиятельным гражданским обществом.

21. Соотношение мероприятий финансового контроля (приемов и способов, методов) и производства по делам о юридической ответственности за нарушения законодательства в областях публичной финансовой деятельности, денежно-кредитного и валютного регулирования.

Блок IV. Особенности финансового контроля Счетной палаты Российской Федерации.

22. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации.

Правовой статус Счетной палаты РФ и основы правового ста- туса контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных об- разований РФ, структура которых состоит из целевого блока элемен- тов, организационного блока элементов, компетенции (предметной, функциональной, территориальной и процессуальной), а также юридической ответственности:

I. Целевой блок элементов определяется задачами Счетной пала- ты рф, контрольно-счетных органов субъектов рф и муниципальных образований рф.

Задачами контрольно-счетных органов являются: 1) определение целесообразности и эффективности использо- вания ресурсов казны и закрепленного за предприятиями и учреждениями имущества соответствующего публичного об- разования: РФ, ее субъектов и муниципальных образований; оценка обоснованности статей проектов бюджетов соот- ветствующего уровня бюджетной системы РФ, организация и ведение контроля за надлежащим исполнением статей бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы РФ, анализ выявленных отклонений от установленных показа- телей и подготовка предложений по их устранению в част- ности, в рамках совершенствования бюджетного процесса в целом;

финансовая экспертиза проектов нормативных правовых ак- тов соответствующего уровня (федерального, регионального и местного), реализация которых влияет на бюджетные по- казатели;

контроль за законностью и своевременностью операций с бюджетными средствами; информирование палат Федерального собрания, законода- тельных (представительных) органов субъектов РФ и муниципальных образований, Правительства РФ, высших должностных лиц субъектов РФ и глав муниципальных образований, иных органов государственной власти и местного самоуправления, государственных и муниципальных органов, организаций и учреждений на регулярной основе о ходе исполнения бюджетов соответствующего уровня бюджетной системы и результатах проводимых контрольных мероприя- тий.