- •1. Финансовая деятельность государства и муниципальных образований: понятие и методы.
- •2. Виды доходов бюджета.
- •3. Предмет и метод финансового права.
- •4. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •5. Понятие финансового права как отрасли права. Соотношение со смежными отраслями;
- •6. Публичные и частные финансы. Публичный денежный фонд как основная категория
- •7. Субъекты налога на доходы физических лиц в РФ
- •8. Основные элементы закона о налоге
- •9. Метод финансового права
- •10. Факультативные элементы закона о налоге
- •11. Понятие налога, сбора, пошлины, страхового взноса
- •12. Понятие финансовой системы Российской Федерации и ее состав
- •13. Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности
- •14. Виды налогов
- •1. По признаку доминирующего элемента юридического состава налога выделяют налоги:
- •НК РФ Статья 15. Местные налоги и сборы
- •15. Система источников финансового права РФ, ее конституционные основы
- •16. Понятие налоговой системы
- •17. Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Значение разъяснений финансовых органов;
- •18. Система налогов, сборов и страховых взносов в РФ;
- •19. Финансовое право и прецедент
- •20. Порядок установления и ввода в действие налогов в РФ;
- •21. Нормативные правовые акты ЕАЭС в системе источников финансового права России
- •22. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах
- •23. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •24. Независимость Банка России: финансовые, кадровые и организационные гарантии.
- •25. Система финансового контроля: основания, классификации и виды финансового контроля.
- •26. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения;
- •27. Система и компетенция органов государственного и муниципального финансового контроля
- •28. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц;
- •29. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет;
- •30. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •Расчет налога
- •Налоговый учет
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка
- •Налоговый период
- •Порядок исчисления налога и авансовых платежей
- •31. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля
- •32. Субъекты налога на прибыль организаций.
- •33. Правовой статус Счетной палаты Российской Федерации, контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований
- •Статус Счетной палаты
- •Статья 6. Состав Счетной палаты
- •Статья 5. Задачи Счетной палаты
- •34. Предмет и объекты транспортного налога в РФ. Порядок исчисления и взимания.
- •35. Международные документы о высших органах государственного финансового контроля. Принципы Лимской декларации ИНТОСАИ, их отражение в российском законодательстве.
- •36. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •37. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •38. Понятие, значение и условия применения вычетов по налогу на добавленную стоимость.
- •39.Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •40. Основания возникновения государственного (муниципального) долга.
- •41. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •42. Виды налоговых баз по налогу на имущество организаций, условия их применения.
- •43. Бюджетная система и бюджетное устройство РФ, основные принципы.
- •44. Методы и формы налогового контроля.
- •45. Принцип сбалансированности бюджета. Профицит и дефицит бюджета.
- •46. Особенности рассмотрения материалов налоговой проверки и вынесения решения по результатам налоговой проверки.
- •47. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное бюджетное планирование. Финансовый год и плановый период. Внесение изменений в действующий бюджет.
- •48. Досудебный и судебный способы защиты прав налогоплательщиков
- •49. Частноправовые публичные доходы: основные виды.
- •50. Понятие недоимки, пени и штрафа. Порядок взыскания недоимок, пени и штрафов с юридических и физических лиц.
- •51. Принцип самостоятельности бюджетов бюджетной системы РФ, его содержание
- •52. Понятие налоговой администрации, ее место в системе органов исполнительной власти. Соотношение администрирования налоговых доходов бюджета и финансового контроля.
- •53. Принцип единства бюджетной системы РФ, его содержание
- •54. Виды налоговых правонарушений. Налоговые санкции.
- •55. Бюджетный процесс: понятие и стадии
- •56. Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу РФ.
- •57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
- •58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
- •59. Нулевая ставка и освобождение в НДС.
- •В чем разница ставки без НДС и НДС 0%
- •60. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •Формы кредита
- •61. Бюджетная классификация РФ: понятие, состав, объекты.
- •62. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •63. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •64. Денежная система страны, ее элементы. Задачи государственного регулирования денежной системы.
- •65. Межбюджетные отношения. Трансферты как составная часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
- •66. Правовое положение Центрального банка РФ (Банка России)
- •67. Полномочия Федерального казначейства по контролю бюджетных расходов.
- •68. Субъекты валютных правоотношений.
- •69. Субсидии производителям товаров, работ и услуг. Основные виды.
- •70. Виды юридической ответственности за нарушения валютного законодательства РФ.
- •71. Главные распорядители и распорядители бюджетных средств: права и обязанности.
- •72. Особенности налогообложения имущества физических лиц. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты.
- •73. Пенсионный фонд РФ: место в финансовой системе, основы формирования.
- •74. Валютное регулирование в РФ: понятие, объекты, цели, задачи.
- •75. Налоговый мониторинг.
- •НК РФ Статья 105.26. Общие положения о налоговом мониторинге
- •НК РФ Статья 105.29. Порядок проведения налогового мониторинга
- •76. Государственная адресная инвестиционная программа-правовое значение.
- •77. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования.
- •78. Валютный контроль: понятие, объект. Органы валютного контроля
- •79. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •80. Администраторы доходов бюджетов всех уровней: их права и обязанности.
- •81. Субъекты общегосударственного финансового контроля, их компетенция (на примере Российской Федерации).
- •82. Программа государственных внешних заимствований РФ, ее правовое значение
- •83. Основы исполнения бюджетов разных уровней
- •84. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды: правовые основы взимания
- •85. Система налоговых органов и принципы ее организации в РФ.
- •86. Понятие и виды валютных операций
- •87. Акцизы: предметы и объекты обложения
- •88. Функции Банка России в сфере эмиссии и организации обращения наличных денег
- •89. Консолидированные бюджеты: назначение, порядок составления
- •90. Налоговая система России: понятие и состав
+Мотив и цель действийне относятся к таким обстоятельствам, но учитываются
Порядок установления вины. Презумпция невиновности: лицо подлежит АО только за те АП- я, по которым установлена его вина; считается невиновным, пока его вина не будет доказана в порядке, предусмотренном по КоАП; не обязано доказывать невиновность; все неустранимые сомнения в виновности толкуются в его пользу.
57. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения
Кратко:
• |
Этап 1. |
○ |
Проект бюджета вносится в Государственную Думу каждый год до 1 октября. Одновременно с этим он направляется |
Президенту РФ. |
|
○ |
После внесения в Государственную Думу проект бюджета в течение 3 дней направляется в комитеты ГД для внесения |
замечаний и предложений, Совет Федерации и в Счетную палату РФ для подготовки заключения. |
|
○ |
Государственная Дума рассматривает проект бюджета в течение 60 дней в трех |
• |
Этап 2. |
○Рассмотрение документа в первом чтении.
○На этом этапе обсуждается:
концепция закона;
прогноз социально-экономического развития страны, объем ВВП и уровень инфляции;
направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики;
объем доходов и расходов;
предельный размер внутреннего и внешнего долга.
•Этап 3.
○Прохождение второго чтения.
○Во втором чтении рассматриваются текстовая часть проекта бюджета и приложения:бюджетные ассигнования по направлениям;основные показатели государственного оборонного заказа;перечень субсидий бюджетам субъектов РФ;
|
программа государственных внутренних и внешних заимствований страны и др |
•Этап 4.
○Принятие в третьем чтении.
○ |
В третьем чтении законопроект выносится на голосование в целом с учетом бюджетных ассигнований, принятых |
во втором чтении. |
|
○ |
Федеральный закон о бюджете в течение 5 дней со дня принятия Государственной Думой передается на рассмотрение |
Совета Федерации
• |
Этап 5. |
○ |
Рассмотрение в Совете Федерации. |
○ |
Совет Федерации в течение 14 дней со дня представления Государственной Думой рассматривает закон о бюджете. |
• |
Этап 6. |
○Последний этап в утверждении главного финансового документа страны — подписание бюджета Президентом РФ.
Рассмотрение и утверждение федерального бюджета
Одна из стадий бюджетного процесса — рассмотрение и утверждение федерального бюджета. Проект федерального бюджета на очередной финансовый год вносится в Государственную Думу и одновременно Президенту РФ не позднее 26 августа текущего года.
• В течение 3 суток со дня внесения проекта федерального бюджета в Государственную Думу Совет Государственной Думы направляет его в Совет Федерации, другим субъектам права законодательной инициативы, Счетную палату на заключение, а также в комитет по бюджету для подготовки заключения о соответствии представленных документов и материалов установленным требованиям.
○ Если такого соответствия нет, то проект бюджета подлежит возврату Правительству РФ, которое в течение 10 дней должно его доработать и представить в Государственную Думу.
В Государственной Думе проект федерального бюджета рассматривается в трех чтениях.
•Первое чтение
○Длится 30 дней
○ГД обсуждает и принимает (или не принимает) общие показатели федерального бюджета: общий размер доходов
свыделением прогнозируемого объема нефтегазовых доходов федерального бюджета, расходов, дефицит.
○Обсуждает также прогноз социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и общая концепция федерального бюджета, включающая основные направления бюджетной и налоговой политики; основные принципы и расчеты во
взаимоотношениях федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ; пределы внешних заимствований, условно утверждаемые расходы; объем нефтегазового трансферта в очередном финансовом году и плановом периоде; нормативная величина Резервного фонда. При этом обязательно указываются прогнозируемый объем валового внутреннего продукта и уровень инфляции.
○Обсуждая прогноз социально-экономического развития, Государственная Дума тем самым соглашается или нет с общими прогнозными оценками доходов федерального бюджета на очередной финансовый год. Она может поставить под сомнение реалистичность прогноза, например занижение Правительством реальных показателей роста ВВП, или усомниться в правильности выбранной налоговой политики. Поэтому, по существу, первое чтение — это оценка Государственной Думой проделанной Правительством РФ работы и одобрение или нет проводимой ею экономической политики. Вот почему первое чтение является таким важным.
○Если Государственная Дума принимает проект федерального бюджета в первом чтении, то это означает, что основные показатели бюджета: общие размеры доходов и расходов, а также размер дефицита федерального бюджета приняты и не могут быть изменены в последующих чтениях.
○Уже до первого чтения Государственная Дума должна принять изменения и дополнения в законодательные акты РФ о тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на очередной финансовый год.
○Если Государственная Дума не принимает проект бюджета в первом чтении, то она может:
передать законопроект о федеральном бюджете в согласительную комиссию, которая формируется из представителей Государственной Думы, Совета Федерации, Правительства и которая обязана в течение 10 дней представить согласованный вариант;
вернуть законопроект в Правительство РФ, которое в течение 20 дней обязано доработать проект бюджета и представить его на рассмотрение в Государственную Думу.
○ Если Государственная Дума не принимает решения по основным характеристикам федерального бюджета по итогам работы согласительной комиссии или дополнительной работы Правительства РФ, то проект федерального бюджета считается повторно отклоненным в первом чтении.
При повторном отклонении в первом чтении проекта бюджета Государственная Дума не имеет права повторно направлять его в согласительную комиссию или возвращать Правительству. Повторное отклонение проекта федерального бюджета равносильно постановке вопроса о доверии Правительству РФ и его роспуске.
•Второе чтение
○ГД рассматривает и утверждает:
приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов доходов федерального бюджета;
приложение, устанавливающее перечень главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;
бюджетные ассигнования (за исключением утвержденных в первом чтении условно утвержденных расходов) по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
приложение, устанавливающее распределение между субъектами РФ межбюджетных трансфертов;
программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов;
программа государственных внутренних заимствований;
программа государственных внешних заимствований;
программа государственных гарантий в валюте РФ и в иностранной валюте;
приложение по долгосрочным (федеральным) целевым программам с указанием бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение указанных программ;
текстовые статьи проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый
период.
○До второго чтения Государственная Дума должна принять федеральные законы о бюджетах государственных внебюджетных фондов, о повышении минимального размера пенсии, о порядке индексации и перерасчете государственных пенсий, о повышении минимального размера оплаты труда.
○Государственная Дума рассматривает проект бюджета во втором чтении в течение 35 дней со дня его принятия в нервом чтении. В основном всей работой по сбору и обобщению поправок занимается Комитет по бюджету, который в течение 10 дней готовит сводные таблицы поправок по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов классификации расходов Федерального бюджета и направляет указанные таблицы в соответствующие профильные комитеты и в Правительство РФ.
○Профильный комитет рассматривает направленные ему Комитетом по бюджету таблицы поправок и представляет результаты рассмотрения поправок в Комитет по бюджету, который рассматривает указанные материалы, принимает решение, формирует сводные таблицы поправок, рекомендованных к принятию или отклонению, и выносит их на рассмотрение Государственной Думы. Поправки по межбюджетным трансфертам бюджетам субъектов РФ рассматриваются в Комитете по бюджету только после их предварительного рассмотрения Комитетом Совета Федерации по бюджету.
○Если Государственная Дума при рассмотрении во втором чтении проекта бюджета не поддерживает предложения Комитета по бюджету, она может рассмотреть альтернативные варианты бюджета.
○Если Государственная Дума отклоняет во втором чтении проект федерального бюджета, она передает указанный законопроект в согласительную комиссию.
•Третье чтение
○Длится в течение 15 дней со дня принятия проекта бюджета во втором чтении
○ГД рассматривает и утверждает расходы федерального бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета, предусмотренным отдельными приложениями к федеральному закону о федеральном бюджете, принятыми во втором чтении.
○Утверждаются также ведомственная структура расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и ведомственная структура расходов федерального бюджета на первый и второй годы планового периода.
○Для рассмотрения в третьем чтении законопроект выносится на голосование в целом.
• Принятый Государственной Думой Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год в течение 5 дней со дня принятия передается на рассмотрение Совета Федерации.
○Совет Федерации рассматривает в целом Федеральный закон о бюджете на очередной финансовый год в течение 14 дней со дня его представления Государственной Думой.
○В случае отклонения федерального бюджета Советом Федерации он передается в согласительную комиссию, которая в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Государственной Думы согласованный Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год.
Государственная Дума повторно рассматривает федеральный бюджет только в одном чтении.
Если Государственная Дума не согласна с решением Совета Федерации, то Федеральный закон о федеральном бюджете считается принятым, если при повторном голосовании в Государственной Думе за него проголосовало не менее 2/3, общего числа депутатов Государственной Думы.
•Одобренный Советом Федерации Федеральный закон о бюджете в течение 5 дней со дня одобрения направляется Президенту РФ для подписания и обнародования. Если Президент РФ отклоняет федеральный бюджет, то он передается в согласительную комиссию, куда включается также представитель Президента РФ.
•Если до 15 декабря текущего года Федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год не принят или по другим причинам не вступил в силу до 1 января, то орган, исполняющий бюджет, правомочен выделять средства, но не более 1/4 ассигнований предыдущего года в расчете на квартал или не более 1/12 — в расчете на месяц.
•Если закон о бюджете не вступил в силу через три месяца после начала финансового года, то орган, исполняющий бюджет, не имеет права: предоставлять бюджетные средства на инвестиционные цели; выделять бюджетные средства на возвратной основе; предоставлять субвенции негосударственным юридическим лицам; осуществлять заимствования в размере более 1/8 объема заимствований предыдущего финансового года в расчете на квартал; формировать резервные фонды органов исполнительной власти и осуществлять расходы из этих фондов.
58. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли: общие подходы к принятию, виды
Объект обложения налогом на прибыль - прибыль, понимаемая как финансовый результат экономической деятельности, т. е. разница между доходами и расходами.
=> Расходывторая составляющая прибыли. Уровень налогового бремени значительно зависит от того, какая часть понесенных расходов может быть учтена для налогообложения.
Расходы- уменьшение имущества организации. Понятие, обратное понятию «доходы».
2 подхода регулированию состава расходов:
1.Закрепить исчерпывающий перечень видов расходов, которые уменьшают прибыль. 1991-2001 было так, перечень затрат в Постановлении Правительства
2.Установить, что прибыль уменьшают любые расходы, отвечающие определенным признакам. Более свойственен развитым экономикам. С вступления в силу гл. 25 НК (2002) при исчислении прибыли учитываются любые понесенные расходы, если они отвечают установленным законом требованиям. Критерии:
a.Обоснованность, т.е. экономическая оправданность. КС: т.е. совершение их для ведения деятельности, направленной на получение дохода. Нельзя оценивать с точки зрения целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата, иначе налоговые органы чрезмерно вмешиваются в хозяйственную деятельность. Действует презумпция экономической оправданности совершенных операций и понесенных затрат.
b.Документальное подтверждение. Налог на прибыль исчисляется на основании данных расчета, и необходим документ, подтверждающий расходную хозяйственную операцию. Расходы должны подтверждаться первичными учетными документами, оформленными в соответствии с НПА о бух учете.
c. Исчисление в денежном эквиваленте
d.Не включены в закрытый перечень расходов, не учитываемых для целей налогообложения
e.Не превышают нормативную величину расходов (отдельная группа нормируемых расходов). По общему правилу для целей налогообложения расходы признаются в том размере, в котором они понесены. Однако возможны и исключения. Некоторые расходы являются нормируемыми, т.е. закон ограничивает величину расходов, которые могут признаваться для налога на прибыль. Организация вправе нести такие расходы в любом размере, но для исчисления налога на прибыль будет принята только их часть. Нормирование позволяет обеспечить баланс частных и публичных интересов, поскольку дает возможность избежать излишнего контроля. Некоторые виды расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки принимаются для целей налогообложения в размере фактических затрат с применением повышающего коэффициента 1,5 (ст. 262 НК РФ), т. е. организация вправе признать для целей налогообложения больше расходов, чем фактически понесла