Денежная система рф: валютное регулирование и валютный контроль.
Перепечатано общими силами (Анна Сысоенкова, Валерия Бондаренко, Юлиана Кустова)
Все публичные фонды государство формирует в денежной форме – формы организации публичных денежных средств. Было время, когда гос-во собирало налоги не деньгами, а натурой. Например, в 90-е гг – это была поставка социально-значимых товаров. Вообще, все отношения в финансовом праве так или иначе связаны с деньгами. Деньги для ФП играют огромную роль. Они являются носителем, они важны и для частного права.
Какие правила государство создает в части создания и обращения денег? Денежная единица РФ: откуда берется, как регулируется, как защищается государством от более сильных.
Откуда берутся деньги? Единица Российского рубля – символ запуска эмиссии, кнопка принадлежит одному органу – Банку России есть у нас закон «О Банке России», он определяет структуру денежной системы РФ: она включает в себя Российский рубль (наличный), который выпускается в виде бумажных банкнот или железных монет. Право эмиссии принадлежит исключительно Банку России. Он стоит особняком от органов государственной власти, если мы обратимся к Конституции РФ, то увидим, что он отнесен к исполнительной ветви государственной власти. Банк России наделен властными полномочиями. Это очень интересное юридическое лицо. Это типичный эмиссионный банк, он регулирует денежное обращение в стране. Он выдает кредиты коммерческим банкам, его ставку называют «ключевая» (ранее – ставка рефинансирования). Функции банка России: эмиссия нац валюты, выдача кредитов коммерческим банкам, лицензирование (выдает лицензии на совершение банковских операций, надзор…). Чтобы на него не оказывалось давление и чтобы он был независим от правительства, он не включается в систему исполнительной власти. Правительству могут быть нужны деньги..
На должность председателя ЦБ России кандидатуру предлагает Президент, назначает Гос дума.
Законодательством установлены обязательность применения контрольно-кассовых аппаратов, машин, при расчетах наличными с населением.
Продажа товаров, услуг с наличкой должна вестись с использованием контрольно-кассовых машин, аппаратов, которые сегодня ещё ФНС подвязала в свою систему автоматического контроля. Чеки, особенно когда мы платим по карте, можно увидеть в своём личном кабинете. Государство руками банка России ограничивает сферу применения наличных денег, потому что эта сфера грешит уходом от налогов, обналом и тд. Позитивные перспективы— безналичные расчёты. Этим тоже занимается Банк России.
Если бы вы продавали что-то за наличку и Вас спросили, хотели ли бы вы получить рубль/доллар/евро взамен? Евро. Стабильность, курс, больше доверия.
Вдруг нашей национальной единице противостоят сильнейшие валюты. Если не реагировать на это— они могут вытеснить рубль. Проблема сильных валют и защита своей национальной валюты— проблема порождает те цели и задачи, которые ставятся при реализации такого действия, как валютное регулирование.
Валютное регулирование.
Понятие (эконом). Система мер, экономического характера, направленного на защиту национальной валюты и достижение ее конвертируемости.
Конвертируемость — свобода использования в сделках, особенно межнациональных.
Есть понятие юридических мер. Мер, чтобы валюта не была вытеснена более сильными уже конвертируемыми валютами.
Валютное регулирование пришло тогда, когда ушла золотая монета в расчетах. Период после 1 мировой войны, когда большая часть стран потерпели крах и были проблемы с денежными единицами и не было монет, в золото выпущенных, и от золота было принято решение отказаться. Расплата золотом— его принимают все. Золота нет— как рассчитываться? Чью валюту принимать, чью не принимать? Решить проблему помогли многие международные соглашения и МВФ, его устав, соглашение, определение правил трансграничной торговли.
В СССР был режим валютной монополии. Категорически были запрещены внутри страны сделки и хождение иностранной валюты. Устанавливалась уголовная ответственность за такие операции. Можно было хранить валюту и совершать операции в валюте через один банк и в безналичном формате— ВнешТоргБанк. Можно было вместо наличных денег получить суррогат— чеки. Их можно было отоварить в магазине «Березка», там продавали дефицит. Не всякая организация могла заниматься внешнеэкономической деятельностью. Она лицензировалась. (Автоэаспорттрейд).
Эта система была полностью разрушена. Ельцин принял ряд указов ( у него были полномочия на период конституционной реформы). В рамках либерализации внешнеэкономической деятельности он отменяет лицензирование этой деятельности. Но для этого нужен товар или деньги (иностранная валюта). Второй указ— Ельцин создаёт валютный рынок в стране. Газпром, Роснефть — часть той валюты, которую они получают — надо продавать на валютном рынке. Гражданам тоже разрешается совершать валютные операции. Им приходится менять дешевеющий рубль на иностранную валюту. Появляются магазины, которые торгуют только за иностранную валюту. Иностранная валюта начинает рубль теснить, рублю не доверяют. Государство тогла создало законодатеьстыо о валютном регулировании и валютном контроле. Законодательство устанавливает жесткие правила и ставит крест на валютных операциях с наличкой. В 2004 году новая Редакция закона— Ивлиева новую редакцию ненавидит.
Нормативные основы валютного регулирования и контроля: статьи соглашения МФВ, договор о ЕвразЭс и прилолщение номер 15, ФЗ о валютном регулировании и контроле 2004, закон об основах финансового регулирования внешнеторговой деятельности, инструкции банка России, КОАП, Ук.
Валютное регулирование— комплекс правовых мер, главная цель которого— защита национальной валюты от конкуренции других валют. Провозглашается ещё цель— противодействие вывода капитала, но это мнимая цель, потому как свободное движение капитала разрешено с 2007 года. Что значит разрешено свободное движение капитала? Значит, что физлица могут взять завтра и купить дом в Италии. Правда эти деньги не в чемодане наличными вывезти, а заплатить безналом через уполномоченный банк. Валютное регулирование также направлено на осуществление контроля ради самого контроля. О подлинной цели (защита национальной валюты) уже мало кто помнит. Расширяют предмет валютного регулирование, вводя репатриации по займам => контроль над операциями, например, при которых даже нет ввоза товаров. Штрафы в этой сфере— штрафы за формальные нарушения валютного контроля.
Задачи:
Обеспечение стабильности курса.
Курса нашей национальной денежной единицы.
Создание золотовалютных международных резервов РФ. (Банк России).
Поддержание оптимальной структуры платежного баланса.
Контроль текущих операций (уполномоченные браки).
Контроль или ограничение капитальных операций.
Недопущение вытеснения национальной валюты из расчетов внутри страны.
В России мы платим валютой в Duty Free — это экстерриториальная зона. Так вообще расчеты в Валюте запрещены.
Валютное регулирование.
Составные части валютного регулирования или валютной политики:
Экономические меры. Реализует Барк России. Валютное интервенции— Банк может выбросить крупную сумму иностранной валюты. Это влияет на курс. Экономическими мерами также является Денежно кредитная политика.
Юридические меры: 2 направления.
Установление валютных ограничений (косвенные и прямые, фактические и мнимые).
Кроме того, в рамках реализации Юр мер устанавливается валютный контроль — 2 методы основных. Проверки и наблюдение. Проверки могут осуществлять налоговые органы. Наблюдение— метод, который ф используется уполномоченными банками, где открыты счета в валюте.
Валютные операции— фактические действия, сделки, компоненты сделок, совершаемые с иностранной нац валютой и валютными ценностями, предусмотренными валютных законодательством в силк их влияния на достижение целей и задач валютного регулирования. Расчеты в иностранной валюте, займы и кредиты, пересечение налички иностранной границы РФ. Государство регламентирует эти сделки. Валютные ценности— ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. То есть предметом контроля могут выступать не только иностранная валюта, но и ценные бумаги рос эмитентов, номинированные в иностранной валюте.
Предметом контроля может выступать не только иностранная валюта, но и даже ценные бумаги российских эмитентов, но номинированные в иностранной валюте.
Было время, когда под валютными ценностями понимались драгоценные металлы и драгоценные камни. И вот операции с ними тоже подлежали валютному контролю сейчас законодательство изменилось, и мы видим с вами долговые ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте объединяемые таким термином как валютные ценности.
Государство регулирует валютные операции, осуществляемые такими субъектами как резиденты и нерезиденты. Обратите внимание, что, как и в налоговых отношениях круг участников в валютных отношениях тоже делится на резидентов и нерезидентов. Но критерии отнесения совершенно другие.
Резидентами (физическими лицами) понимаются те фл которые постоянно проживают в РФ. Постоянно не в плане 183 дней, а имеющие определенный административный статус. Это граждане РФ, это могут быть и иностранные граждане, но постоянно проживающие на территории РФ.
Резидентами являются российские юридические лица, филиалы российских юридических лиц за рубежом, дипломатические консульские представительства России за рубежом.
Нерезиденты — это те физические лица, которые постоянно проживают за пределами РФ, это иностранные юридические лица, это филиалы и представительства иностранных юридических лиц, которые находятся в России и дипломатические консульские представительства иностранных государств в России.
Смысл такой, что для резидентов государство устанавливает ограничение использование иностранной валюты, для нерезидентов наше государство устанавливает ограничение в использовании нашей национальной валюты.
Вот два основных направления по которым осуществляется валютное ограничение.
Какие существуют валютные операции, которые мы попытались систематизировать в правила четырех квадратов.
Законодатель так выстроил новую редакцию закона о валютном регулировании и валютном контроле, что там отсутствуют основания для классификации всех валютных операций на типы и виды, которые были раньше.
Просто вот тупо написано эти операции вот так совершаются эти так. Мы попытались все операции поделить на 4 группы, 4 вида сходные похожие и те ограничения выделить, которые установлены в отношении этих операций.
И так международные капитальные операции — это первый вид. Что это такое? Это когда вы берете покупаете за рубежом за иностранную валюту как я вам говорила дом или акции, т.е. вкладываетесь в какие-то не текущие расходы, а те, которые типо недвижимости или ценных бумаг и тд. инвестиций. Во-первых, нет никаких ограничений, вы можете совершать капитальные операции с 2007 года приобретать недвижимость, ценные бумаги, вкладываться в какие-то объекты инвестиций, резидент может. По такой формуле как резидент платит нерезиденту или вкладывает в нерезидента вполне возможна, нет ограничений. Но в обязательном порядке эти операции совершаются через уполномоченный банк. (через российский банк, который имеет лицензию на совершение операций). Обязательна репатриация: если вам полагаются проценты по вашим инвестициям или вы дали кому-то взаймы, то вам обязательно полагающиеся проценты или сама сумма займа когда-то нужно будет вернуть в Россию. И такого рода операции запрещены между резидентами. Вы можете осуществлять эту операцию с нерезидентом.
Это первое правило из правил четырех квадратов.
Международные текущие операции. Это второй вид операций. Что значит текущие? Это операции по внешним экономическим контрактам. Т.е. товар-деньги-товар. Нет ограничений никаких на платежи. Вы можете заниматься внешнеэкономической деятельностью: продавать какой-то свой товар за рубежом, закупать за рубежом товар. Все эти операции должны совершать через уполномоченный банк- российский банк, получающий лицензию. Обязательно требование репатриации: если вы продали товар, то обязаны всю валютную выручку за него вернуть в Россию (репатриация- это возврат причащающихся средств в иностранной валюте); и обязательно соблюдение порядка учета контрактов (уполномоченный банк в особом порядке учитывает ваш внешнеэкономический контракт, если это экспорт, то 6 млн. руб.; импорт от 3 млн. руб.; наблюдает за вами, как вы выполняете условия контракта). Вот такого рода правила относятся к текущим международным операциям, которые вы можете совершать.
Третий правило, которое касается зарубежных офшорных операций. Что значит офшорные? У нас есть черный список территорий (МИНФИН утверждает этот список), территории, которые характеризуются не просто низким налогообложением, но и закрытой финансовой информацией. Офшоры они не раскрывают финансовую информацию по требованию каких-то контролирующих органов.
Во-первых, установлены ограничения на использование зарубежных счетов резидентов и установлен жесткий учет контрактов, который ведется уполномоченными банками, если вы рассчитываетесь с компаниями, которые находятся в офшорных юрисдикциях.
Валютные операции внутри страны — это четвертый вид валюты операций, четвертое правило. Во-первых, категорически запрещены валютные операции между резидентами и резидентами. Расчет и использование наличной и безналичной иностранной валюты между резидентами внутри страны запрещено. Но разрешены всевозможные операции внутри страны с участием уполномоченных банков связанных с продажей валютных ценностей.
Мнимые ограничения истребования совершать для резидентов и нерезидентов через банк.
Что случится если вдруг вы нарушили эти правила? Вас привлекут к ответственности, она установлена в двух: административная ответственность она установлена в законе о валютном регулировании и валютном контроле, так и в статье 15.25 КоАП РФ. И даже уголовная ответственность: статья 193 УК РФ — это уклонение от исполнения обязанности по репатриации денежных средств и статья 193.1 УК РФ перевод денежных средств в иностранной валюте нерезидентам с использованием подложных документов. Дела по данным статьям единичные. В основном административная ответственность по ст. 15.25.
Система органов и агентов валютного контроля.
И те и другие могут проводить контрольные мероприятия, но в определенных формах с применением определенных методов.
Органы валютного контроля в отличии от агентов валютного контроля имеют право привлекать к ответственности нарушителей валютного законодательства. Агенты валютного контроля таким правом не наделены.
Органы валютного контроля: это сам банк России (ЦБ), он является органом валютного контроля, он контролирует деятельность уполномоченных банков и кредитных учреждений; налоговые органы; таможенные органы.
Они проводят проверки, они составляют протоколы, они обращаются в суд взыскивать штрафы за нарушения.
Агенты валютного контроля.
К ним относятся уполномоченные банки. Они наделяются правами контролировать, применяя такой метод как наблюдение. Он передает сведения в органы валютного контроля (стукачек).
Статья 15.25 КоАП РФ в ней содержится общий состав: осуществление незаконных валяных операций и такие специальны составы (они в разных частях). Не уведомление о зарубежных счетах, например, такой состав. Например, вы поедете за границу, и ваши родители откроют вам счет в банке, на который будут перечислять деньги. Это нормально, но вы должны уведомить орган налоговый, орган валютного контроля об этих зарубежных счетах.
Специфический состав — это нарушение правил репатриации валютной выручки (возврата валютной выручки в РФ). Наказываться может экспортер за опоздание, может и импортер.
И есть нарушение правил учета и отчетности. (посмотрите статью 15.25 КоАП).