3.2.3. Алгоритм решения задачи

Рассчитываем основные коэффициенты:

• Коэффициент абсолютной ликвидности (K1);

• Коэффициент срочной ликвидности (K2);

• Коэффициент текущей ликвидности (K3);

• Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (K4);

• Рентабельность продаж (K5).

В формулах цифрами указан код строки, а в скобках буквами шифры документов.

К1=260(ВВ)/(690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))

К2=(260(ВВ)+250(ВВ)+240(ВВ))/(690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))

К3=290(ВВ)/(690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))

К4=490(ВВ)/(590(ВВ)+690(ВВ)-640(ВВ)-650(ВВ))

К5=050(PY)/010(PY)

По найденным значениям коэффициентов (Ki) определяем категорию соответствующего коэффициента (KTj).

3, если Ki < N3(NZN)

K Tj= 2, если Ki < N2(NZN)

1, если Ki >= N1(NZN)

Рассчитываем интегральный показатель (IP), для расчета используются весовое значение коэффициентов:

IP=

На основании значения интегральный показатель (IP) присваивается класс кредитоспособности в соответствии таблицей «Класс кредитоспособности» (KL). Каждому классу кредитоспособности соответствует заключение, выбираемое из таблицы «Варианты заключений» (VZ).

Контроль входной информации реализовывается формулами:

300(ВВ)=700(ВВ)

300(ВВ)=190(ВВ)+290(ВВ)

700(ВВ)=490(ВВ)+590(ВВ)+690(ВВ)

190(РY)= 140(РY)-150(РY)+170(РY)-180(РY)

3.2.4. Контрольный пример

В табл.6а – 6в приводятся заполненные входные документы.

Таблица 6а

Кредитная заявка

№ заявки	444
Название организации	ООО «Дельта – Информ»
ИНН	6311012779/631101001
ОПФ	ООО НКФ
ФИО клиента	Москвин В.Н.
Юридический адрес	г.Самара,ул.Мичурина, 74, оф. 601
Дата поступления	01.12.2002
Сумма запрашиваемого кредита, руб.	2000000,00
Процентная ставка за пользование кредитом, %	22
Срок кредита, мес.	12

Таблица 6б

Бухгалтерский баланс ООО “Дельта - информ”

Наименование статьи	Код строки	Сумма
Нематериальные активы	110	20
Основные средства	120	3370
Незавершенное строительство	130	410
Доходные вложения в материальные ценности	135	0
Долгосрочные финансовые вложения	140	1321
Прочие внеоборотные активы	150	0
Всего внеоборотных активов	190	5121
Запасы	210	297
НДС	220	0
Долгосрочная дебиторская задолженность	230	0
Краткосрочная дебиторская задолженность	240	761
Краткосрочные финансовые вложения	250	0
Денежные средства	260	1299
Прочие оборотные активы	270	0
Всего оборотных активов	290	2357
Баланс	300	7478
Капитал и резервы всего	490	5416
Долгосрочные займы и кредиты	510	0
Прочие долгосрочные пассивы	520	0
Всего долгосрочных обязательств	590	0
Краткосрочные займы и кредиты	610	0
Кредиторская задолженность	620	2062
Задолженность участникам по выплате доходов	630	0
Доходы будущих периодов	640	0
Резервы предстоящих расходов	650	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0
Итого краткосрочных обязательств	690	2062
Баланс	700	7478

Таблица 6в

Отчет о прибылях и убытках ООО “Дельта-информ”

Наименование	Код строки	Сумма
Выручка от реализации	010	29793
Себестоимость	020	24197
Валовая прибыль	029	5596
Коммерческие расходы	030	387
Управленческие расходы	040	2256
Прибыль от продаж	050	2953
Проценты к получению	060	0
Проценты к уплате	070	0
Доходы от участия в других организациях	080	0
Прочие операционные доходы	090	1264
Прочие операционные расходы	100	1298
Внереализационные доходы	120	6
Внереализационные расходы	130	19
Прибыль до налогообложения	140	2906
Налог на прибыль	150	494
Прибыль от обычной деятельности	160	2412
Чрезвычайные доходы	170	0
Чрезвычайные расходы	180	0
Чистая прибыль (убыток)	190	2412

В табл. 7а – 7б данные постоянной и промежуточной информации.

Таблица 7а

Нормативы для оценки кредитоспособности

№п/п	Наименование реквизита	Ш ифр	Н ормативные значения 1 кате- 2 кате - 3 кате- гория гория гория	Весовое значение
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	K1	>0.2 0.15-0.2 <0.15	0,11
2	Коэффициент срочной ликвидности	K2	>0.8 0.5-0.8 <0.5	0,05
3	Коэффициент текущей ликвидности	K3	>2 1.0-2.0 <1.0	0,42
4	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	K4	> 1.0 0.7-1.0 <0.7	0,21
5	Рентабельность продаж	K5	> 0.15 <0.15 нерент.	0,21

Таблица 7б

Класс кредитоспособности

Значение интегрального показателя	Класс кредитоспособности
0	1 класс кредитоспособности
1	2 класс кредитоспособности
2,42	3 класс кредитоспособности

Таблица 7в

Варианты заключений

Класс кредитоспособности	Вариант заключения
1	2
1 класс кредитоспособности	Финансовое состояние данного заемщика можно рассматривать как очень надежное, стабильное. Все коэффициенты удовлетворяют требуемым нормативам, что характеризует финансовое положение данного предприятия с очень хорошей стороны. Организация финансово независима от кредиторов, о чем свидетельствует коэффициент соотношения собственных и заемных средств. От деятельности фирмы наблюдается отдача в виде получения выручки от реализации производимой продукции, о чем свидетельствует рентабельность продаж. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении первого класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как первоклассному заемщику, может быть открыта кредитная линия. Также может предоставляться кредит без обеспечения (бланковый), выдаваться овердрафтный кредит. Заемщик может кредитоваться по пониженной процентной ставке, то есть на льготных условиях.
2 класс кредитоспособности	Финансовое состояние данного заемщика можно рассматривать как менее надежное, менее стабильное. Только часть коэффициентов удовлетворяет требуемым нормативам, что обусловливает снижение общего интегрального показателя кредитоспособности и характеризует финансовое положение данного предприятия как менее удовлетворительное и не отвечающее требованиям первоклассной кредитоспособности. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении второго класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как второклассному заемщику, то есть на общих основаниях под обычную процентную ставку, под обеспечение. Но кредитная линия такому заемщику не будет открыта и будет отказано в предоставлении бланкового кредита.
3 класс кредитоспособности	Финансовое состояние данного заемщика можно охарактеризовать как ненадежное, нестабильное. Об этом свидетельствует низкие значения коэффициентов ликвидности, коэффициента соотношения собственных и заемных средств предприятия, рентабельности продаж, не удовлетворяющие установленным нормативам, что обусловливает получение интегрального показателя кредитоспособности, удовлетворяющего третьему классу кредитоспособности, и характеризует финансовое положение данного предприятия как не удовлетворительное, критическое. Кредитование такого заемщика будет производиться не всегда, а в отдельно взятых случаях. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении третьего класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как третьеклассному заемщику, то есть на особенных условиях. Под ними имеется ввиду повышение стоимости залога, которая будет полностью покрывать все расходы банка и оправдывать риск, связанный с выдачей данного кредита. Рекомендуется составить график погашения кредита, то есть не только процентов, но и части основной суммы долга. Таким образом, данный заемщик не будет иметь права погасить кредит единовременной выплатой по окончании срока кредита, а обязан погашать кредит через равные промежутки времени в соответствии с графиком.

По результатам расчетов заполняем выходные документы. На рис.4 – рис.6 изображены выходные документы, вручную рассчитанные на основании входных документов с использованием нормативов.

	Результаты расчета коэффициентов
Предприятие ООО"Дельта-информ"
№п/п	Наименование показателя
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	0,63
2	Коэффициент срочной ликвидности	1,00
3	Коэффициент текущей ликвидности	1,14
4	Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	2,63
5	Рентабельность продаж	0,10
Дата выдачи ____________________ Подпись______________

Рис.4. Результаты расчета коэффициентов

Заключение о присвоении класса кредитоспособности
№ заявки	444
Название организации	ООО «Дельта – Информ»
Финансовое состояние данного заемщика можно рассматривать как менее надежное, менее стабильное. Только часть коэффициентов удовлетворяет требуемым нормативам, что обусловливает снижение общего интегрального показателя кредитоспособности и характеризует финансовое положение данного предприятия как менее удовлетворительное и не отвечающее требованиям первоклассной кредитоспособности. Поэтому в целом по результатам проведенного анализа и расчета коэффициентов можно сделать заключение о присвоении второго класса кредитоспособности. УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ: данному заемщику может быть предоставлен кредит как второклассному заемщику, то есть на общих основаниях под обычную процентную ставку, под обеспечение. Но кредитная линия такому заемщику не будет открыта и будет отказано в предоставлении бланкового кредита.

Рис.5. Заключение о присвоении класса кредитоспособности

Отчет за месяц _________май______________2004_год
№п/п	Наименование организации	Дата поступления заявки
1	«Дельта – информ»	1/12/2003
Итого клиентов за месяц 1
Дата выдачи_______________

Рис.6. Отчет за месяц