Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за май 20__г.

№ п/п	Шифр и наименование счета	Сальдо на 01.05.20__г.		Обороты за май		Сальдо на 01.06.20__г.
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Итого

Бухгалтерский баланс

на _____________ 20__ г.

┌─────────┐

│ Коды │

├─────────┤

Форма по ОКУД │ 0710001 │

├──┬───┬──┤

Дата (число, месяц, год) │ │ │ │

├──┴───┴──┤

Организация ___________________________________________ по ОКПО │ │

├─────────┤

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │

├─────────┤

Вид экономической деятельности _______________________ по ОКВЭД │ │

├────┬────┤

Организационно-правовая форма/форма собственности _____________ │ │ │

_________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │

├────┴────┤

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ │384 (385)│

└─────────┘

Местонахождение (адрес) ______________________________________

┌───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │

│<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ АКТИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Нематериальные активы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Результаты исследований и │ │ │ │

│ │разработок │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Основные средства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Доходные вложения в материальные │ │ │ │

│ │ценности │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Отложенные налоговые активы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие внеоборотные активы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу I │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ │ │ │ │

│ │Запасы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Налог на добавленную стоимость по│ │ │ │

│ │приобретенным ценностям │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Дебиторская задолженность │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Финансовые вложения │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Денежные средства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие оборотные активы │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу II │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │БАЛАНС │ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘

───────┬─────────────────────────────────┬───────┬───────────┬───────────┐

│Пояс- │ Наименование показателя <2> │На ____│ На 31 │ На 31 │

│нения │ │20__ г.│ декабря │ декабря │

│<1> │ │ <3> │20__ г. <4>│20__ г. <5>│

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ ПАССИВ │ │ │ │

│ │ │ │ │ │

│ │ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ <6> │ │ │ │

│ │Уставный капитал (складочный │ │ │ │

│ │капитал, уставный фонд, вклады │ │ │ │

│ │товарищей) │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Собственные акции, выкупленные у │ ( ) │ ( ) │ ( ) │

│ │акционеров │ <7> │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Переоценка внеоборотных активов │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Добавочный капитал (без │ │ │ │

│ │переоценки) │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Резервный капитал │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Нераспределенная прибыль │ │ │ │

│ │(непокрытый убыток) │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу III │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Отложенные налоговые │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Резервы под условные │ │ │ │

│ │обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу IV │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │ │ │

│ │Заемные средства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Кредиторская задолженность │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Доходы будущих периодов │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Резервы предстоящих расходов │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Прочие обязательства │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │Итого по разделу V │ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼───────┼───────────┼───────────┤

│ │БАЛАНС │ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴───────┴───────────┴───────────┘

Главный

Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ________________

(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка

подписи) подписи)

Форма 0710001 с. 2

Упражнение 2. Синтетический и аналитический учет.

Слушатель должен изучить:

– строение синтетических и аналитических счетов;

– взаимосвязь синтетического и аналитического учета;

–порядок составления оборотной ведомости по аналитическим счетам;

Слушатель должен уметь:

–открывать аналитические счета в дополнение к синтетическим счетам бухгалтерского учета;

– отражать информацию в аналитическом учете;

–обобщать данные аналитического и синтетического учета для составления сводных (оборотных ) ведомостей и бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Задания.

1. открыть счета синтетического учета на основании ведомости остатков на 1 мая 20__г. ООО «Союз»; составить корреспонденцию счетов на каждую хозяйственную операцию и сделать записи по счетам синтетического учета;

2. на основании ведомости остатков по аналитическим счетам к синтетическим счетам, 41 «Товары», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» открыть аналитические счета; отразить произведенные операции на счетах аналитического учета;

3. вывести обороты и конечное сальдо на конец отчетного периода по синтетическим и аналитическим счетам; составить оборотные ведомости по счетам синтетического и аналитического учета на 1 июня 20___г.

Исходные данные: Ведомость остатков по счетам синтетического счета на 1 мая 20__г. ООО «Союз»;

№ счета	Наименование синтетического счета, субсчета	Сумма, руб.
		дебет	кредит
01	Основные средства	28069	-
10	Материалы	10182	-
20	Основное производство	74100	-
41	Товары	8650	-
45	Товары отгруженные	400	-
50	Касса	78	-
51	Расчетные счета	67004	-
71	Расчеты с подотчетными лицами	8	-
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	-	48165
68	Расчеты по налогам и сборам	-	3099
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	-	1081
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	-	270
99	Прибыли и убытки	-	73827
80	Уставный капитал	-	51449
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	-	10600
	Итого	188491	188491

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Товары» на 1мая 20__ г.:

Наименование изделия	Цена, руб.	Количество	Сумма, руб.
Мыло «Дуру», шт. Порошок «Ариэль», шт. Гель для душа «Фа», шт. Шампунь «Сансилк», шт.	10 50 45 70	500 27 20 20	5000 1350 900 1400
Итого			8650

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 мая 20__ г.:

Наименование предприятий-поставщиков	Сумма, руб.
ООО «Алиди» ООО «Сторой Мир» ООО «Сторой Инвест» ООО «Торгбытхим»	5128 4150 783 38104
Итого	48165

Расшифровка остатка по синтетическому счету «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 1 мая 20___ г.:

Табельный номер	Фамилия, и., о.	Должность	Сумма, руб.
01 02 03 04 05 06	Шилкин А.И. Терентьева Р,А. Королева Л. С.. Мамин Мамедов И.А. Шмаков С.Г.	директор гл.бух. Кассир ст. менеджер менеджер водитель	80 90 76 85 600 150
	Итого		1081

Хозяйственные операции за май 20___ г.:

№п/п	Наименование хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	Отпущены строительные материалы со склада на ремонт здания склада товаров	7352
2	Поступили товары: Мыло «Дуру», 600 шт. Порошок «Ариэль», 36 шт. Гель для душа «Фа»,33 шт. Шампунь «Сансилк», 40 шт.	6000 1800 1500 2800
3	Отгружены товары покупателям Мыло «Дуру», 400 шт. Порошок «Ариэль», 27 шт. Гель для душа «Фа»,10шт. Шампунь «Сансилк»,25 шт. Итого.	4000 1350 450 1750 7550
4	Израсходованы подотчетные суммы на хозяйственные нужды: Терентьевой Р. А. Ст. менеджером. Маминым Менеджером Мамедовым И.А Шмаковым С.Г.	90 98 50 500
5	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: ООО «Алиди» ООО «Сторой Мир» ООО «Сторой Инвест» ООО «Торгбытхим»	5128 4150 783 38 104
6	Поступили на склад материалы:	108358
7	Начислена заработная плата: Директору Шилкину А.И. Гл. бух. Терентьевой Р.А. Кассиру Королевой Л. С.. ст. менеджеру Мамин Менеджеру Мамедову И.А. водителю Шмакову С.Г. Итого	27000 25000 9000 16500 12000 10500 100 000
8	Удержан НДФЛ из заработной платы Директора Шилкина А.И. Гл. бух. Терентьевой Р.А. Кассира Королевой Л. С.. ст. менеджера Мамина Менеджера Мамедова И.А. водителя Шмакова С.Г. Итого	3500 3250 1170 2145 1560 1365 12990
9	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка	200000
10	Получено с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы	87010
11	Выплачена из кассы заработная плата: директору Шилкину А.И. гл. бух. Терентьевой Р.А. кассиру Королевой Л. С.. ст. менеджеру Мамин менеджеру Мамедову И.А. водителю Шмакову С.Г.	23500 21750 7830 14355 10440 9135
	Итого	87010

Отразите хозяйственные операции на счетах синтетического и аналитического учета.

Счета синтетического учета

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Д Счет №__ К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об Д

Об К

Об К