Ведомость остатков по аналитическим счетам на 1 января 200х года по предприятию «Полимер»

1. Счет 10 «Материалы»
№ п/п	Ф.И.О. должность	Сумма, руб.
1	Материалы-целлюлоза беленая	120 000
2	Материалы-целлюлоза небеленая	182 000
3	Материалы-топливо	38 000
	Итого	340 000
2. Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п	Ф.И.О. должность	Сумма, руб.
1	.Климов Е.Г. – агент снабжения	3000
2	Николаев О.Т.-- завхоз	2000
	Итого	5000
3. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п	Ф.И.О. должность	Сумма, руб.
1	Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ОАО "Целлюлоза"	800 000
2	Расчеты с поставщиками и подрядчиками - ЗАО "Лес"	300 000
	Итого	1 100 000
4. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п	Ф.И.О. должность	Сумма, руб.
1	Расчеты с покупателями и заказчиками - ОАО " Полиграф"	400 000
2	Расчеты с покупателями и заказчиками - ОАО "Бумага"	200 000
	Итого	600 000

Хозяйственные операции за декабрь 200х г.

Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации хозяйственных операций (табл.5). В данном журнале необходимо по каждой операции проставить корреспонденцию счетов (в графе "Корреспондирующие счета") и сумму хозяйственной операции. В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты.

Таблица 5

Журнал хозяйственных операций за декабрь 200х г.

Документ и содержание операции	Дебет	Кредит		Сумма, руб.
				частная		общая
1	2	3		4		5
Учет денежных средств и расчетов
1.Выписка из расчетного счета (ВРС). Перечислено с расчетного счета: 1.1. - Налог на доходы физ. лиц 1.2. - Единый социальный налог			? ?				?
2. Выписка из расчетного счета (ВРС). Перечислено с расчетного счета в оплату счетов поставщиков 2.1. ОАО "Целлюлоза"" 2.2. ЗАО "Лес"			? ?				?
3. Выписка из расчетного счета (ВРС), приходный кассовый ордер. Получены денежные средства в кассу: - для выдачи заработной платы							?
4. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата полностью							?
5. Выписка из расчетного счета (ВРС). Получено на расчетный счет от покупателей продукции: 5.1. ОАО " Полиграф" 5.2. ОАО "Бумага"			? ?				?
Учет основных средств
6.Акт приема-передачи основных средств Счет-фактура, накладная от ОАО"Импульс" 6.1. Получено новое оборудование 6.2. Выделен НДС по полученному оборудованию			120000 21600		?

Продолжение табл.5

1	2		3	4	5
7.Счет- фактура, Накладная 7.1. Отражены расходы сторонних организаций по транспортировке оборудования 7.2. Выделен НДС по выполненным работам				20000 3600	?
8. Выписка из расчетного счета (ВРС). 8.1.Перечислено ОАО «Импульс» за оборудование 8.2.Оплачены расходы сторонних организаций по транспортировке оборудования					? ?
9. Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным расходам					?
10. Акт ввода в эксплуатацию ОС. Введено в эксплуатацию оборудование по первоначальной стоимости					?
Учет затрат на производство продукции
11. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата: 11.1. Производственному персоналу, изготавливающему газетную бумагу 11.2. Производственному персоналу изготавливающему печатную бумагу				140000 130000	?
*12. Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование: 12.1. Производственному персоналу, изготавливающему газетную бумагу 12.2. Производственному персоналу, изготавливающему печатную бумагу (расчет)				? ?	?
13.Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: 13.1. По производству газетной бумаги 13.2. По производству печатной бумаги				150000 80000	?
14. Требование накладная. Направлены материалы в производство:

Продолжение табл.5

1	2	3	4	5
14.1. Целлюлоза небеленая для изготовления газетной бумаги 14.2. Целлюлоза беленая для изготовления печатной бумаги			100000 120000	?
Учёт общепроизводственных и общехозяйственных затрат
15. Расчетная ведомость. Начислена заработная плата 15.1.Начальнику бумажного цеха 15.2.Администрации			16200 60000	?
*16. Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование 16.1. Начальнику бумажного цеха 16.2.Администрации (расчет)			? ?	?
17. Требование-накладная. Отпущено топливо в основное производство на технологические цели			35000
18. Авансовые отчеты. Получены авансовые отчеты 18.1. От завхоза Николаева О.Т (хоз.инвентарь для производственных нужд) 18.2. От Климова Е.Г. – агента снабжения (канцелярские товары для нужд администрации) 18.3. Отнесены канц.товары и хоз.инвентарь на общехозяйственные расходы			2000 3000
19. Счет-фактура. Счет. Отражены расходы на воду 19.1. Использованную в производстве 19.2. Для бытовых нужд			4560 1240
20. Счет-фактура, Счет. Отражены расходы на услуги связи			1100
21. Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация: 21.1. Производственного инвентаря 21.2. Здания администрации.			1900 3800
**22. Списываются общепроизводственные расходы (расчет)			?	?

Окончание табл.5

1	2	3	4	5
23. Списываются общехозяйственные расходы (расчет)			?
Учет готовой продукции и её продаж (по вариантам)
24. Сдано на склад готовой продукции: 24.1. Газетная бумага 24.2. Печатная бумага			500000 400000		?
***25.Накладная. Счёт-фактура 25.1.1. Отгружена продукция покупателю бумага печатная 25.1.2. Начислено НДС по отгруженной продукции 25.2.1.Накладная. Отгружена продукция покупателю бумага газетная 25.2.2. Начислено НДС по отгруженной продукции
26.Выписка с расчётного счёта 26.1. Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию (бумага печатная) 26.2. Поступило на расчетный счет от покупателей за отгруженную продукцию (бумага газетная)					?
27. Списывается полная себестоимость: 27.1. Отгруженной бумаги газетной 27.2. Отгруженной бумаги печатной			400000 300000
28. Акт об оказании услуг 28.1. Отражены расходы на продажу продукции 28.2. Списаны расхода на продажу			40000
29. Определен финансовый результат от продаж: 29.1. Бумага печатная 29.2. Бумага газетная
30.Отражены расходы по обслуживанию расчетного счета			2000
31.Начислен налог на имущество организации за год			4000
32. Определен финансовый результат от прочих расходов
30. Начислен налог на прибыль

*18 Для расчета страховых взносов ставки в соответствии с налоговым законодательством.

**25 Пример (условный) распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов основных цехов между видами продукции, как это указано в учетной политике предприятия, пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих. Для этого можно использовать следующую форму:

Таблица 6