Содержание

	3
2 Практическая часть	6
2.1 Задача №1	6
2.2 Задача №2	6
2.3 Задача №3	15
2.4 Задача №4	17
Библиографический список	18

2 Практическая часть

2.1 Задача № 1

Определить размер профита или дефицита бюджета субъекта РФ в текущем году при следующих условиях:

- расходы бюджета субъекта РФ в текущем году составит 0,76 млрд. руб.;

- доходы бюджета субъекта РФ в прогнозируемом периоде увеличатся по сравнению с текущим годом на 20% и составят840 млн. руб.

Решение:

Доходы в текущем году составят:

840 млн. руб. – 120%

Х – 100%

Х = (840*100)/120 = 700 млн. руб.

Дефицит (профицит) = доходы - расходы

Дефицит (в текущем году) = 700 млн. руб. – 0,76 млрд. руб. = - 60 млн. руб.

Ответ: дефицит бюджета субъекта РФ в текущем году равен 60 млн. рублей.

2. Задача № 2

На основе данных по выручке, представленных в табл. 1 и табл.2., необходимо:

1. Составить упрощенный баланс предприятия на начало и конец года;

2. Определить финансовые ресурсы предприятия (собственные, заемные, привлеченные) по форме табл. 4 на начало и конец периода. Сделать вывод.

3. Рассчитать соотношение собственных и заемных источников финансовых ресурсов предприятия на начало и конец периода.

4. Вычислить величину собственного оборотного капитала предприятия на начало и на конец периода. Сделать вывод.

5. Определить показатели эффективности использования оборотного капи-тала на начало и конец периода (коэффициент общей оборачиваемости капитала, коэффициент оборачиваемости оборотного капитала, коэффициент оборачивае-мости запасов, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ), период оборота оборотных средств в целом и по видам (запасов, дебиторской задолженности ). Сделать вывод.

6. Выявить оборачиваемость и период оборота кредиторской задолженности на начало и конец периода. Сделать вывод.

7. Определить показателе эффективности использования основных средств.

8. Вычислить показатели, характеризующие эффективность деятельности всего предприятия в целом (рентабельность продаж, рентабельность капитала). Сделать вывод.

Таблица 1 – Исходные данные к упрощенному балансу (руб.)

Показатель (номер счета)	На начало года	На конец года
Нематериальные активы (04,05)	3 600	4 517
Уставный капитал (80)	164 400	12 867
Нераспределенная прибыль отчетного периода (99)	-	2 221 648
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	30 000	23 496
Запасы	375 600	70 830
Касса (50)	3 600	3 600
Краткосрочные займы и кредиты (66)	103 200	-
Фонд социальной сферы (84)	1 592 400	1 090 145
Основные средства (01,02,03)	1 207 200	1 337 231
Доходы будущих периодов (98)	180 000	14 400
Резервы предстоящих расходов (96)	240 000	270 000
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2 545 200	4 104 602
Расчетные счета (51)	415 200	504 320
Добавочный капитал (83)	54 000	206 310
Кредиторская задолженность	740 000	1 086 754
Нераспределенная прибыль прошлых лет (84)	1 503 600	1 113 698
Резервный капитал (82)	2 400	32 963

Таблица 2 – Исходные данные по выручке от продаж, себестоимости продаж, финансовым результатам (руб.)

Показатель	За прошлый год	Отчетный год
Выручка от продаж	7 346 850	9 767 867
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	4 482 450	6 707 790
Прибыль от продаж	3 060 077	2 864 400
Прочие доходы	24 395	8 400
Прочие расходы	230 476	247 800
Налог на прибыль	214 385	222 768
Чистая прибыль	2 632 283	2 409 582

Решение:

Таблица 3 – Упрощенный баланс

Показатель	На начало года	На конец года
АКТИВ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства	1 207 200	1 337 231
Нематериальные активы	3 600	4 517
ИТОГО ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ	1 210 800	1 341 748
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	375 600	70 830
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	30 000	23 496
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	2 545 200	4 104 602
Краткосрочные финансовые вложения	3 600	3 600
Денежные средства	415 200	504 320
ИТОГО ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ	3 369 600	4 706 848
ИТОГО АКТИВ БАЛАНСА	4 580 400	6 048 596
ПАССИВ
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Показатель (номер счета)	На начало года	На конец года
Уставный капитал	164 400	12 867
Добавочный капитал	54 000	206 310
Резервный капитал	2 400	32 963
Фонд социальной сферы	1 592 400	1 090 145
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1 503 600	1 113 698
Нераспределенная прибыль отчетного года	-	2 221 648
ИТОГО ПО КАПИТАЛУ И РЕЗЕРВАМ	3 316 800	4 677 631
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Долгосрочные займы и кредиты	-	-
ИТОГО ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ	-	-
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Краткосрочные кредиты и займы	103 200	-
Кредиторская задолженность	740 400	1 086 754
Доходы будущих периодов	180 000	14 400
Резервы предстоящих расходов	240 000	270 000
ИТОГО ПО КРАТКОСРОЧНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ	1 263 600	1 371 154
ИТОГО ПАССИВ БАЛАНСА	4 580 400	6 048 785

Продолжение таблицы 3

Таблица 4 – Группировка финансовых ресурсов предприятия

Показатель	Собственные		Заемные		Привлеченные
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Уставный капитал	164 400	12 678
Добавочный капитал	54 000	206 310
Резервный капитал	2 400	32 963
Нераспределенная прибыль прошлых лет	1 503 600	1 113 698
Нераспределенная прибыль отчетного года	-	2 221 648
Резервы предстоящих расходов	240 000	270 000

Продолжение таблицы 4

Показатель	Собственные		Заемные		Привлеченные
	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года	на начало года	на конец года
Краткосрочные кредиты и займы			103 200	-
Кредиторская задолженность			740 400	1 086 754
Доходы будущих периодов					180 000	14 400
Итого:	1 964 400	3 857 297	843 600	1 086 754	180 000	14 400

Проанализировав таблицу 4 можно сделать следующие выводы:

а) собственных финансовых ресурсов на конец года больше на 1 892 897 руб., чем на начало года;

б) ) заемных финансовых ресурсов на конец года больше на 243 154 руб., чем на начало года;

в) ) привлеченных финансовых ресурсов на конец года больше на 165 600 руб., чем на начало года.

Из всего выше сказанного следует то, предприятие развивается.

Соотношение собственных и заемных средств рассчитывается по формуле 1:

К = Собственные / Заемные

(1)

- на начало года:

К = 1 964 400/ 843 600 = 2,33

- на конец года:

К = 3 857 297/ 1 086 754 = 3,55

Данный коэффициент показывает, что происходит развитие предприятия.

Собственный оборотный капитал определяется по формуле 2:

Сок = ТА-ТО

(2)

где Сок – собственный оборотный капитал;

ТА – текущие активы (итог раздела 2 баланса);

ТО – текущие обязательства (итог раздела 5 баланса).

Сок (на начало года) = 3 369 600 – 1 263 600 = 2 106 000 руб.

Сок (на конец года)= 4 677 631 – 1 371 154 = 3 306 477 руб.

Вывод: собственный оборотный капитал на начало года меньше на 1 229 694 руб., чем на конец года. Это значит, что возрастает степень финансовой устойчивости предприятия, его положение на финансовом рынке.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсотдача) (d1, обороты) определяется по формуле 3:

d1 = Выручка от продаж/Средняя стоимость активов (стр. 190 +стр.290)

(3)

- за прошлый год:

d1 (на начало года) = 7 346 850/4 580 400 = 1,6

d1 (на конец года) = 7 346 850/6 048 596 = 1,21

- за отчетный год:

d1 (на начало года) = 9 767 867 /4 580 400 = 2,13

d1 (на конец года) = 9 767 867/6 048 596 = 1,61

Скорость оборота капитала предприятия за пошлый год и за отчетный год уменьшается и это приводит к снижению прибыли. Скорость оборота капитала предприятия за отчетный год больше, чем за прошлый год и этого следует, что в отчетном периоде происходит повышение прибыли по отношению к прошлому году.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (d2, дни) определяется по формуле 4:

d2 = 365/ d1

(4)

- за прошлый год:

d2 (на начало года) = 365/1,6 = 228

d2 (на конец года) = 365/1,21 = 302

- за отчетный год:

d2 (на начало года) = 365/2,13 = 171

d2 (на конец года) = 365/1,61 = 227

Коэффициент общей оборачиваемости капитала предприятия за пошлый год и за отчетный год увеличивается, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости капитала предприятия, и это приводит к снижению прибыли. Коэффициент общей оборачиваемости капитала предприятия за отчетный год меньше, чем за прошлый год и этого следует, что в отчетном периоде происходит повышение прибыли по отношению к прошлому году.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (d3, обороты) опреде-ляется по формуле 5:

d3 = Выручка от продаж/Средняя стоимость оборотных активов (стр.290)

(5)

- за прошлый год:

d3 (на начало года) = 7 346 850/3 369 600 = 2,18

d3 (на конец года) = 7 346 850/4 706 848 = 1,56

- за отчетный год:

d3 (на начало года) = 9 767 867/3 369 600 = 2,9

d3 (на конец года) =9 767 867 /4 706 848 = 2,08

Скорость оборота оборотного предприятия за пошлый год и за отчетный год уменьшается и это приводит к снижению прибыли. Скорость оборота оборотного капитала предприятия за отчетный год больше, чем за прошлый год и этого следует, что в отчетном периоде происходит повышение прибыли по отношению к прошлому году.

Коэффициент общей оборачиваемости капитала (d4, дни) определяется по формуле 6:

d4 = 365/ d3

(6)

- за прошлый год:

d4 (на начало года) = 365/2,18 = 167

d4 (на конец года) = 365/1,56 = 234

- за отчетный год:

d4 (на начало года) = 365/2,9 = 126

d4 (на конец года) = 365/2,08 = 176

Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала предприятия за пошлый год и за отчетный год увеличивается, что свидетельствует о замедлении оборачиваемости капитала предприятия, и это приводит к снижению прибыли. Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала предприятия за отчетный год меньше, чем за прошлый год и этого следует, что в отчетном периоде происходит повышение прибыли по отношению к прошлому году.

Коэффициент оборачиваемости материальных средств (d5) определяется по формуле 7:

d5 = Себестоимость продаж/Средняя величина запасов и затрат (стр.210+стр.220)

(7)

- за прошлый год:

d5 (на начало года) = 4 482 450/375 600 = 11,93

d5 (на конец года) = 4 482 450/70 830 = 63,28

- за отчетный год:

d5 (на начало года) = 6 707 790 /375 600 = 17,86

d5 (на конец года) =6 707 790 /70 830 = 94,7

Средняя дебиторская задолженность определяется по формуле 8:

ДЗ = ДЗн.п. + ДЗк.п / 2

(8)

ДЗ (в течение 12 мес.) = 2 545 200 + 4 104 602 / 2 = 3 324 901 рублей.

ДЗ (более 12 мес.) = 30 000 + 23 496 / 2 = 26 748 рублей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ, обороты) определяется по формуле 9:

ОДЗ = Выручка от продаж / Средняя дебиторская задолженность

(9)

- за прошлый год:

ОДЗ (в течение 12 мес.) = 7 346 850/ 3 324 901 = 2,21

ОДЗ(более 12 мес.) = 7 346 850/ 26 748 = 274,67

- за отчетный год:

ОДЗ (в течение 12 мес.) = 9 767 867/3 324 901 = 2,93

ОДЗ(более 12 мес.) = 9 797 867/ 26 748 = 366,3

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (ОДЗ, дни) определяется по формуле 10:

ОДЗ = 360 дней / ОДЗ(обороты)

(10)

- за прошлый год:

ОДЗ (в течение 12 мес.) = 360/2,21 = 163

ОДЗ(более 12 мес.) = 360/ 274,67 = 1,3≈ 2

- за отчетный год:

ОДЗ (в течение 12 мес.) = 360/2,93 = 123

ОДЗ(более 12 мес.) = 360/ 366,3 = 0,98≈1

Фондоотдача определяется по формуле 11:

Фо = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость основных средств

(11)

- за прошлый год:

Фо (на начало года) = 7 346 850/ 1 207 200 = 6,1

Фо (на конец года) = 7 346 850/1 337 231 = 5,5

- за отчетный год:

Фо (на начало года) = 9 767 867/ 1 207 200 = 8,1

Фо (на конец года) = 9 767 867/1 337 231 = 7,3

Фондоемкость определяется по формуле 12:

Фо = Среднегодовая стоимость основных средств/ Выручка от продаж

(12)

- за прошлый год:

Фе (на начало года) = 1 207 200/ 7  436 850 = 0,16

Фе (на конец года) = 1 337 231/ 7 436 850  = 0,18

- за отчетный год:

Фе (на начало года) = 1 207 200/ 9 767 867 = 0,12

Фе (на конец года) = 1 337 231/ 7 436 850 = 0,14

Рентабельность продаж определяется по формуле 13:

Rпр = Прибыль от продаж / Выручка от продаж

(13)

- за прошлый год:

R_пр = 3 060 077/ 7 346 850 = 0,42

- за отчетный год:

R_пр = 2 864 400 / 9 767 867 = 0,29

Рентабельность капитала определяется по формуле 14:

Rк = Чистая прибыль / Собственный капитал

(14)

- за прошлый год:

R_к (на начало года)= 2 632 283/ 1 964 400 = 1,34

R_к (на конец года) = 2 632 283/ 3 844 619 = 0,68

- за отчетный год:

R_к (на начало года)= 2 409 582/ 1 964 400 = 1,23

R_к (на конец года) = 2 409 582 / 3 844 619 = 0,63