Оборотна відомість по синтетичних рахунках.

№ і назва рахунку	Залишок початковий		Обороти за період		Залишок кінцевий
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Баланс:

Висновок:_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Практичне занятті№11

Тема: Облік процесу постачання.

Мета заняття: Закріпити на практичному прикладі порядок обліку процесу постачання і визначення фактичної собівартості придбаних матеріалів.

З а в д а н н я

1. Відкрити рахунки ситетичного обліку на основі даних.

2 Скласти бухгалтерські проводки по господарських операціях і записати їх на рахунках.

3. Підрахувати обороти і вивести залишки на рахунках на кінець звітного періоду.

4. Розподілити транспортно-заготівельні витрати та визначити фактичну собівартість придбаних матеріалів.

Забезпечення заняття

11. Наочні посібники: План рахунків бухгалтерського обліку;

12. Роздатковий матеріал: індивідуальні завдання; відомість розподілу ТЗВ; Кодограма: „Методика розподілу ТЗВ”.

13. ТЗН: ЕОМ;

14. Навчальні місця: кабінет „Бухгалтерського обліку”;

15. Література: Бутинець Ф.Ф. Теорія бухгалтерського обліку;

Огійчук М.Ф. Бухгалтерський облік на сільськогосподарських підприємства.

Теоретичне обґрунтування роботи.

Якщо придбання запасів, зокрема сировини та матеріалів, має систематичний характер, і при цьому заготовлені у певному звітному періоді запаси не використовуються в даному звітному періоді, а переходять у вигляді залишку до наступного звітного періоду, то суми транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ) на їх придбання варто накопичувати і відображати в бухгалтерському обліку на окремому субрахунку обліку запасів. Для рівномірного списання транспортно-заготівельних витрат накопичені суми ТЗВ підлягають щомісячному розподілу між сумою залишку запасів на кінець звітного місяця і сумою запасів, що вибули визначається як добуток середнього відсотка транспортно-заготівельних витрат і вартості запасів з відображенням її на тих самих рахунках обліку, у кореспонденції з якими відображено вибуття цих запасів. Середній відсоток ТЗВ визначається розподілом суми залишків транспортно-заготівельних витрат на початок звітного місяця і транспортно-заготівельних витрат за звітний місяць на суму залишку запасів на початок місяця і запасів , що надійшли за звітний місяць.

Методичні вказівки по виконанню практичної роботи.

Виписка залишків по синтетичних та аналітичних рахунках ТОВ „Краса поділля” на 1 березня 200 р.

Актив.	Сума,грн.	Пасив.	Сума,грн.
Сировина Аналітичні рахунки: пшениця гречка ячмінь транспортно – заготівельні витрати	434400 150000 170000 100000 14400	1. Розрахунки з постачальниками і підрядчиками.	450000
2. Поточний рахунок	460000	2. Статутний капітал.	380000
3. Каса	2000	3. Кредити банків.	120000
4. Розрахунки з підзвітними особами.	2000	Заборгованість по зарплаті.	20400
5. Основні засоби	72000

№ п/п	Зміст господарських операцій	сума грн..	Д-т	К-т
1	Оприбутковано на склад сировину, надійшло від постачальників зерно пшениці гречка ячмінь Всього:	100000 180000 50000 330000
2	Видано з каси гроші в підзвіт експедитору Григоренко С.Т. на господарські витрати	1100
3	Нараховано транспортній організації за доставку сировини	55000
4	Сплачено витрати експедитором Григоренко С.Т. з підзвітних сум за навантаження сировини	1100
5	Перераховано з розрахункового рахунку постачальникам за сировину	330000
6	Перераховано з розрахункового рахунку транспортній організації за доставку сировини	55000
7	Відпущено і витрачено на виробництво продукції сировину: Пшениця гречка ячмінь Всього:	120000 80000 70000 270000
8	Розподіляються і списуються на основне виробництво трансп-загот- витрати частині яка відноситься до витраченої сировини

3. Підрахувати обороти і вивести кінцеве сальдо по рахунках синтетичного і аналітичного обліку.

ВИКОНАННЯ РОБОТИ:

Д29 «сировина» К

Д 311 «Розр.рах-х» К

Д 301 «КАСА» К

Д 372 «Розр. з підз. К

особами»

Д 23 «Основн.в-во» К

Д 631 «Розр. з пост»К

Рахунки аналітичного обліку

Д Пшениця К

Д Гречка К

Д ТЗВ К

Д Ячмінь К

Відомість розподілу транспортно-заготівельних витрат.

Вид матеріалу	Залишок матеріалів на початок місяця.	Вартість матеріалів, які надійшли за місяць.	Сума ТЗВ на початок місяця.	Сума ТЗВ за місяць.	% ТЗВ	Вартість матеріалів ,які витрачені по облікових цінах.	ТЗВ на витрачений матеріал.	Фактична собівартість витрачених матеріалів.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А
Б
В
Всього

Висновок:__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________