К таблице 8
Данные из раздела «Доходы и расходы по обычным видам деятельности» берутся из табл. 6 стр. 4а), 4б), 4в) соответственно.
Данные из раздела «Прочие доходы и расходы» берутся из табл.7 соответственно.
Прибыль (убыток) планируемого года рассчитывается путем вычета суммарных доходов и суммарных расходов: 27393 + 920 – 589 + 856 + 7600 – 5410 + 10876 – 12054 = 29592 тыс. руб.
7. Рассчитать налог на прибыль (табл. 9).
Таблица 9: Расчет налога на прибыль
|
№ |
Показатель |
тыс.руб. |
|
1 |
Прибыль, всего |
29 592 |
|
|
в том числе: |
|
|
1.1. |
прибыль, облагаемая по ставке 9% |
856 |
|
1.2. |
прибыль, облагаемая по ставке 20% |
29 956 |
|
2 |
Сумма налога к уплате по ставке 20% |
5 991 |
|
3 |
Сумма налога к уплате по ставке 9% |
77 |
|
7 |
Итого сумма налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) |
6 068 |
|
8 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль (по ставкам 20% и 9%) |
23 524 |
Примечание:
Прибыль, облагаемая по ставке 9%: 856 (доходы от участия в других организациях).
Прибыль, облагаемая по ставке 20%:
29592 (прибыль до налогообложения) – 856 (прибыль по ставке 9%) – (200 + 730 + 290) (содержание объектов соц сферы согласно ст.270 п.13) = 29956.
8. Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (табл. 15) исходя из данных, приведенных в других таблицах. При недостаточности прибыли на плановые мероприятия принять решение о корректировке показателей распределения прибыли и аргументировать принятое решение. Самостоятельно принять решение о суммах выплаты дивидендов и погашения долгосрочных ссуд.
Таблица 15: Распределение прибыли планируемого года
|
№ |
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
1 |
Всего прибыль (получена) |
29 592 |
|
2 |
Отчисления в резервный фонд |
3 000 |
|
3 |
Реконструкция цеха |
2 750 |
|
4 |
Строительство жилого дома |
2 250 |
|
5 |
Отчисления в фонд потребления - всего |
3 020 |
|
5.1. |
а) на выплату материальной помощи работникам предприятия |
1 120 |
|
5.2. |
б) удешевление питания в столовой |
1 000 |
|
5.3. |
в) на выплату вознаграждения по итогам года |
900 |
|
6 |
Прирост оборотных средств |
-771 |
|
7 |
Налоги, выплачиваемые из прибыли |
980 |
|
8 |
Налог на прибыль, 20% |
5 991 |
|
9 |
Налог на прочие доходы, 9% |
77 |
|
10 |
Погашение долгосрочного кредита |
2 000 |
|
|
Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов |
19 298 |
|
11 |
Выплата дивидендов |
10 295 |
|
12 |
ИТОГО распределено прибыли |
29 593 |
|
13 |
Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов |
0 |