Уважаемые студенты!
Этот материал является дополнением к «Методическим указаниям по выполнению контрольной работы по предмету «Бюджетная система РФ». Отличие от «Методических указаний…» заключается в исходных данных для расчетов, в которых отражено современное состояние доходов и расходов типичного бюджета муниципального района, включающего в себя один город (городской округ) и множество сельских поселений.
Подготовил: д.э.н., проф. каф. «Финансы и кредит» Зулькарнай И.У.
Практическое задание Составление проекта бюджета района
1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели проекта бюджета района и составить проект бюджета по форме №1-Б.
2. Подготовить пояснительную записку к составленному проекту бюджета района, в которой проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.
Исходные данные для составления проекта бюджета района
I. Данные для расчета доходов бюджета.
1. Налог на имущество физических лиц.
В текущем году данный налог начислен в сумме 763105р. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.
2. Земельный налог.
Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:
Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н
где Ni - прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;
Нн - сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;
Ки - коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;
Ппзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;
Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.
По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году –1248920р. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем голу – 170 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.
3. Единый налог на вмененный доход.
В текущем году данный налог начислен в сумме 5698299руб. До конца года указанная сумма поступит полностью в бюджетную систему. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года. Норматив зачисления в местный бюджет посмотреть в БК РФ.
4. Транспортный налог (от физических лиц).
В текущем году сбор транспортного налога на территории района был запланирован в размере 45 млн. рублей. Исполнение до конца года – в размере плана на текущий год. Зачисление в местный бюджет принято в соответствии с БК РФ.
Планирование транспортного налога осуществляется формуле:
ТН = (Ктр*М)*Ст,
где ТН - планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;
Ктр.- количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;
М - общая мощность в лошадиных силах;
Ст - ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством
Показатель |
|
1. Ставка налога по транспортным средствам |
|
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
руб.за 1 л.с |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
7 |
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно |
20 |
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно |
30 |
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно |
38 |
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно |
45 |
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно |
60 |
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно |
75 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
150 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
руб.за 1 л.с |
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно |
7 |
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно |
15 |
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) |
50 |
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
руб.за 1 л.с |
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно |
10 |
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно |
17 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
35 |
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
руб.за 1 л.с |
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно |
15 |
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно |
26 |
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) |
55 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
руб.за 1 л.с |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
10 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
17 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
25 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
35 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
45 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
руб.за 1 л.с |
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно |
15 |
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно |
26 |
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно |
38 |
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно |
55 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
70 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы напневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) |
20 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): |
25 |
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно |
25 |
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) |
50 |
Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л.с., руб. |
28 |
2 Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. |
Штук |
Автомобили легковые с мощностью двигателя 80 |
1550 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя 120 л.с. |
4192 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя 140 л.с. |
2567 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя 170 л.с. |
912 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя 190 л.с. |
654 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя 210 л.с. |
56 |
Автомобили легковые с мощностью двигателя 240 л.с. |
25 |
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) |
320 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя 15 л.с. |
10 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя 30 л.с. |
25 |
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя 40 л.с. |
63 |
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 95 л.с. |
30 |
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 170 л.с. |
1 |
Автобусы со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 230 л.с. |
2 |
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 95 л.с. |
17 |
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 150 л.с. |
13 |
Автобусы со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 230 л.с. |
1 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 90 л.с. |
25 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 145 л.с. |
37 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 190 л.с. |
72 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 247 л.с. |
3 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования до 5 лет включительно с мощностью двигателя 260 л.с. |
5 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 90 л.с. |
55 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 145 л.с. |
32 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 190 л.с. |
47 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 247 л.с. |
7 |
Грузовые автомобили со сроком полезного использования свыше 5 лет с мощностью двигателя 260 л.с. |
9 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя 30 л.с. |
8 |
Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя75 л.с. |
5 |
3. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб. |
|
4. Норматив отчислений в бюджет субъекта федерации (на основании гл.8 и 9 Бюджетного кодекса РФ) |
|
5. Норматив отчислений в бюджет муниципального района в следующем году (на основании гл.8 и 9 Бюджетного кодекса РФ) |
|
6. Норматив отчислений в бюджет поселения в следующем году (на основании гл.8 и 9 Бюджетного кодекса РФ) |
|
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет муниципального района в следующем году, руб. |
|
5.Единый сельскохозяйственный налог.
В текущем году единый сельскохозяйственный доход составил 500 тыс. руб. В течении года сумма поступит полностью. Проект увеличился на 5%. Норматив отчислений в бюджет муниципального района в следующем году на основании Бюджетного кодекса РФ
6. Государственные пошлины и прочие местные налоги.
В текущем году в бюджет района поступит государственная пошлина и прочие местные налоги в размере 2811927р. До конца года сумма поступит полностью. Проект на следующий год будет больше на 15%.
7. Доходы от реализации и сдачи в аренду имущества и земельных участков.
Доходы районного бюджета от реализации и сдачи в аренду имущества и земельных участков будут приняты в размере 11292370р. Изменения в поступлении до конца года не ожидается. Проект на следующий год изменится на 12% в сторону увеличения.
8. Денежные взыскания (штрафы).
В текущем году в бюджет района поступят денежные взыскания (штрафы) в размере 1890746р. До конца года поступят полностью. Проект составит на 5%больше.
9. Налог на доходы физических лиц.
Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:
НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст
где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц; СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами; НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода; Ст – ставка налога на доходы физических лиц.
Ставка налога на доходы физических лиц – 13%. Норматив отчислений в бюджет муниципального района взять из последней редакции Бюджетного кодекса РФ (гл.9). В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет муниципального района зачислялся в плановом размере 56 миллионов рублей.
Показатель |
|
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб. |
2900000000 |
2. Налоговые вычеты - всего, руб. |
345226416 |
в том числе: |
|
Профессиональные |
226503956 |
Имущественные |
1634708 |
Социальные |
845497 |
Стандартные |
99929877 |
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. |
|
4. Ставка налога, % |
13 |
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. |
|
6. Норматив отчислений в бюджет муниципального района в следующем году (на основании гл. 9 Бюджетного кодекса РФ) |
|
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального района в следующем году, тыс.руб. |
|
10.Неналоговые доходы.
Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 677664руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост на 15%.