Задача 2.

ЧП компании на конец финансового года – 400 000 долл. Расходы на А ОС – 350 000, в течение отчетного года Дт задолженность увеличилась на 24 000 долл., Кт задолженность увеличилась на 80 000 долл. Запасы уменьшились на 10 000 долл. В каком размере должны быть отражены в отчете о движении денежных средств чистые денежные средства компании от операционной деятельности за период?

26.03 Оддс

Составить ОДДС за 11 год прямым и косвенным методом.

Бухгалтерский баланс организации на 31 декабря 2011 и 2010 года.

	2011	2010
Активы
ДС и их эквиваленты	3 000	1 000
Дебиторская задолженность	5 000	2 500
Запасы	2 000	1 500
Расходы будущих периодов	1 000	1 500
Инвестиции в ЦБ	19 000	19 000
ОС (первоначальная стоимость)	12 000	22 500
Накопленная амортизация по ОС	(5 000)	(6 000)
ОС (Балансовая стоимость)	7 000	16 500
Всего активов	37 000	42 000
Обязательства
Кредиторская задолженность	5 000	12 500
Налог на прибыль	2 000	1 000
ОНО	3 000	2 000
Всего обязательств	10 000	15 500
Капитал
Акционерный капитал	6 500	6 500
Нераспределенная прибыль	20 500	20 000
Всего капитал	27 000	26 500
Капитал + обязательства	37 000	42 000

Отчет о прибылях и убытках за 2011 год

Выручка от продаж\Продажи	30 000
Себестоимость продаж	-10 000
Валовая прибыль	20 000
Административные и коммерческие расходы	- 2 000
Списание расходов Буд Пер	- 500
Расход на амортизацию	- 2 000
Прочие доходы	1 000
Инвестиционный доход	2 000
Процентные расходы	- 2 000
Прибыль до налогообложения	16 500
Налог на прибыль текущий и отложенный	-4 000
Чистая прибыль	12 500

Выдержки из примечаний к ББ и отчету о прибылях и убытках.

1. Оборудование балансовой стоимостью 7 500 и первоначальной 10 000 было продано за 7 500

2. Все продажи производятся без предоплаты

3. Компания получила 2 000 дивидендов деньгами и отразила в отчете о прибылях и убытках как Инвестиционный доход

4. Компания получила 1 000 от правительства за экспроприированный бизнес и отразило это как проичий доход в отчете о прибылях и убытках

5. Компания объявила и выплатила акционерам 12 000 дивидендов

6. Проценты, административные и коммерческие расходы были полностью оплачены в течение года

Составить Отчет Движения ДС за 11 год прямым и косвенным методом.

Счета	Обороты > 0	Обороты < 0
Активные	-	+
Пассивные	+	-

Рабочая таблица

Показатель	2011	2010	Изменения	Денежные потоки				Денежные средства и их эквиваленты
				Операционные	Инвестиционные	Финансовые
ДС	3000	1000	2000				2000 Контрольная цифра
ДЗ	5000	2500	2500	(2500)
Запасы	2000	1500	500	(500)
Расходы БП	1000	1500	(500)	500
Инвестиции	19000	19000	0
ОС (остаточная стоимость)	7000	16500	(9500)	β 2000(9500-7500)	7500
КЗ	5000	12500	(7500)	(7500)
Налог на прибыль	2000	1000	1000	1000
ОНО	3000	2000	1000	1000
Акционерный капитал	6500	6500	0
НРП	20500	20000	500(10500+2000-12000)	β 10500	2000	(12000)
Чистый ДП				4500	9500	(12000)	2000

Отчет о движении ДС за 2011 год. Прямой метод

Показатели	Служебная колонка	Чистые денежные потоки
Денежные потоки от операционной деятельности Поступления от покупателей Р1 Выплаты поставщикам, работникам , административные и коммерческие расходы Р2	27 500 (20 000)
Денежные средства от операций	7 500
Уплаченные %% Уплаченный налог на прибыль Р3 Экспроприированный бизнес	(2 000) (2 000) 1 000
Денежные потоки от инвестиционной деятельности Поступления от продажи ОС Полученнные дивиденды	1 500 2 000
Чистый денежный поток		9 500
Денежные потоки от финансовой деятельности Выплаченные дивиденды	(12 000)
Чистый денежный поток		(12 000)
Чистый прирост ДС и их эквивалентов		2 000
ДС н.г. ДС к.н.		1 000 3 000

Расшифровочные таблицы

Р1. Поступления от покупателей = Выручка (ОПУ) 30 000

+ ДЗ н.г. 2 500

- ДЗ к.г. 5 000

27 500

Р2. Выплаты = Сст (ОПУ) 10 000

- Запасы н.г. 1 500

+ Запасы к.г. 2 000

+ КЗ н.г. 12 500

- КЗ к.г. 5 000

+ Оплаченные АиКР 2 000

20 000

Р3. Налог на прибыль уплаченный = Налог на π (ОПУ) 4 000

+ налог н.г. 1 000

+ Отложенный налог н.г. 2 000

- Налог к.г. (2 000)

- налог к.г.. (3 000)

2 000

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

Денежные потоки от операционной деятельности Прибыль до налогообложения Корректировки Расход на амортизацию На списание расходов будущих периодов Инвестиционный доход На начисленные процентные расходы	16 500 2 000 500 (2 000) 2 000
Операционная прибыль до изменения рабочего капитала		19 000
Изменение дебиторской задолженности Изменение запасов Изменение кредиторской задолженности	(2 500) (500) (7500)
Денежный поток от операций		8 500
Уплаченные %% Уплаченный налог на прибыль	(2 000) (2 000)
Чистый денежный поток от операционной деятельности		4 500
Денежные потоки от инвестиционной деятельности Поступления от продажи оборудования Полученные дивиденды	7 500 2 000
Чистый денежный поток от инвестиционной деятельности		9 500
Денежные потоки от финансовой деятельности Выплаченные дивиденды	12 000
Чистый денежный поток от финансовой деятельности		12 000
Чистый приток/отток денежных средств и их эквивалентов		2 000
Выверка с балансом Денежные средства и их эквиваленты на начало периода ДС на конец периода	1 000 3 000