страхование

31

8.Основания дифференциации базовых ставок тарифа при страховании автогражданской ответственности:

а) стоимость автомобиля; б) тип автомобиля; в) стаж водителя; г) страховая сумма.

9.Существует ли в России ограничение ответственности стра0 ховщика при добровольном страховании автогражданской ответ0 ственности:

а) да; б) нет.

10.Выплата возмещения или обеспечения производится:

а) страхователю; б) пострадавшему;

в) выгодоприобретателю.

Задача

Гражданка В. приобрела легковой автомобиль с двигателем мощностью 110 л.с. для личного использования и страхует обяза% тельную гражданскую ответственность в страховой компании.

Территория преимущественного использования ТС – г. Москва. Гражданка В ранее управляла другим ТС, информации о стра%

ховых случаях с ее участием не имеется.

Возраст владельца ТС более 22 лет со стажем вождения до трех лет.

Срок страхования и период использования ТС – 1 год. Договор заключается без ограничения количества лиц, допу%

щенных к управлению ТС.

Сведений о нарушениях, предусмотренных пунктом 3 статьи 9 Федерального закона «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств», допущенных гражданкой В., не имеется.

Определите величину страховой премии.

(Данные о страховых тарифах см. в приложении 4.)

32

Тема 7. Основы перестрахования

Основная тематика работы:

–сущность и функции перестрахования;

–методы и формы перестраховочной защиты;

–виды договоров перестрахования.

Методические рекомендации

Раскрытие первого вопроса включает определение перестрахо% вания и основные его понятия, такие как «цедент», «цессионер», «передача вторичного риска», «необходимость перестрахования» – выравнивание страхового портфеля, требования законодательства и т.п.

Ответ на второй вопрос должен основываться на характеристи% ке основных видов перестраховочной защиты – облигаторной и факультативной. При этом студенту следует обратить внимание на преимущества и недостатки видов перестраховочной защиты с точки зрения величины расходов на ее осуществление, рисков утечки информации, различных возможностей для цедента для вы% равнивания страхового портфеля.

Рассмотрение видов договоров перестрахования, учитывая ма% лое количество информации по данному вопросу в источниках, мо% жет быть ограничено рассмотрением пропорциональных и непро% порциональных типов договоров. При этом следует обратить вни% мание на то, что в большинстве источников их различают по типу передаваемого риска – в пропорциональных договорах передается риск возмещения ущерба по группам договоров, в непропорцио% нальных – убытки, возникающие у цедента по результатам дея% тельности за определенный период времени.

Тесты

1. Причиной установления перестраховочных отношений слу0 жит:

а) страховой интерес страхователя; б) страховой интерес страховщика; в) имущественный интерес цедента.

33

2.В перестраховочных отношениях участвуют:

а) перестрахователь; б) андеррайтер; в) цессионер; г) аджастер.

3.Цессия – это:

а) первичное размещение риска; б) вторичное размещение риска; в) третичное размещение риска;

г) безвозвратный характер движения денежных средств.

4.Функции, выполняемые перестрахованием, заключаются в:

а) перераспределении риска; б) повышении финансовой устойчивости цедента;

в) формировании страховых резервов; г) освоении новых рынков.

5.Цель перестрахования:

а) передача убытков цессионеру; б) повышение прибыли цедента;

в) снижение риска разорения цедента.

6.Часть риска, передаваемая цедентом перестраховщику, –

это:

а) франшиза; б) эксцедент;

в) собственное удержание; г) приоритет.

7.Убытки в пропорциональных формах перестрахования распределяются:

а) пропорционально принятой части риска; б) поровну между страховщиком и перестраховщиком; в) по условиям договора перестрахования; г) в соответствии с полученной премией.

34

8. Достоинства облигаторной формы страховой защиты:

а) относительная дешевизна; б) передача убытков цессионеру;

в) предоставление защиты в зависимости от размеров и частоты убытков.

9.Возможна ли организация комплексной перестраховочной защиты:

а) да; б) нет.

10.Передача страховщиком рисков по договорам прямого страхования в перестрахование в случае финансовых затрудне0 ний страховщика позволяет его клиентам направить претензию

ополучении возмещения по страховому случаю перестраховщику:

а) да; б) нет.

11.При договоре эксцедента убытка цессионеру передаются:

а) доля портфеля цедента согласно согласованной квоте;

б) отдельные риски по согласованию между цедентом и цессио% нером;

в) часть риска, превышающая собственное удержание.

Задача

Стороны договорились о квоте цессионера 30% при лимите от% ветственности цессионера (ЦС) 1 000 000 у.е. Собственное удержа% ние цедента не установлено.

Определите распределение ответственности.

Рассчитайте долю цессионера в страховой премии и в покрытии ущерба.

		Страхо-		Доля ЦС в	Доля ЦС в	Доля ЦС в
	Страховая	вая	Ущерб,
				страховой	страховой	покрытии
	сумма, у.е.	премия,	у.е.	сумме, %	премии, %	ущерба, %
		у.е.
	А – 100 000	4000	90 000
	В – 700 000	6000	460 000
	С – 1 500 000	10 000	1 000 000

35

Тема 8. Финансовые основы страховой деятельности. Налогообложение

Основная тематика работы:

–экономическое содержание отношений страхования;

–цели и задачи управления финансами страховой организа%

ции;

–страховые резервы, их формирование и направления разме% щения;

–доходы и расходы страховой организации.

Методические рекомендации

Отвечая на первый вопрос, рассмотрите понятие «страхование» как создание фонда с замкнутой схемой образования и распределе% ния средств. Изучите и опишите в контрольной работе основные де% нежные потоки и основания их формирования в системе страхова% ния (договорные отношения, перестраховочные отношения, субро% гация, размещение страховых резервов). Для централизованных (внебюджетных) страховых фондов целесообразно рассмотреть в рамках замкнутой схемы страхования основные источники обра% зования доходов и направления расходования средств. Следует уяс% нить экономический смысл понятий «замкнутость» (равенство вели% чины собираемых премий без учета нагрузки) и «объем страховых выплат» и значение этих понятий при определении подходов к формированию страховых тарифов.

В ответе на второй вопрос необходимо рассмотреть совокуп% ность целей страховой компании и основные способы их достиже% ния, в том числе:

–управление ликвидностью (денежными средствами, дебитор% ской задолженностью, ценными бумагами, банковскими депозита% ми, краткосрочной задолженностью и т.д.);

–управление инвестиционной деятельностью, то есть размеще% нием страховых резервов с учетом обеспечения финансовой устой% чивости страховой компании и обеспечения своевременности пога% шения ее обязательств;

–обеспечение (максимизация) доходов собственников путем увеличения стоимости капитала страховой компании.

36

Ответ на третий вопрос должен содержать анализ состава фи% нансовых ресурсов страховой компании, и прежде всего страховых резервов. Следует изучить и представить состав страховых резер% вов, порядок формирования основных технических резервов: резер% ва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулиро% ванных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков.

В завершение контрольной работы при ответе на четвертый вопрос следует рассмотреть три основные группы доходов и расхо% дов страховой компании: от осуществления страховой деятельнос% ти, от инвестиционной деятельности, прочие. Дать оценку отдель% ных видов расходов с точки зрения уменьшения налогооблагаемой базы налога на прибыль.

Тесты

1.Назовите основные принципы страхования:

а) адекватности; б) эквивалентности;

в) возмещения ущерба; г) страхуемости риска;

д) надежности страховой компании; е) наличия страхового интереса.

2.Страховой фонд – это:

а) необязательный элемент общественного воспроизводства; б) форма резерва материальных и денежных средств для по%

крытия чрезвычайного ущерба, причиняемого обществу стихийны% ми бедствиями и разного рода случайностями;

в) фонд, где реализуются определенные экономические и обще% ственные отношения, складывающиеся между людьми в процессе производства;

г) фонд, способствующий экономической стабильности, где ма% териальные и финансовые ресурсы служат источником вложений

всоциальную и духовную жизнь общества.

3.Децентрализованный страховой фонд образуется за счет:

а) части прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия;

37

б) платежей (страховых премий) большого круга юридических и физических лиц;

в) общегосударственных ресурсов.

4.Страховые резервы страховщиков могут быть вложены в:

а) долгосрочные инвестиционные проекты; б) ценные бумаги; в) банковские депозиты;

г) приобретение интеллектуальной собственности; д) денежную наличность.

5.Все страховые организации в обязательном порядке фор0 мируют:

а) резерв незаработанной премии; б) резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

в) резерв для компенсации расходов на осуществление страхо% вых выплат по обязательному страхованию гражданской ответ% ственности владельцев ТС;

г) резервы по страхованию иному, чем страхование жизни.

6.В объем выручки страховой организации включаются:

а) поступившие страховые премии по договорам страхования; б) доходы от размещения страховых резервов в высоколиквид%

ные активы; в) суммы уменьшения (возврата) страховых резервов;

г) вознаграждения от страховщиков по договорам сострахова% ния;

д) возможные поступления по договорам страхования, не всту% пившим в силу.

7. К расходам по ведению страховых операций относятся:

а) расходы по перестрахованию; б) амортизационные отчисления и затраты на ремонт объектов

основных средств и иного имущества, используемого при осуществ% лении операций по заключению договоров страхования;

в) выплаты по возмещению ущерба; г) ликвидационные расходы;

38

д) расходы по оплате информационных, аудиторских, консуль% тационных и других услуг;

е) арендная плата за помещения общехозяйственного назначе% ния.

8. Показатели ликвидности баланса страховщика отражают:

а) достаточность активов страховщика для погашения его обя% зательств;

б) достаточность капитала (собственных средств и страховых резервов) страховщика для обеспечения обязательств страховой организации;

в) соотношение чистой прибыли и собственных средств страхо% вой компании.

9.Превышение доходов страховой организации над расхода0 ми – это показатель:

а) платежеспособности; б) ликвидности;

в) финансового результата; г) деловой активности.

10.Убыточность страховой суммы – это отношение:

а) страховой суммы к страховой выплате; б) суммы страховых возмещений к совокупной страховой сумме;

в) суммы страховых премий к сумме страховых выплат.

Задача

Страховая организация «Атлант» имеет следующие показатели хозяйственной деятельности: доходы – 215,0 млн у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода – 75,0 млн у.е., сумма расходов – 145,0 млн у.е., расходы на ведение дела – 8,0 млн у.е.

Аналогичные показатели страховой организации «Восток»: до% ходы – 450,0 млн у.е., сумма средств в резервных фондах на конец периода – 34,0 млн у.е., сумма расходов – 225,0 млн у.е., расходы на ведение дела – 45,0 млн у.е.

Определите, какая из указанных страховых организаций имеет лучший коэффициент финансовой устойчивости.

39

Приложения

Приложение 1

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в 2006–2011 гг.

(в процентах к начисленной оплате труда по всем основаниям (дохо% ду) застрахованных, а в соответствующих случаях – к сумме возна% граждения по гражданско%правовому договору в соответствии с вида% ми экономической деятельности по классам профессионального риска)

I класс профессионального риска	0,2
II класс профессионального риска	0,3
III класс профессионального риска	0,4
IV класс профессионального риска	0,5
V класс профессионального риска	0,6
VI класс профессионального риска	0,7
VII класс профессионального риска	0,8
VIII класс профессионального риска	0,9
IX класс профессионального риска	1,0
X класс профессионального риска	1,1
XI класс профессионального риска	1,2
XII класс профессионального риска	1,3
XIII класс профессионального риска	1,4
XIV класс профессионального риска	1,5
XV класс профессионального риска	1,7
XVI класс профессионального риска	1,9
XVII класс профессионального риска	2,1
XVIII класс профессионального риска	2,3
XIX класс профессионального риска	2,5
XX класс профессионального риска	2,8
XXI класс профессионального риска	3,1
XXII класс профессионального риска	3,4
XXIII класс профессионального риска	3,7
XXIV класс профессионального риска	4,1
XXV класс профессионального риска	4,5

40

XXVI класс профессионального риска	5,0
XXVII класс профессионального риска	5,5
XXVIII класс профессионального риска	6,1
XXIX класс профессионального риска	6,7
XXX класс профессионального риска	7,4
XXXI класс профессионального риска	8,1
XXXII класс профессионального риска	8,5

Источник: Закон РФ от 22 декабря 2005 г. № 179%ФЗ «О страхо% вых тарифах на обязательное социальное страхование от несчаст% ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 г.» (с изменениями и дополнениями).

Приложение 2

Тарифы страховых взносов на 2010 г., %

		Фонд	Фонды обязательного
	Пенсионный		медицинского страхования
		социального
	фонд РФ
		страхования РФ	ФОМС	ТФОМС
	20,0	2,9	1,1	2,0