Расчет налога на имущество

Базой для начисления налога на имущество является остаточная стоимость основных производственных фондов (строящиеся предприятия освобождаются от этого налога по первому году деятельности).

Стоимость основных производственных фондов (ОФП):

I – стоимость оборудования – 245,9 млн. руб.

II – стоимость строительных работ – 73,8 млн. руб.

Амортизационные отчисления:

I активной части:

245,90,1 = 24,6 млн. руб.

II пассивной части:

73,80,02 =1,5 млн. руб.

Таблица 17: Расчет налога на имущество

Показатели	Ед. измер.	t2	t3	t4	t5	t6	t7	t8	t9	t10
Стоимость ОПФ	млн.руб	319,7
Амортизационные отчисления	млн.руб	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1
Остаточная стоимость	млн.руб	293,6	267,5	241,4	215,3	189,2	163,1	137	110,9	84,8
Налог на имущество (2,2%)	млн.руб	5,9	5,3	4,7	4,2	3,6	3,0	2,4	1,9	1,3

Норма дисконта может считаться прямым счетом как сумма:

• Ставки безрискового дохода, т.е. дохода, который получает инвестор за использование своих денежных средств (20%)

• Поправки на риск (2%)

• Ожидаемого уровня инфляции (8%)

%

Выпуск продукции не может быть постоянным по всем шагам расчета, так как выход на проектную мощность возможен по истечению определенного срока. Текущие затраты изменяются в динамике по годам освоения.

При неполном освоении затраты необходимо корректировать:

тыс. руб. = 1311,5 млн. руб.

Коэффициент дисконтирования, стоимость будущих денег в сегодняшнем эквиваленте, по годам (t) определяется по формуле:

1	0,77
0,59	0,46
0,35	0,27
0,21	0,16
0,12	0,09
0,07

Таблица 18: Прогноз прибыли по шагам расчета

Наименование позиции	T1	T2	T3	T4	T5	T6	T7	T8	T9	T10
1.Уровень (процент) освоения	80	100	100	100	100	100	100	100	100	100
2.Выручка от реализации, млн. руб.	1460	1825	1825	1825	1825	1825	1825	1825	1825	1825
3.Себестоимость, млн. руб. (в т.ч. амортизация)	1311,5	1525	1525	1525	1525	1525	1525	1525	1525	1525
	-	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1
4.Прибыль от реализации, млн. руб. (2-3)	148,5	300	300	300	300	300	300	300	300	300
5.Налог на имущество, млн. руб.	-	5,9	5,3	4,7	4,2	3,6	3	2,4	1,9	1,3
6. Налогооблагаемая прибыль, млн. руб. (4-5)	148,5	294,1	294,7	295,3	295,8	296,4	297	297,6	298,1	298,7
7.Налог на прибыль (20%), млн. руб. (п.60,2)	29,7	58,8	58,9	59,1	59,2	59,3	59,4	59,5	59,6	59,7
8.Налог на имущество+прибыль, млн. руб.	29,7	64,7	64,2	63,8	63,4	62,9	62,4	61,9	61,5	61,0
9.Чистая прибыль, млн. руб. (6-7)	118,8	235,3	235,8	236,2	236,6	237,1	237,6	238,1	238,5	239,0
10.То же нарастающим итогом	118,8	354,1	589,8	826,1	1062,7	1299,8	1537,4	1775,5	2014,0	2253,0
11.Чистая прибыль+амортизация (ДП)	118,8	261,4	261,9	262,3	262,7	263,2	263,7	264,2	264,6	265,1

Таблица 19: прогноз движения денежных средств

Наименование позиции	Горизонт расчета
	T0	T1	T2	T3	T4	T5	T6	T7	T8	T9	T10
Приток денежных средств:	300	1550	1851,1	1851,1	1851,1	1851,1	1851,1	1851,1	1851,1	1851,1	1851,1
средства инвесторов	300
привлечение кредита		90
выручка от продаж	-	1460	1825	1825	1825	1825	1825	1825	1825	1825	1825
амортизационные отчисления	-	-	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1	26,1
Отток денежных средств:	300	1473,2	1625,7	1619,2	1588,8	1588,4	1587,9	1587,4	1586,9	1586,5	1586
инвестиции	300	90
текущие затраты		1311,5	1525	1525	1525	1525	1525	1525	1525	1525	1525
возврат кредита (кредитные издержки)		42	36	30
налоги (имущество+прибыль)		29,7	64,7	64,2	63,8	63,4	62,9	62,4	61,9	61,5	61,0
ИТОГ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ:
Общий поток денежных средств (приток-отток):	0	76,8	225,4	231,9	262,3	262,7	263,2	263,7	264,2	264,6	265,1
То же нарастающим итогом (свободные денежные средства):	0	76,8	302,2	534,1	796,4	1059,1	1322,3	1586	1850,2	2114,8	2379,9