Министерство образования и науки российской федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Российский государственный торгово-экономический университет (РГТЭУ)

челябинский институт (филиал)

Кафедра «Финансы и банковское дело»

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое планирование на предприятии» Вариант 7

Выполнил: студентка 5 курса

специальности «Экономика и управление

на предприятии (торговли и общ.питания)»

заочной формы обучения

шифр ЭТз-09-28

______________________ А.Х. Ожегова

Проверил: ______________________ М.Л. Пустовалова

Челябинск - 2014

Содержание

Челябинск - 2014 1

Введение 4

1. Сущность налогового планирования 6

1.2. Принципы налогового планирования 11

1.3. Этапы налогового планирования 12

1.4. Инструменты налогового планирования 14

Сущность инструментов налогового планирования заключается в том, чтобы помочь налогоплательщикам облегчить законным путем налоговое бремя. 15

Основными целями инструментов налогового планирования являются помощь в оптимизации налоговых платежей, минимизации налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов, повышении объема оборотных средств (ОС) предприятий и, как результат, увеличение реальных возможностей для дальнейшего развития организации, для повышения эффективности ее работы. За счет облегчения налогового бремени организации получают дополнительные возможности для максимального увеличения дохода от их деятельности и для дальнейшего эффективного развития производства. Исходя из выше изложенного, можно сделать вывод, что главной задачей инструментов налогового планирования является поиск рациональных способов снижения налоговых обязательств. 15

В качестве основных инструментов налогового планирования можно выделить следующие: 15

1. Налоговые льготы, предусмотренные налоговым законодательством (например, льготы по налогу на имущество организаций, работниками которых являются инвалиды, если их численность составляет более 50%). 15

2. Оптимальная с позиций налоговых последствий форма договорных отношений (например, реализация продукции самостоятельно или через комиссионера; производство готовой продукции из собственного сырья или из заимствованного сырья). 15

3. Цены сделок (например, увеличение покупных или снижение продажных цен по сделкам с контрагентами). 15

4. Отдельные элементы налогообложения (например, дифференциация мероприятий по налоговому планированию. 15

5. Специальные налоговые режимы, предусмотренные ст.18 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ), и особые системы налогообложения (например, упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства, система налогообложения в свободных экономических зонах, ЕНВД). 15

6. Льготы, предусмотренные соглашениями об избегании двойного налогообложения и иными международными договорами и соглашениями (например, взаимодействие в своей коммерческой деятельности фирм, зарегистрированных в иностранных государствах и имеющих режим льготного налогообложения). 16

7. Элементы бухгалтерского учета в целях налогообложения, учетная политика в целях налогообложения (например, метод определения выручки от реализации "по оплате", "по отгрузке", оценка МПЗ и расчет их фактической себестоимости при списании в производство, порядок переоценки основных средств, наличие или отсутствие резервов предстоящих расходов и платежей). 16

2. Налоговое планирование на примере ООО «Авангард» 17

2.1 Характеристика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Авангард" 17

2.2 Анализ налоговой нагрузки ООО "Авангард" 25

Заключение 30

Список использованных источников и литературы 31