олеся

1. Услугой для целей налогообложения признаётся деятельность, результаты которой не имеют материального выражения;

2. Какой из перечисленных видов дохода учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций: доход, распределенный в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе;

3. При безвозмездном получении налогоплательщиком имущества доход признается: за вычетом стоимости переданного имущества, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада передающей организации (внереализационным);

4. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам для целей исчисления налога на прибыль признаются: внереализационными доходами налогоплательщика;

5. За истекший налоговый период выручка организации составила (без налога на добавленную стоимость) в 1-м квартале - 1 млн.руб., во 2-м квартале - 1 млн.руб., в 3-м квартале - 1 млн. 900 тыс.руб., в 4-м квартале выручки не было. Имеет ли право организация перейти с нового года на кассовый метод определения доходов и расходов для целей исчисления налога на прибыль: да;

6. Целевые средства полученные организацией из местного бюджета, при налогообложении прибыли: не учитываются при условии ведения раздельного учета доходов, полученных в рамках целевого финансирования;

7. Акционерное общество начислило дивиденды российским организациям в сумме 1 000 тысяч рублей. На дату распределения общество получило дивиденды от дочерней компании в сумме 500 тысяч рублей. При этом в связи с тем, что дочерняя компания на дату распределения также получила дивиденды от созданного ей ООО в сумме, превышающей сумму начисленных дивидендов, налог на дивиденды, причитающиеся материнской компании, не удерживался. Определить налоговую базу для расчета налога на дивиденды у акционерного общества: налоговая база равна нулю;

8. Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в условных единицах, реализованы товары покупателю. Денежные средства (рубли) в счет оплаты реализованных товаров поступили от покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей суммовой разницы признается в налоговом учете организации-продавца на дату погашения дебиторской задолженности за реализованные товары;

9. При исчислении налога на прибыль по доходам, полученным иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций, применяется налоговая ставка в размере: 15%;

10. Налоговый орган вернул налогоплат-ку излишне уплач. сумму налога с опозданием. За просрочку установленного НК срока возврата были начислены %. Включаются ли эти % в доход налогоплат-ка для целей налогообл-я пр? нет;

11. Организацией, признающей доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, в июле текущего года по договору поставки, заключенному в иностранной валюте, реализованы товары покупателю. Иностранная валюта в счет оплаты реализованных товаров поступили о покупателя в декабре текущего года. Доход в виде возникшей курсовой разницы признается в налогом учете организации-продавца? ежемесячно по мере изменения курса рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте;

12. Российская организация А начислила к выплате дивиденды своему учредителю — российской организации Б в сумме 10 000 руб. За этот же период организацией А были получены дивиденды от российской организации В в сумме 12 000 руб. Должна ли организация А удержать налог на прибыль с суммы дивидендов, начисленных к выплате? не должна;

13. метод начисления предполагает что доходы и расходы в общем случае учитываются в периоде, когда они возникли, независимо от фактического поступления или выплаты денег;

14. Российская организация получила дивиденды от иностранной организации. Вправе ли она уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода? Да;

15. Реализацией товаров, работ или услуг не признается:

1. осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики);

2. передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества организации ее правопреемнику (правопреемникам) при реорганизации этой организации;

3. передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью;

4. передача имущества, если такая передача носит инвестиционный характер (в частности, вклады в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, вклады по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности), паевые взносы в паевые фонды кооперативов);

5. передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества или товарищества (его правопреемнику или наследнику) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками;

6. передача имущества в пределах первоначального взноса участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или его правопреемнику в случае выдела его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или раздела такого имущества;

7. передача жилых помещений физическим лицам в домах государственного или муниципального жилищного фонда при проведении приватизации;

8. изъятие имущества путем конфискации, наследование имущества, а также обращение в собственность иных лиц бесхозяйных и брошенных вещей, бесхозяйных животных, находки, клада в соответствии с нормами ГК;

9. иные операции в случаях, предусмотренных НК.

16. прибыль от реализации или выбытия амортизируемого имущества в целях налогообложения прибыли определяется налогоплательщиком по данным аналитического учета по каждому объекту;

17. Налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ) в том случае, если указанные расходы: обоснованы и документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода;

18. Для целей исчисления налога на прибыль при получении имущества (работ, услуг) безвозмездно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен, определяемых с учетом положений статьи 40 НК РФ, но не ниже: определяемой в соответствии с главой 25 НК РФ остаточной стоимости — по амортизируемому имуществу и не ниже затрат на производство (приобретение) — по иному имуществу (выполненным работам, оказанным услугам;

19. принципы и методы распределения дохода от реализации по производству с длительным технологическим циклом должны быть прописаны в учетной политике;

20. При определении налоговой базы по налогу на прибыль методом начисления суммы авансовых платежей и денежных средств, поступивших в порядке предоплаты в счет предстоящей поставки товаров: налоговая база определяется по дате передачи права собственности на товары независимо от даты поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату;

21. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять регистру бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета;

22. Какой из реквизитов не обязателен при составлении аналитических регистров налогового учета по налогу на прибыль: печать организации — налогоплательщика;

23. Основными задачами налогового учёта являются:

• формирование полной и достоверной информации о порядке предоставления данных о величине объектов налогообложения;

• обоснование применяемых льгот и вычетов;

• формирование полной и достоверной информации об определении размера налогооблагаемой базы отчётного (налогового) периода;

• обеспечение раздельного учёта при применении различных ставок налога или различного порядка налогообложения;

• обеспечение своевременной, достоверной и полной информацией внутренних и внешних пользователей, контроль за правильностью исчисления и перечисления налога в бюджет.

24. Для налогового учета затрат приоритетным является: гл. 25 НК РФ;

25. Расходы на оплату услуг производственного характера для целей определения налоговой базы по налогу на прибыль является

26. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения торговая организация, определяющая доходы (расходы) для целей налогообложения по методу начисления, формирует резерв по сомнительным долгам. По результатам проведенной на конец данного отчетного периода инвентаризации дебиторской задолжности выявилось, что сомнительная задолжность за реализованные товары сроком возникновения свыше 90 дней составила 200 тыс. руб., сомнительная задолжность за реализованные товары сроком возникновения от 45 до 90 дней составила 400 тыс. руб., сомнительная задолжность в части причитающихся к получению процентов по представленным другим организациям займам сроком возникновения свыше 90 дней составила 50 тыс. руб. какую сумму отчислений в резерв по сомнительным долгам организация может включить в составвнереализациооных расходов для целей налогообложения в данном отчетном периоде, если выручка от реализации товаров за данный отчетный период составила 4,2 млн. руб. 400 тыс. руб.

27. Какое имущество является амортизируемыми в соответствии с положениями главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ: со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимсотью более 40.000 руб;

28.

29. Организация произвела модернизацию объекта основных средств. В этом случае организация для целей налогообложения: вправе увеличить срок полезного использования модернизированного объекта основных средств, но в пределах срока, установленного для той амортизационной группы, в которую превоначально был включен данный объект;

30. Организация приобрела объект основных средств (трактор), относящийся в соответствии с положениями 25 главы НК РФ к амортизируемому имуществу. Так как трактор был приобретен в неисправном состоянии организация произвела ремонт трактора до ввода его в эксплуатацию. Затраты организации по доведению трактора до состояния, в котором он пригоден к использованию, для целей налогообложения увеличивают первоначальную стоимость трактора;

31. В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ лицензии на право осуществления определенных видов деятельности, выдаваемые в соответствии с законодательством о лицензировании отдельных видов деятельности: не включаются;

32. Сумма остатков незавершённого производства на конец текущего месяца в 2005 году включается в следующем месяце в состав: прямых расходов;

33. Налогоплательщик налога на прибыль вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта произошло увеличение срока его полезного использования. При этом увеличение СПИ ОС может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство;

34. Норматив расходов на некоторые виды рекламы: не более 1% выручки от реализации;

35. Какие расходы торговых организаций для целей налогообложения являются прямыми: стоимость покупных товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде и транспортные расходы;

36. Общая сумма представительских расходов организации за год составила 35 000 руб. Фонд оплаты труда – 800 000 руб. Какая сумма представительских расходов должна быть указана в декларации по налогу на прибыль организаций за год? Согласно п.2 ст.264 НК РФ представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период. Таким образом, сумма представительских расходов для целей налогообложения составит 32000 руб. (800000 * 4%);

37. Отчисления в резервы, признаваемые расходами в соответствии с гл.25 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком признаются расходами: внереализационными;

38. Для целей исчисления налога на прибыль налогоплательщик, образующий резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств, рассчитывает отчисления в такой резерв, исходя из: совокупной стоимости основных средств, рассчитанной в соответствии с порядком, установленным НК РФ, и нормативов отчислений, утверждаемых налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения;

39. В целях исчисления налога на прибыль по нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования, нормы амортизации устанавливаются в расчете на: 10 лет, но не более срока деятельности организации;

40. Классификация основных средств, включаемых в амортизационные группы для целей исчисления налога на прибыль, утверждаются: Правительством РФ;

41. Организация приобрела объект амортизируемого имущества, подлежащий включению в соответствии Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 в четвертую амортизационную группу (имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно), находящийся в эксплуатации у предыдущего собственника 8 лет. В отношении данного объекта организация для целей налогообложения: должна начислять амортизацию исходя из срока полезного использования, определенного самостоятельно с учетом правил техники безопасности и других факторов;

42. Сумма резерва по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и исчисляется следующим образом: в сумму резерва включается 50 % от суммы выявленной на основании инвентаризации задолженности;

43. В состав нематериальных активов организации для целей применения 25 главы НК РФ положительные результаты НИОКР, осуществленных организацией и направленных на создание новой продукции, исключительные права организации на которые не подтверждены соответствующим охранным документом (патентом, свидетельством и т.п.) не включаются;

44. При учете расходов по кассовому методу, расходы по амортизации основных средств признаются: в составе расходов в суммах, начисленных за отчетный (налоговый) период;

45. В целях исчисления налога на прибыль сомнительным долгом признаётся: задолженность, возникшая в связи с реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), не погашенная в сроки, установленные договором, и не имеющая обеспечения;

46. В целях исчисления налога на прибыль судебные расходы и арбитражные сборы относятся к: внереализационным расходам;

47. Взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников, включаются в состав расходов налогоплательщика при расчете налога на прибыль в размере: не превышающем 3 процентов от суммы расходов на оплату труда;

48. Организация хозяйственным способом построила здание, которое планируется использовать в производственной деятельности в качестве объекта основных средств. Амортизация по такому зданию для целей налогообложения начисляется: с наиболее поздней даты: с 1 числа месяца, след. за месяцем, в кот. здание было введено в эксплуатацию, либо с 1 числа месяца, след. за месяцем,  в кот. поданы документы для гос. рег-ции права собств-ти на здание, при докум. подтверждении подачи док-тов;

49. первоначальная стоимость основного средства выявленного в ходе инвентаризации после 01.01.2009 г. в целях начисления амортизации длля включения в расходы по налогу на прибыль

50. Норматив представительских расходов: не более 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период;

51. курсовые разницы в налоговом учете относятся в состав расходов: внереализационные;

52. Акционер - гражданин РФ в качестве вклада в уставный капитал общества передал принадлежащий ему автомобиль . Рыночная стоимость автомобиля , подтвержденная независимым оценщиком, составила 800 тысяч рублей. Документы, подтверждающие затраты физического лица на приобретение автомобиля не сохранились. В какой оценке акционерное общество должно учесть автомобиль в налоговом учете , если номинальная стоимость передаваемых физическому лицу акций составляет 700 тысяч рублей: стоимость автомобиля равна нулю (т.к. нет документов подтверждающих стоимость автомобиля);

53. налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10-ти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток;

54. Налогоплательщик вправе увеличить срок полезного использования объекта основных средств после даты ввода его в эксплуатацию в случае, если после реконструкции, модернизации или технического перевооружения такого объекта увеличился срок его полезного использования. При этом увеличение срока полезного использования основных средств может быть осуществлено в пределах сроков, установленных для той амортизационной группы, в которую ранее было включено такое основное средство;

55. С учетом требований главы 25 НК РФ налогоплательщик вправе формировать резервы предстоящих расходов: на гарантийный ремонт и обслуживание, на предстоящие ремонты основных средств, на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет, по сомнительным долгам. При этом организация-налогоплательщик определяет порядок их формирования и сумму расходов, связанных с производством и реализацией, относящуюся к текущему периоду;

56. Остатки незавершенного производства готовой продукции т отгруженных товаров на предприятиях выпускающих продукцию выполняющих работы и оказывающих услуги оцениваются по фактической себестоимости;

57. Затраты организации по научным исследованиям и (или) опытно-конструкторским разработкам, связанным с созданием новой продукции и давшим положительные результаты,. признаются для целей налогообложения в качестве расходов: равномерно в течение 1 года при условии использования указанных исследований и разработок в производстве и (или) реализации товаров (работ, услуг) с 1 числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены указанные разработки;

58. Иностранная компания оказала российской организации услуги на территории Российской Федерации услуги, не приводящие к образованию постоянного представительства. При выплате дохода иностранной компании возникает ли у российской организации обязанность удержать налог на доходы? Не возникает;

59. Иностранная организация не осуществляет свою деятельность в РФ через постоянное представительство. Доходы, полученные этой организацией от реализации недвижимого имущества, находящегося на территории РФ при отсутствии документов, подтверждающих расходы, связанные с приобретением имущества, облагается налогом на прибыль по ставке: 20%;

60. Какая налоговая ставка по налогу на прибыль организаций применяется к доходам иностранной организации от сдачи в аренду самолета российской организации в случае, если указанная иностранная организация не осуществляет деятельность в РФ через постоянное представительство: 20%;

61. На конец налогового периода проведение инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков:

62. Убыток от реализации амортизируемого имущества признается для целей налогообложения прибыли: равными долями в течение срока, равного разнице между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации;

63. организация осуществляет реконструкцию здания. может ли она признать в составе расходов текущего периода до 10% затрат, связанных с реконструкцией? должны учитываться для целей налогообложения прибыли в месяце, следующем за месяцем ввода в эксплуатацию объекта основных средств, а если речь ведется о затратах по реконструкции ранее введенного в эксплуатацию объекта, – в том периоде, на который приходится дата изменения первоначальной стоимости объекта;

64. Нелинейный способ начисления амортизации для целей налогообложения может не применяться к следующим видам амортизируемого имущества: зданиям, входящим в восьмую — десятую амортизационные группы;

65. В целях исчисления налога на прибыль организаций доходом от реализации доверительного управляющего по договору доверительного управления имуществом признается: в составе выручки или внереализационных доходов в зависимости от полученного вида дохода;

66. доходы полученные в рамках договора доверительного управления имуществом, у учридителя доверительного управления в соответствии с гл 25 нк РФ: включаются в состав его выручки или внереализационных доходов в зависимости от полученного вида дохода;

67. Убытки, полученные в течение срока действия договора доверительного управления, от использования имущества, переданного в доверительное управление, в целях применения главы 25 НК РФ: по условиям которого учредитель управления не является выгодоприобретателем, не учитываются при определении налоговой базы по налогу учредителем управления и выгодоприобретателем;

68. налогоплательщик понесшийубыток исчисленный в соответствии с 25 главой НК РФ, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу в текущем налоговом периоде: на любую сумму убытка;

69. При возврате имущества после окончания договора доверительного управления в соответствии с главой 25 НК РФ у учредителя управления: Не образуется дохода (убытка) независимо от возникновения положительной (отрицательной) разницы между стоимостью переданного в доверительное управление имущества на момент вступления в силу и на момент прекращения договора доверительного управления имуществом;

70. Организация, исчисляющая ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, в текущем месяце реализовала объект амортизируемого имущества, для которого для целей применения 25 главы НК РФ был установлен срок полезного использования 7 лет. Фактический срок эксплуатации данного объекта (включая месяц, в котором данный объект был реализован) составил ровно 5 лет. Сумма ОС реализованного объекта и расходов, связанных с его реализацией, превысила выручку от реализацииуказанного объекта на 120000 руб. в налоговом учете организации следует признать убыток от реализации данного объекта амортизируемого имущества в следующем порядке: ежемесячно признается убыток в сумме 5000 руб., начиная со следующего месяца;

71. Организация арендовала у юридического лица объект амортизируемого имущества (грузовой автомобиль), который использует в производственной деятельности. Затраты на ремонт данного автомобиля организацией – арендатором для целей налогообложения: признаются в качестве расходов только в том случае, если в соответствии с договором аренды расходы на ремонт арендуемого автомобиля несет арендатор.