Аудит учета реализации готовой продукции
.docxАудит учета реализации готовой продукции (работ, услуг) .
При детальном ознакомлении с организацией учета и надежности системы внутреннего контроля для составления оптимальной программы аудита учета реализованной готовой продукции (работ, услуг) мы заполнили тест, в который включены вопросы к руководству и бухгалтеру, ведущему учет.
№,п/п |
Содержание вопроса |
Вариант ответа |
Примечание |
1 |
Сопоставляется ли количество отгруженной продукции с данными счетов фактур |
Да/Нет |
|
2 |
Проверяется ли соответствие данных первичного, аналитического и синтетического учета реализации продукции |
Да/Нет |
|
3 |
Имеется ли единая учетная политика по реализации готовой продукции, работ, услуг |
Да/Нет |
|
4 |
Наличие контроля за правильностью определения производственной себестоимости готовой продукции, работ, услуг по видам заказов? |
Да/Нет |
|
5 |
Контроль за достоверностью отражения фактической себестоимости реализованной продукции, работ и услуг? |
Да/Нет |
|
6 |
|
Да/Нет |
|
7 |
|
Да/Нет |
|
8 |
|
Да/Нет |
|
9 |
|
Да/Нет |
|
Наличие контроля за правильностью определения производственной себестоимости готовой продукции, работ, услуг по видам заказов? |
+ |
|
2. Контроль за достоверностью отражения фактической себестоимости реализованной продукции, работ и услуг? |
+ |
|
3. Проверка правильности расчета суммы отклонений фактической себестоимости от плановой и их списания? |
+ |
|
4. Наличие контроля надлежащим образом оформленных первичных документов? |
|
+ |
5. Разработаны ли схемы отражения на счетах операций по прочей реализации? |
|
+ |
7. Проводится ли инвентаризация расчетов? |
|
+ |
8. Есть ли бизнес-планирование и оперативный контроль планов? |
|
+ |
9. Ведутся ли налоговые регистры? |
+ |
|
10. Контоль за правильностью оценки готовой продукции? |
|
|
12. Наличие сверок внешней бухгалтерской отчетности с данными управленческого учета? |
|
+ |
План аудиторской проверки учета реализации готовой продукции (работ, услуг)
Аудируемая организация |
ЗАО «Порт» |
Аудируемый период |
11.02.12-31.03.12 |
Трудоемкость,человеко-час |
300 |
Руководитель аудиторской группы |
Петров А.А. |
Состав аудиторской группы |
Петров А.А., Носков В.В. |
Планируемый риск необнаружения |
Средний |
Планируемый частный уровень существенности |
5% |
№,% |
Планируемые виды работ |
Период проведения |
Исполнитель |
Примечания |
1 |
Аудит учета реализации готовой продукции (работ,услуг) |
За год |
Петров А.А., Носков В.В. |
|
2 |
Аудит учета выпуска готовой продукции |
За год |
Петров А.А., Носков В.В. |
|
3 |
Аудит учета отгрузки готовой продукции |
За год |
Петров А.А., Носков В.В. |
Руководитель аудиторской организации________________________________
Руководитель аудиторской группы____________________________________
Программа аудиторской проверки учета реализации готовой продукции (работ, услуг)
Аудируемая организация |
ЗАО «Порт» |
Аудируемый период |
11.02.12-31.03.12 |
Трудоемкость,человеко-час |
300 |
Руководитель аудиторской группы |
Петров А.А. |
Состав аудиторской группы |
Петров А.А., Носков В.В. |
Планируемый риск необнаружения |
Средний |
Планируемый частный уровень существенности |
5% |
№,% |
Перечень аудиторских процедур |
Период проведения |
Исполнитель |
Рабочие документы аудитора |
1 |
Аудит учета реализации готовой продукции |
За год |
|
|
1.1 |
Проверка правильности исчисления себестоимости реализованной готовой продукции |
Поквартально |
|
Учетные регистры |
1.2 |
Проверка своевременности отражения в учете себестоимости реализованной готовой продукции и стоимости выполненных работ и оказанных услуг |
Поквартально |
|
Договоры купли-продажи готовой продукции, договоры на выполнение работ и оказание услуг |
1.3 |
Проверка соответствия учета доходов и расходов от реализации готовой продукции (работ, услуг) |
Поквартально |
|
Учетные регисты |
4 |
Проверка отчетности по выпуску готовой продукции и передачи ее на склад |
|
|
Отчет по цеху розлива, акт сдачи на склад готовой продукции |
5 |
Проверка оценки остатков готовой продукции на складах |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость |
6 |
Проверка соблюдения налогового законодательства по операциям связанным с изготовлением и продажей готовой продукции, выполнением работ, оказанию услуг |
|
|
Учетная политика |
7 |
Проверка правильности отражения в учете операций по отгрузке и реализации готовой продукции, выполнению работ, оказанию услуг |
|
|
Оборотно-сальдовая ведомость
|
8 |
Проверка соответствия оценки отгруженной продукции методу оценки, установленному учетной политикой организации |
|
|
Учетная политика |
9 |
Проверка правильности составления отчета о прибылях и убытках |
|
|
Отчет о прибылях и убытках
|
Руководитель аудиторской организации________________________________
Руководитель аудиторской группы____________________________________
http://referat.yabotanik.ru/buhgalterskij-uchet-i-audit/poryadok-organizacii-i-provedeniya-audita-uchjota/92491/86912/page4.html
http://www.nnre.ru/delovaja_literatura/prakticheskii_audit_uchebnoe_posobie/p15.php