Вариант 11
Задание: провести анализ ТЭП за три года, рассчитать силу воздействия операционного рычага за два последних года, сделать выводы.
Исходные данные для анализа динамики и выполнения плана по объему перекачки нефти, производительности труда и средней заработной платы
Показатели |
Годы |
|||
год, предшествующий предыдущему |
предыдущий год |
отчетный год |
||
план
план |
факт |
|||
1. Объем перекачки, т |
43500000 |
41130000 |
39818700 |
39820000 |
2. Грузооборот, тыс. т*км |
21750000 |
20565000 |
19909350 |
19910000 |
3. Численность промышленно-производственного персонала, чел. |
395 |
399 |
385 |
387 |
4. Фонд заработной платы, тыс. руб./ год |
58358,0 |
59197,3 |
63475,0 |
62663,2 |
Затраты на транспортировку нефти, тыс. Руб.
Элементы затрат
|
Сумма затрат |
||
предыдущий год |
отчетный год |
||
план |
факт |
||
1. Материалы |
3705,0 |
4195,0 |
4822,4 |
2. Топливо |
710,0 |
827,0 |
950,0 |
3. Нефть на собственные нужды |
932,0 |
1174,40 |
1071,8 |
4. Энергия покупная |
68245,0 |
69526,0 |
71572,5 |
5. Затраты на оплату труда |
56270,0 |
59250,0 |
59512,0 |
6. Отчисления на социальные нужды |
20820,7 |
21982,3 |
22020,7 |
7.Амортизация (износ) |
12125,0 |
16890,0 |
16146,0 |
8. Прочие расходы, всего, |
15340,0 |
20790,0 |
21472,1 |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
- ремонтный фонд |
8437,0 |
15592,5 |
16533,5 |
|
|
|
|
- услуги транспорта |
29,7 |
39,8 |
45,0 |
- остальные затраты (за вычетом других прочих) |
4503,3 |
3118,5 |
3220,8 |
- другие прочие |
2370 |
2039,2 |
1672,8 |
Итого затрат за год |
|
|
|
Тариф на транспортировку нефти: 0,64 руб./100 т*км
Проектная мощность Qпр=58000,0 тыс. т/год
-
Анализ объемов перекачки нефти и грузооборота.
В данной задаче объем перекачки и грузооборот за последние три года повышаются. Причиной повышения объемов перекачки является увеличение количества нефти, передаваемой от поставщиков, в связи с увеличением добычи нефти на промыслах. В результате повышения объемов перекачки увеличено количество насосов, трубопроводы работают при полной нагрузке.
Коэффициент загрузки нефтепроводов определяется по формуле
;
где - фактический годовой объем перекачки
39820000 т/год; =41130000 т/год; = 43500000 т/год;
- производительность трубопровода при полной загрузке,
= 58000000 т/год;
в предшествующем году
в предыдущем год
в отчетный год
Таким образов коэффициент загрузки повышается.
По плану в отчетный год планировать перекачать нефть в объеме 41250000 т, а фактически перекачали 41250600 т, т.е. план перевыполнен на 0,00145%, а по грузообороту на 0.00626%.
-
Анализ себестоимости перекачки нефти
Посчитали суммарные затраты на транспортировку за предыдущий и отчетный год по плану и по факту.
За предыдущий год =3705,0+710,0+932,0+68245,0+56270,0+20820,7+12125,0+15340,0=
=178147.7 тыс. руб.
За отчетный год по плану 4195,0+827,0+1174,40+69526,0+59250,0+21982,3+16890,0+20790,0=
=194634.7 тыс. руб.
За отчетный год по факту 4822,4+950,0+1071,8+71572,5+59512,0+22020,7+16146,0+21472,1=
= 197567.5 тыс. руб.
Таким образов фактические затраты выше плановых на 2932.8 тыс. руб. и выше затрат предыдущего года на 19419.8 тыс. руб. Переход произошел по всем видам затрат, а особенно по материальным затратам. Это связанно с ростом цен на материальные ресурсы, увеличением среднемесячной зарплаты и стоимости основных средств. На электроэнергии повлияло:
-
Изменение режимов перекачки нефти
-
Рост среднего тарифа на электроэнергию
Из таблицы затрат видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат приходится на электроэнергию покупную (25,43%).
За калькуляционную единицу себестоимости перекачки на нефтепроводном транспорте принимают 100 т. км грузооборота.
Себестоимость единицы грузооборота в отчетном году () будет равна:
руб/ 100 т км
Себестоимость перекачки 1т нефти будет равна:
руб/ 100 т
К переменным затратам относят затраты на энергию покупную. К смешанным затратам относят прочие расходы.
Переменную часть “прочих расходов” для предприятий составляют:
-
20% от услуг транспорта;
-
10 % от ремонтного фонда;
-
5% от остальных прочих затрат;
Исходные данные для анализа затрат оформлены в виде таблицы.
Наименование элемента затрат |
общие |
переменные |
постоянные |
- ремонтный фонд - услуги транспорта - остальные - другие прочие Итого: |
4822,4 950,0 1071,8 71572,5 59512,0 22020,7
16146,0
21472,1 16533,5 45,0 3220,8 1672,8 219039.6 |
- - - 71572,5 - -
-
1823.34 1653.3 (10%) 9 (20%) 161.04 (5%) - 73395.84 |
4822,4 950,0 1071,8 - 59512,0 22020,7
16146,0
19648.76 14880 36 3059.76 1672,8 143820,22 |
Структура затрат в % |
100% |
40.61% |
59.39% |
Величина новой удельной себестоимости (при более полной загрузке мощностей)
,
Где - суммарные расчетные затраты при увеличении загрузки нефтепровода;
Qр- расчетный объем транспортировки нефти при увеличении загрузки нефтепровода;
- сумма постоянных затрат;
- сумма переменных затрат;
Q- фактический объем транспортировки нефти по данным отчетного года;
руб/100т
Себестоимость перекачки снизилась. Важнейшими источниками её снижения являются увеличение загрузки трубопроводных магистралей, повышение производительности труда, более эффективное использование электроэнергии, топлива, материалов, совершенствование технологических процессов.