Практическое задание. Упражнение 5.

 

1. Реализация продукции оптом:

 На ООО "Волга" в январе  совершены следующие хозяйственные операции по отгрузке и реализации продукции:

 

 

N пп	Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
1.	Отгружен заводу "Коминтерн"  г. Москва, ИНН 7725015844  кирпич силикатный 30000 шт., предъявлен счет-фактура N 2 от 15.01.  г.: а) по договорной цене 2,36 руб. за 1 шт. б) в т.ч. НДС на отгруженную продукцию – 18%	70800 10800	62 90-2	90 68
2.	Отгружен заводу "Металлист" кирпич силикатный 50000 шт., предъявлен счет-фактура N 3   от 20.01.  г. а) по договорной цене 2 ,832руб.  за 1 шт. б) в т.ч. НДС – 18%	141600   21600	62 90-2	90 68
3.	Предъявлен счет – фактура №4 от 20.01.  г. заводу «Пластмасс»  а) за услуги автотранспорта б) в т.ч. НДС – 18%	11564 1764	62 90-2	90 68
4.	Предъявлен счет-фактура №5 от 28.01.   г. фирме ООО «СВАПУШ» за проданные стулья а) за стулья по договорной цене 1000 руб. за 1 шт. б) в т.ч. НДС – 18%	2000 305	62 90-2	90 68

 

 

N пп	Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
5.	Списывается отгруженная продукция (кирпич 80 тыс. шт.) со склада готовой продукции: а) по плановой стоимости по 0.65 руб за шт.	52000	62	90

 

N пп	Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
6.	На торговлю в розницу: 1. Выполняется перемещение товаров с оптового склада в розничную торговлю (8 шт.) 2. НДС на перемещенные стулья включается в себестоимость товаров (4000 х 18/100)=720 3. Списываются товары по цене себестоимости (8 шт.) 500 руб. за шт.	4000     720   4720	41-2 90-3  90-2-1	41-1 68-2 41-1
2.	Списывается  фактическая себестоимость проданных стульев  оптом (2шт..)	1000	62-1	90-1-1

 

 

Упражнение 6

Расчет НДС к уплате

 

N пп	Содержание операций	Сумма, руб.	Дт	Кт
1.	Начисленный НДС уменьшается на сумму вычетов, отраженных в книги покупок
	-НДС начисленный	37889	90	68
	-НДС по приобретенным ценностям ( к возмещению)	21927	19	60

 

НДС к уплате (к возврату): 15962 руб