- •1.Фінансове право:поняття,предмет,метод.
- •2.Система фін.Права.
- •3. Суб`єкти фінансового права.
- •4.Держава як суб`єкт фінансового права.
- •5.Колективні субєкти фін.Права.
- •6.Джерела фін.Права.
- •6.1.Фінансове законодавство, його сучасний стан та проблеми розвитку.
- •7.Класифікація фінансово-правових актів.
- •7.1.Міжнародні правові акти в системі джерел фінансового права України.
- •8.Назвіть способи встановлення моменту вступу в дію фінансово-правових актів.
- •9.Правосуб`єктність в фінансовому праві
- •9.1.Наука фінансового права і фінансове право.
- •10. Місце фінансового права в системі права держави.
- •11.Назвати особливості, що відрізняють фінансове право від інших галузей права.
- •11.1.Фінансово-правові норми, їх види, особливості та зміст.
- •12. Поняття і риси фінансово-правових норм.
- •13.Поянття і структура фін.-прав.Норми
- •14.Класифікація фінансово-правових норм.
- •15.Дія фін.-прав.Норм у часі, в просторі та за колом осіб.
- •16.Поняття і риси фін.Правовідносин.
- •17. Поняття і види фін правовідносин.
- •18.Склад фін правовідносин.
- •19.Субєкти фін правовідносин і субєкти фін права.
- •20.Юридичні факти як підстава виникнення, зміни і припинення фінансових правовідносин.
- •21.Поняття і мета фінансової діяльності.
- •22.Методи фін.Діяльності Держави.
- •23.Принципи фін.Діяльності д.
- •24.Форми фінансової діяльності держави.
- •25.Елементи фінансової політики держави
- •26.За яких умов грошові операції органів державного управління віднос до фінансової діяльності держави?
- •27.Фінансова системи України.
- •27.1.Бюджетне право як підгалузь фінансового права України.
- •28.Понятття бюджету.
- •28.1.Бюджетна система України та її принципи.
- •29.Складові частини бюджету.
- •30.Бюджетний період.
- •32.Зведений бюджет.
- •33.Несвоєчасне прийняття місцевих бюджетів.
- •34. Чим забезпечується єдність бюджетної системи України?
- •36.Загальний фонд бюджету.
- •37.За яких обставин може бути змынено Бюджетний період.
- •38.Спеціальний фонд бюджету.
- •39.Затвердження місцевих бюджетів.
- •40.Резервний фонд бюджету.
- •41.Проект рішення про місцевий бюджет та матеріалb,що до нього додаються.
- •42. Поняття і види міжбюджетних трансфертів.
- •43.Безспірне списання коштів бюджету.
- •44.Звітність про виконання місцевих бюджетів.
- •45.Бюджетні призначення.
- •46.Порядок складання місцевих бюджетів.
- •47.Міжбюджетні трансферти.
- •48.Бюджетна система.
- •49.Розкрити співвідношення між поняттями “бюджетний устрій” і “бюджетна система”.
- •50.Правовий режим неподаткових платежів до бюджету.
- •51.Схвалення проекту закону про державний бюджет.Матеріали,що подаються до нього.
- •52.Міжбюджетні трансферти між місцевими бюджетами.
- •53. Фінансування бюджету.
- •54.Поняття і стадіїї бюджетного процесу.
- •54.1.Учасники бюджетного процесу
- •55.Фінансовий норматив бюджетної забезпеченості
- •56.Субвенції.
- •57.Критерії розмежування видів видатків між місцевими бюджетами.
- •58.Принципи бюджетної системи.
- •59.Звітність про виконання Державного бюджету.
- •60.Контроль за дотриманням бюджетного законодавства.
- •61.Розгляд проекту закону про Державний бюджет у першому читанні.
- •62.Трансферти, які надаються з Державного бюджету місцевим бюджетам.
- •63.Витрати бюджету та видатки бюджету. Співвідношення.
- •64.Бюджетна класифікація.
- •65.Підготовка проекту закону про Державний бюджет до другого читання.
- •66.Критерії розмежування видів видатків між місцевими бюджетами.
- •67.Органи заг компетенції за дотриманням бюджетного законодавства. Їх повноваження.
- •68.В яких випадках дозволяється приймати Державний бюджет з дефіцитом або профіцитом.
- •69.Розгляд проекту закону про Державний бюджет у другому читанні.
- •70.Видатки, що здійснюються з Державного бюджету України (назвати приблизно 10 основних).
- •71.Бюджетний розпис.
- •72.Класифікація доходів бюджету.
- •73.Розгляд проекту закону про Державний бюджет у третьому читанні.
- •74. Правовий режим цільових бюджетних фондів д.
- •75.Бюджетний запит.
- •76.Класифікація видатків бюджету.
- •77.Бюджетні призначення в разі несвоєчасного прийняття закону про Державний бюджет.
- •78.Бюджетне асигнування.
- •79.Організація виконання державного бюджету.
- •80.Позички та запозичення до місцевих бюджетів.
- •81.Поняття і види бюджетних правопорушень.Призупиненя бюджетних асигнувань.
- •82.Бюджетний устрій.
- •83.Бюджетні повноваження у.
- •84.Виконання Державного бюджету за доходами.
- •84.1.Відповідальність за бюджетні правопорушення.
- •85.Заходи, що застосовуються до розпорядників та одержувачів бюджетних коштів за вчинені ними бюджетні правопорушення.
- •86.Бюджетно-правові відносини.
- •87.Головні розпорядники бюджетних коштів.
- •88.Виконання Державного бюджету за видатками.
- •89.Бюджетні повноваження органів місцевого самоврядування.
- •90. Види державних органів, що здійснюють фінансову діяльність держави.
- •91. Система і повноваження фін органів д.
- •93. Повноваження держ органів заг компетенції в галузі управління фін діяльністю д.
- •94.Система і завдання органів держ.Податкової служби.
- •95.Дайте порівняльну характеристику завдань державної податкової служби та контрольно-ревізійної служби України.
- •96. Функції органів Державної контрольно-ревізійної служби
- •97.Права органів Держ.Казанчейства.
- •98.Функції Головного упр.Держ.Казначейства Укр.
- •99.Функції Державного казначейства.
- •100.Правове положння контрольно-ревізійної служби.
- •101.Правове положення Держ.Казначейства Укр.
- •102.Правове положення Рахункової палати.
- •103 Органи, що здійснюють управління фін діяльністю
- •104.Права і обов’язки органів Держ. Податкової служби.
- •105.Роль вру в управлінні державними фінансами в у
- •106.Порівняльна характеристика функцій дпау, державних податкових адміністрацій обласного рівня і державних податкових інспекцій.
- •108.Функції Мінфіна.
- •109. Поняття і мета державного фінансового контролю.
- •110.Види фінансового контролю.
- •111.Назвіть види методів фінансового контролю.
- •112.Повноваженя Рахункової палати в галузі упр.І контролю за фін.Діяльністю.
- •113.В чому полягає відмінність між об`єктом і предметом фінансового контролю.
- •114.Органи фінансового контролю.
- •115.Роль Президента України при виконанні функцій фінансового контролю.
- •116.Національний банк як орган фінансового контролю.
- •116.1.Правова природа запозичень
- •117. Поняття і функції державного кредиту.
- •118.Охарактеризуйте рефінансування державного боргу.
- •119.Державний кредит.
- •120.Державний борг.
- •121. Правове регулювання держ видатків в Україні. Склад держ видатків.
- •122.Вкажіть, в чому полягає відмінність державних фінансів від приватних фінансів.
- •123.Проведіть розмежування понять фінансові відносини і грошові відносини.
- •124.Поясніть різницю між фінансами і грошима.
- •125. Методи формування грошових фондів.
- •126.Методи розподілу грошових фондів.
- •127.Методи використанння грош.Коштів.
- •128. Види перевірок
- •128.1.Правові засади аудиторської діяльності в Україні.
- •129. Аудит.
- •130.Види ревізій.
- •131.Організація страхування в Україні.
- •132.Поняття і функції страхування.
- •133.Основні галузі і види страхування.
- •134.Передача державного права на здійснення видатків.
- •135.Передача видатків на виконання повноважень.
- •136. Розкрити співвідношення понять кошторисно-бюджетне фінансування та кошторис витрат.
- •137.Правові основи кошторисно- бюджетного фінансування.
- •138.Загальнодержавні збори.
- •140.Фінансово-правова відповідальність: поняття і особливості.
- •141.Фінансове правопорушення: склад і види.
- •141.1.Поняття податкового права, особливості податкових правовідносин.
- •142.Поняття і види податків.
- •142.1.Функції, ознаки та види податків і зборів (обов'язкових платежів).
- •143.Порівняльна х-ка понять податкова система і система оподаткування.
- •144.Правове регулювання оподаткування в Україні.
- •144.1.Правове регулювання місцевих податків і зборів, їх види.
- •145.Податки з юрид. Осіб.
- •146.Податки з фізичних осіб
- •147.Змішані податки.
- •149.Державне регулювання надання фінансових послуг.
- •150.Правове регулювання створення та функціонування фінансових установ.
140.Фінансово-правова відповідальність: поняття і особливості.
Фін.прав.відпов-ть –це застосування до правопорушників фін.-прав.норм,заходів держ.примусу уповноавженими на це держ.органами,що покладають на правопорушника додаткові обмеження майнового х-ру.
Порівняння з юр.від-тю:ё
1)вона наступає за правопорушення;
2)б.-я.юр.відповідпльність встан-ся Д.-вою і пов’язана із застосуванням санкцій прав.норм до правопорушника уповноваженими особами.
ФП від-ть встановл-ся Д-вою в охороних фін.-прав.нормах,які містять в своїй структурі фін.-прав.санкції.Застосовувати санкції може Державне казначейство,Господ.суди,Суди заг.юрисдикції,Держ податкова служба.
3)б.-я.юр.від-ть пов’язана з щавданням порушником негативних наслідків.
У ФП відп-ті майновий х-ер.
4)б.-я.юр.відп-ть ралізується в б.-я.процесуальній формі.
141.Фінансове правопорушення: склад і види.
Фін.правопорушення-це винно скоєне діяння,що порушує норми ФП,за яке зак-вом встановлена ФП відпов-ть.Ознаки:винність,караність,протиправність,сусп.небезпечність.Склад фін.правопорушення-це сукупність ознак,яка необхідна для визнання діяльності фін.правопорушенням і притягнення особи до фін.відповідальності.
Об’єкт фін.правопоруш.- це ті відносини на які спрямована протиправна,сусп.-небезпечна повед.S-ів прпавопорушення.
Види:-загальний об’єкт-це встановлений Д-вою порядок формування ,розподілу,використаня держ.фондів грош.коштів,що охор-ся заходами фін.-прав.відов-ті.
-родовий об’єкт-це відносно самостійна група правил всієї фін.діяльності Д-ви,за порушення яких передбачено специф.заходи фін.відповідальності.
-безпосередній об’єкт-це конкретні відносини,правила,на які посягає конкретне правопрушення.
Суб’єкт фін.правопорушення-це та особа,яка вчиняє правопорушення і може бути притягненна до фін.відповідальності.Види:-колективний(Ради,місц.органи,місц.громада);-індивідуальні (фіз.особи,як платники податків).В адм.правопоруш.тільки фіз.особа.
Об’єктивна сторона-дія(наданя фін.послуг бех ліцензії) або бездіяльність(неподання податкової декларації),заборонена фін.-прав.актами.Дія,шкода і причинний зв’язок –повинні бути. Суб’єктивна сторона-це психічне відношеня суб’єкта до протиправ.дій або бездіяльності та до їх наслідків.В нашому зак-ві не втановлена вина,як обов’язовий елемент фін.правопорушення.
141.1.Поняття податкового права, особливості податкових правовідносин.
Податкове право — сукупність фінансово-правових норм, що регулюють суспільні відносини по встановленню і справлянню податків та інших обов’язкових платежів податкового характеру з юридичних і фізичних осіб до державного бюджету, а в передбачених законодавством випадках — до державних цільових фондів.
Специфіка податкового права характеризується предметом і методом регулювання.
Предметом податкового права є система однорідних суспільних відносин, що виникають між державою і платниками податків з приводу встановлення, введення та справляння податку і які можна поділити на такі групи:
1) пов’язані з встановленням податків та інших обов’язкових платежів;
2) пов’язані з введенням податків;
3) по справлянню податків;
4) які виникають при здійсненні податкового контролю;
5) пов’язані з відповідальністю за податкові правопорушення.
Методом податкового права є система способів впливу на суспільні правовідносини, які складають предмет податкового права. Основним методом податкового права є метод владних приписів. Він характеризується особливими засобами впливу, заснованими на нерівності суб’єктів, і передбачає використання в основному імперативних норм.
Податкове право є складовою частиною такого розділу фінансового права, як «Правове регулювання державних доходів» і тісно пов’язане з конституційним і адміністративним правом, а також з основним інститутом фінансового права — бюджетним правом України. Зв’язок із конституційним правом. Конституційні норми, що закріплюють принципи діяльності органів державної влади і місцевого самоврядування, повноваження цих органів у галузі оподаткування, які визначають правові форми встановлення податків, є базою розвитку податкового законодавства і входять до складу податкового права. Зв’язок з адміністративним правом. Правові акти, що регламентують діяльність таких державних органів виконавчої влади, як органи ДПСУ, Міністерство фінансів України, Державний митний комітет України, є джерелом адміністративного права України і містять правові норми, які визначають повноваження в галузі стягнення податків. Ці норми включаються і до податкового права. Заходи адміністративної відповідальності встановлюються по відношенню до порушників податкового законодавства — ФО. Зв’язок із бюджетним правом простежується в змісті та структурі дохідної частини бюджетної класифікації, тісно пов’язаних зі складом податкової системи, залежно від виконання дохідної частини бюджетів усіх рівнів від реалізації норм податкового права зі стягнення податків.
Особливості податкового права:
1. Оподаткування ЮО є пріоритетним напрямом податкових вилучень.
2. Достатньо висока питома вага (порівняно із зарубіжними країнами) частки непрямих податків і відносно низька — прямих.
3. Розгалужена система органів ДПСУ, безпосереднє підпорядкування нижчестоящих структур, що входять до неї, вищестоящим, головним завданням яких є забезпечення контролю за надходженням усіх податків, включаючи місцеві.
4. Широкий перелік різноманітних пільг, встановлених законодавством.
5. Встановлення жорстких санкцій за різноманітні порушення податкового законодавства, включаючи заходи фінансової, адміністративної, кримінальної відповідальності.
6. Обов’язковість постановляння усіх СПД на облік у податкових органах із правом відкриття поточних рахунків у банках тільки після реєстрації в податкових органах.
7.Першочерговість спрямування коштів, які є на рахунках підприємств, на сплату податків порівняно з іншими видатками підприємства.
8.Можливість для платників податків отримання відстрочок і розстрочок платежів у межах поточного року.
Податкові норми — правила, які складають зміст податкового права. Норми податкового права визначають:
1) принципи податкового права;
2) порядок встановлення податків;
3) склад податкової системи;
4) порядок введення податків;
5) порядок обчислення та сплати податків;
6) заходи, що забезпечують сплату або стягнення податків.
Усі податкові норми можна класифікувати за змістом на:
1) Матеріальні норми - закріплюють комплекс прав і обов’язків, а також відповідальність учасників податкових правовідносин, основи взаємодії платників податків та органів управління в податковій сфері.
2) Процесуальні норми - регламентують порядок прийому, розгляду, вирішення скарг і заяв платників податків, порядок провадження у справах з податкових правопорушень.
Норми податкового права утворюють загальну й особливу частини Податкового права. У загальну частину включаються норми, що:
1) визначають поняття податку й оподаткування;
2) закріплюють принципи та функції податків;
3) повноваження державних органів по їхньому встановленню;
4) визначення поняття та складу податкової системи;
5) основні права й обов’язки сторін податкових правовідносин;
6) встановлюють склад податкових правопорушень, фінансову відповідальність і порядок її застосування. Особлива частина включає норми, що регламентують порядок стягнення податкових платежів, коло платників по кожному податку, об’єкти оподаткування, порядок нарахування та сплати.
Джерела податкового права: Конституція України, податкові і неподаткові ЗУ, широка мережа підзаконних нормативних актів (укази, інструкції, роз’яснення, накази), які регулюють податкові правовідносини й повинні конкретизувати та полегшувати застосування податкових законів. Елементи податкового закону можна поділити на дві групи:
1) основні — платник податку, об’єкт оподаткування, ставка податку;
2) додаткові — пільги по оподаткуванню, строки та періодичність перерахування податку.
Податкові правовідносини — відносини, які виникають відповідно до податкових норм і регулюють встановлення, введення, справляння та стягнення податків та інших обов’язкових платежів.
Податкові правовідносини характеризуються особливими рисами, що обумовлені специфікою предмета й методу податкового права:
1) податкові правовідносини виникають і розвиваються виключно у сфері фінансової діяльності держави на стадії формування державних доходів.
2) податкові правовідносини є формами реалізації публічних інтересів, у зв’язку з чим вони повинні розглядатися як публічно-правові.
3) одною з характерних рис податкових правовідносин є їхній майновий характер. Роль майнових благ відіграють грошові кошти, що надходять від різних суб’єктів до бюджетів і державних цільових фондів у вигляді податків та інших обов’язкових платежів.
4) податкове правовідношення по суті є відношенням владного характеру. Це обумовлено тим, що воно є формою реалізації податкової норми, що має імперативний характер. У зв’язку з цим однією стороною в податкових правовідносинах завжди є держава або уповноважені нею органи, які мають право видавати владні приписи.
Податкові правовідносини можна класифікувати за різними підставами. Виходячи з функцій, які вони виконують, їх можна поділити на регулятивні та охоронні. Регулятивні правовідносини забезпечують упорядкування діяльності у сфері оподаткування. Більшість податкових правовідносин має регулятивний характер. Охоронні правовідносини виникають у зв’язку з порушенням податкової норми на основі санкції такої норми. За характером податкових норм податкові правовідносини поділяються на матеріальні та процесуальні. Матеріальні правовідносини виникають на основі матеріальних норм податкового права. Змістом матеріальних податкових правовідносин є обов’язок платника податків сплачувати податок і право податкового органу вимагати його сплати. До процесуальних податкових правовідносин належать відносини, що виникають у ході провадження у справах про податкові правопорушення, у процесі надання відстрочок і розстрочок сплати податків, інших обов’язкових платежів.
Об’єктом податкових правовідносин є те, з приводу чого між суб’єктами податкових правовідносин виникає правовий зв’язок. Наприклад, у відносинах зі сплати податків і зборів об’єктом є відповідні податки та збори.
Суб’єктом податкового права є особа, поведінка якої регулюється нормами податкового права і яка може бути учасником податкових правовідносин, носієм суб’єктивних прав та обов’язків.
Суб’єкт податкових правовідносин — реальний учасник конкретних податкових правовідносин.
Чотири групи учасників (суб’єктів) податкових правовідносин:
1) держава (в особі органів влади, що встановлюють і регулюють механізм оподаткування );
2) податкові органи;
3) платники податків;
4) особи, що сприяють сплаті податків.
Підставою виникнення, зміни та припинення податкових правовідносин є юридичні факти. Основний поділ юридичних фактів відбувається за ознакою волі на юридичні дії та події. Юридичні дії — це вольова поведінка фізичних і юридичних осіб. Юридичні події — це обставини, що не залежать від волі людей.
За ознакою узгодження з приписами правових норм юридичні факти — дії поділяються на правомірні й неправомірні дії. Правомірні дії, у свою чергу, поділяються на юридичні вчинки та юридичні акти. Дії, що призводять до юридичних наслідків незалежно від намірів особи, називаються юридичними вчинками. Дії, що здійснюються з метою досягнення юридичних наслідків, називаються юридичними актами.
Основним юридичним фактом у податковому праві є юридичні акти. До них можна віднести ЗУ, Укази ПУ, постанови КМУ, накази, інструкції ДПА, судові рішення тощо. Прикладом юридичного вчинку в податкових правовідносинах є купівля ФО автомобіля. Це юридичний факт виникнення правовідношення зі сплати податку з власників транспортних засобів. Отримання ЮО прибутку, що здійснюється при реалізації продукції, робіт, послуг, є юридичним фактом виникнення правовідношення зі сплати ПДВ і податку на прибуток. Податкові правопорушення є неправомірними діями, які тягнуть за собою відносини по застосуванню фінансових санкцій.
До юридичних фактів — подій, що викликають рух податкових правовідносин, відносяться строки. Наприклад, закінчення строку, на який надано платнику податків відстрочку або розстрочку сплати податку, є юридичним фактом зміни правовідношення зі сплати податку. Також виконання податкового зобов’язання пов’язане з юридичними фактом у вигляді настання строків сплати податків.