1-блок

АА ӘӘ ББ

14.Айырма есептеудің бухгалтерлік және салық есебінде айырмашылығы бар ма?                                 

26.Арнайы салық режимінде кімдер жұмыс істей алады?                                             

34.Әлеуметтік төлемдербойынша  шегерім дегеніміз не?                                              

13.Бағамдық айырма қай кезде пайда болады?                                                          

ДДДДДДДДДДДДДДДДД и ЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖ    

9.Дайын өнімді сатудан түскен табысқа не жатқызылады?       

6.Жылдық жиынтық табысқа  (ЖЖТ ) анықтама беріңіз?                                       

8.Жылдық жиынтық табысты (ЖЖТ )бухгалтерлік есеппен салық есебінде тану ерекшелігі бар ма?                                                                                                  

7.Жылдық жиынтық табыстың (ЖЖТ )түрлерін атаңыз?                                        

КККККККККККККККККК

29.КТС бойынша аванстық төлемдер сомасын есептеу тәртібі қалай жүргізіледі?      

28.КТС бойынша аванстық төлемдер төлеу мерзімін атаңыз?                                          

12.Күмәнді  міндеттемелер бойынша   табыс түріне  не жатқызылады?

ҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚ

1.Қазақстан Республикасы салық жүйесіне  анықтама беріңіз?                            

2.Қазақстан Республикасы  салық механизміне не жататынын атаңыз?              

10.Құн өсімінен алынған табыс қай кезде пайда болады?                                          

21.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар  қай кезде пайда болады?       

24.Қызметтік іссапарлар кезінде төленетін өтемақылар сомасының шегерімге қалай апарылады?

ММММММММММММММММ

16.Мойындалған айыппұл мен өсімпұл бойынша табыс қай кезде пайда болады?  

11.Міндеттемелерді есептен шығарудан түсетін табыс қай кезде пайда болады?  

ООООООООООООООООООО и ӨӨӨӨӨӨӨӨӨӨӨ

15.Оң бағамдық айырма бойынша табыс қалай танылады?                                       

19.Өткізілген тауарлар (істелінген жұмыстар, көрсетілген қызметтер)бойынша шегерімдерге нежатқызылады?                          20.Еңбек ақы шығындары  бойынша  шегерімге қандай шығындар апарылады?  

ССССССССССССС    

30.Салық кезеңі дегеніміз не?

27.Салық режимін қалай түсінесіз?      

5.Салық саясатын  қалай түсінесіз?                                                          

31.Салық ставкасына анықтама беріңіз?

3.Салық төлеушілердің құқығы мен  міндеттерін атаңыз?                                     

4.Салық  бақылауы мен салық тексерулері түрлерін атаңыз?                                

17.Салықтық  есеп бойынша шегерімдер дегеніміз не

25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша шегерімдерді атаңыз?                                                  22.Сыйақы  бойынша  шегерімдер қалай есептелінеді?                  

ТТТТТТТТТТТТТТТТТТТ                                 

35.Теріс бағамдық айырма бойынша шегерім  қай қезде пайда болады?                        

23.Төленген күмәнді  міндеттемелер бойынша шегерімдер қашан пайда болады

33.Тіркелген актив ұғымына анықтама беріңіз?                                                                 

32.Тіркелген активтерге не жатқызылады?

ШШШШШШШШШШШШ

18.Шегерімдер түрлерін атаңыз?

2.блок

ААА БББ ЖЖЖ ЗЗЗ

11.Арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?           

29.Бухгалтерлік есепте күмәнді дебиторлық қарызды  калай есептейді және оның күмәнді талаптардан айырмашылығы бар ма?    

5.Жер қойнауын пайдаланушы төлейтін арнайы төлемдер мен салықтарға не жатады?.

15.Залалдардың салық есебі дегеніміз не?     

КККККККККККК

12.КТС бойынша аванстық төлемдер  дегеніміз не?                             

28.Күмәнді  талаптар бойынша шегерімдер қай кезде пайда болады және не себептен?     

27.Күмәнді  талаптарға анықтама беріңіз?        

ҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚҚ

1.Қазақстан  Республикасында қызметін тұрақты  мекеме құру  арқылы жүзеге  асырған  Резидент  емес заңды тұлғаның    қызметінен  алынған    табысына  салық  салу тәртібі қалайжүргізіледі?                                                                                     2.Қазақстан  Республикасында қызметін тұрақты  мекеме құру  арқылы жүзеге  асырған  Резидент  емес заңды тұлғалар  кімдер?                                      

3.ҚР қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалардың табыстарына салық салу тәртібі қалай жүргізіледі?          

4.ҚР қызметін тұрақты мекеме құрмай жүзеге асыратын резидент емес заңды тұлғалар дегеніміз кімдер?     

МММОООООООО                                                                                34.Мүшелік жарна төлемі шегерімге қанша мөлшерде апарылады?                       

8.Оңайлатылған декларация негізінде   жұмыс істейтін кәсіпкердің  салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?                                                       

21.Осы салық кезеңі соңындағы және келер жылы салық кезеңі басындағы топтың, бөлімшенің құндық балансы қалай  анықталады?         

                                   

ӨӨӨӨӨӨӨӨӨӨӨ ППППППППП

31.Өкілдік  шығындар бойынша  шегерім қалай есептелінеді?        

30.Өкілдік  шығындар дегеніміз не және ол қай мақсатқа пайдаланылады?                 

32.Өкілдік  шығындар есептеудің бухгалтерлік  және салық есебінде айырмашылығы бар ма?      

24.Өтеусіз алынған мүлік  бойынша табыс қалай танылады?          

26.Өтеусіз алынған мүлік  бойынша табыс тануда бухгалтерлік есеп пен салық есебінде айырмашылық бар ма?                                

9.Патент негізінде  жұмыс істейтін кәсіпкердің  салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?     

10.Патент негізіндегі арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?   

ССССССССССССССССС    

35.Салық түрлері бойынша бюджетке төленген  айыппұл мен өсімпұл  шегерімге апарыла ма?  

25.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша  шегерім қалай есептелінеді?              

33.Салықты және бюджетке төленетін басқада міндетті төлемдер бойынша  шегерім сомасы бухгалтерлік есептегі салық шығындары сомасы мен бірдей болуы мүмкін бе?         

ТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТ      

16.Табыстар мен шегерімдерді түзетуді қалай түсінесіз?                                       

14.Тұрақты айырмаға  қандай айырмалар жатқызылады?      

22.Тіркелген актив қалай  шығысталады және  бухгалтерлік есеп бойынша шығысталудан  айырмашылығы бар ма?                             

23.Тіркелген актив қалай кірістеледі  және бухгалтерлік есеп бойынша кірістелуден  айырмашылығы бар ма?                                           

20.Тіркелген активтер бойынша амортизация  қалай есептелінеді?                    

19.Тіркелген активтер бойынша   амортизация есебі бухгалтерлік амортизация есептеу мен бірдей ма?              

18.Тіркелген активті ағымдағы жөндеу шығындары  қайда апарылады?                

17.Тіркелген активті күрделі жөндеудің шығындары  қайда апарылады?           

УУУУУУУУ ШШШШШШШШШШШШ

13.Уақытша айырмаға қандай айырмалар жатқызылады?                           

6.Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші    негізінде жұмыс істейтін кәсіпкердің  салық есебін жүргізу тәртібін атаңыз?             

7.Шаруа қожалықтарына, ауыл шаруашылық өнімдерін өндіруші үшін арнайы салық режимі ерекшеліктерін ата?         

3блок

23. 2013 кәсіпорынның  есептелінген және төленген салық  сомалары: 2013 ж  15 ақпанда 2 750 000 көлемі 2 851 куб.см. 2013 ж 1 қаңтар 8 000 теңге, 2013 жылға (2013 жылға СК 367 2500-3000 куб см 9 МРП ; 2500 7 теңге 2013 мрп – 1731 тенге); 2013 ж 365 000 теңге;  2013 ж басында 30 000 тенге  2013 ж  360 000 теңге; жер салығы 2012 ж 31 желтоқсанда 15 000 т.қарыз болған, 2013 ж 220 000 т. 270 000

22. 2013кәсіпорынның  есептелінген және төленген салық  сомалары: 2013 ж 7 сәуірде   2 800 000 теңгеге көлемі 2451 куб.см. 2013 ж 1 қаңтар 5000 теңге, 2013 жылға 10 000төленген(2013 жылға СК 367 ; 2000-2500 куб см 6 МРП, 2000 ; 7 2013 мрп – 1731 тенге; 2013 ж 300 000 теңге;  2013 ж 310 000 теңге. 2013 1; жер 2012 ж 31 желтоқсанда 80 000 т., 2013 ж - 260 000 т. 340 000 т.; 2013 ж 1 қаңтарында 40 000 т. , 2013 ж - 540 000 т. 555 000

20. 2013кәсіпорынның  есептелінген және төленген салық  сомалары: 2013 ж 20 сәуірде  ; 75 000 000 тенгеге ; 2013 ж ; 750 000 тенге; 2013 ж 2 530 000 теңге;  2013 ж 2 950 000 теңге. 2013 1 қаңтарында 300 000 тенге; жер салығы 2012 ж 31 желтоқсанда 55 000 тенге, 2013 ж 575 000 т. 620 000 тенге; көлік салығы 2012 ж 31 желтоқсанда 35 000 тенге, 2013 ж 630 000 тенге, 565 000 тенге. Кестесі бар астында

24. 2013кәсіпорынның  есептелінген және төленген салық  сомалары:2013 ж 15 1560 000 теңгеге көлемі 1600 куб.см. 2013 ж 1 қаңтар 15 000 теңге, 2013 жылға (2013 жылға   СК 367 1500-2000 куб см 3 МРП ; 1500 7 2013 мрп – 1731 тенге; 2013 ж 320 000 теңге;  2013 ж 325 000 теңге. 2013ж 1қ - 40 000 т.; жер салығы 2012 ж 31 желтоқсанда, 2013 ж - 410 000 т. 450 000 т.; мүлік салығы 2013 ж 1 қаңтарында 70 000 т.,  2013 ж 480 000 т. 560 000

21. 2013кәсіпорынның  есептелінген және төленген салық  сомалары: 2013 ж 3 мартта   2 000 000 теңгеге көлемі 2451 куб.см. 2012 1 қаңтар 5000 теңге, 2013 жылға ( қосымша 2013 СК 367 бабына 2000-2500 куб см 6 МРП, 7 теңге 2013 мрп – 1731 тенге; 2013 ж 250 000 теңге;  2013 210 000 теңге. 2013 1; жер салығы 2012 ж 31 желтоқсанда 150 000 т.қарыз болған, 2013 ж 210 000 т. 320 000 т.; мүлік салығы 2013 ж 1 қаңтарында 80 000 т., 2013 ж - 200 000 т. 290 000

ААААААААААААААААААААААА

17. Арнайы салық режимі  Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкер 2013 ж табысын  2 591 м.  тенге көлемінде көрсетті; 2013 ж (18 660 т)  2013 ж 1 тоқсанында 520 м. 2 -610 м. тенге, 3 -1100 м. тенге, 4– 400 м.  тенге.

18. Арнайы салық режимі  Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкер 2013 ж табысын  2 694 м.  тенге көлемінде көрсетті. 2013 ж (18 660 т).  2013 ж 1 тоқсанында 600 м. тенге , 2 -700 м., 3 -1200 м. тенге, 4– 300 м.  тенге.

19. Арнайы салық режимі  Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкердің төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп Арнайы салық режимі Патент бойынша жұмыс істейтін кәсіпкер 2013 ж табысын  2 780 м.  тенге көлемінде көрсетті. 2013 ж (18 660 т). 

ДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДДД

1. Дара кәсіпкер-ң  төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп Дара кәсіпкер арнайы салық режимі бойынша жұмыс істейді. 10 жұмысшы 42 000 тенге 3000 м. тенге табыс тапқан.

2. Дара кәсіпкер-ң  төлеуге тиісті салықтары мен төлемдеріне есеп Дара кәсіпкер арнайы салық режимі бойынша жұмыс істейді. 7 жұмысшысы 48 000 тенге 3800 м. тенге табыс тапқан.

ЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖЖ

28. ЖШС Алмас кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері   мынадай: 500 000 мың тенге; 200 мың тенге;2013 ж  март 60 000 мың.т. баланстық құны – 32 000 мың т.– 20 000 мың тенге; 2013 ж. Апрель 14 күн 7 мың тенге, 45 мың тенге, 156 мың тенге; 2013 ж сентябрь 5 000 мың тенге, 2 000 мың тенге; Аманбаевқа 21 мың тенге, Оразбаевқа 13 мың 2010 ж 2010 ж қаңтардан 362 мың тенге . 467 682 мың тенге; 2013 ж Алпысбаев 3 жыл 2013 ж -900 мың тенге

КККККККККККККККККККККККККККККК

5. КТС аванстық төлемдер: Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: (ЖЖТ)  – 356 000 м. тенге;байланысты шығындар – 347 000 м.т;(азайту) – 1356 м. тенге; аванстық төлемдер 2 200 м. тенге;

3. КТС аванстық төлемдер:Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: (ЖЖТ)  – 500 000 м. тенге; шығындар – 469 950 м.т; 50  м. тенге; 6 240 м. тенге;

4. КТС аванстық төлемдер:Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: (ЖЖТ)  – 345 000 м. тенге; шығындар – 325 000 м.т; (азайту) – 800 м. тенге; 4 200 м. тенге;

8. КТС табуға есеп Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:35 000 м. тенге;1800 м. тенге;7 күнге10 МРП, 99 м. 264  м. 224 м.  1 740 м. тенге, тәуелсіз бағалау компаниясы арқылы жасалған  бағалау құны 2 500 м. тенге;860 м. тенге, 920 м. тенге; 150 м. тенге;3 500 м. тенге;15 000 м.т; 3; 130 м. тенге; 3 000 м.тенге

9. КТС табуға есеп Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: 37 000 м. тенге; 2200 м. тенге; 10 күнге 10 МРП, 141 м. тенге, 290  м. 295 м.  875 м. тенге; 1980 м. 1620 м. тенге;120 м. тенге;3 975 м. тенге; 22 000 м.т; 3 жыл 280 м. тенге; 2000 м.тенге 

12. КТС табуға есеп Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: 25 000 м. тенге;1200 м. тенге; 2 340 м. тенге, 4 500 м. тенге; 660 м. тенге, 820 м. тенге; 1200 м. тенге; 295 м. тенге, 35  м. 180 м. тенге;3 500 м. тенге; 14 000 м.т; 120 м. тенге; 3 000 м.тенге 

30. КТС табуға есеп Резидент Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады:– 36560 м. тенге;– 2850 м. тенге; – 5 күнге,– 8 МРП ; – 230  м. тенге ;225 м.  тенге БЕ пен СЕ;– 675 м. тенге; СЕ ––865 м. тенге - 920 м. тенге; 38 м. тенге; 3 975 м. тенге;– 22 000 м.т;– 1 280 м. тенге;– 3 500 м. тенге; 2013 ж төленген КТС– 2000 м.тенге

РРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРРР

10. Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуға есеп Резидент емес Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: 320 000 м. тенге; 40 000 м. 300 000 м.т; 820 м. тенге; 2 800 м.тенге 

14. Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуға есеп Резидент  емес Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: 36 150 м. тенге ққс-сыз; 1 720 м. тенге ққс-сыз; 10 470 м. тенге; 600 м. тенге; 10 000 м. тг; 20 % ; 3 900 м. тенге;15 120 м.т; 1 970 м. тенге; 3 200 м.тенге

15. Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуға есеп резидент  емес Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: 46 930 м. тенге ққс-сыз; 31 980 м. тенге; 260 м. тенге; 1 500 м. тенге; 12 000 м. 24 %; 1 700 м. тенге; 5330 м.т;750 м. тенге; 1 200 м.тенге 

16. Резидент емес ҚР қызметін тұрақты мекеме арқылы жүзеге асыратын кәсіпорын КТС табуға есеп Резидент  емес Кәсіпорын 2013 жылы мынадай көрсеткіштермен аяқтады: 55 670 м. тенге ққс-сыз; 39 580 м. тенге; 2013 жылы күмәнді 2013 ж 280 м. тенге; 1 350 м. тенге; 2013 ж БТА  банкінен 14 000 м. 24 % ; 1 580 м. тенге; 5330 м.т; 750 м. тенге;  2013 ж   625 м.тенге

13. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері   мынадай: 250 000 мың тенге;700 мың тенге; 3 жыл, 900 мың тенге, 45 000 мың.т. 32 000 мың , 30 000 мың тенге; 14 күн; 7 мың тенге, 28 мың тенге 136 мың тенге; 5 МРП; 5 000 мың тенге, 2 000 мың тенге; 13 мың 362 мың тенге. 247 682 мың тенге;

11. Резидент Кәсіпорыны 2013 ж көрсеткіштері   мынадай:250 000 мың тенге ққс-сыз; 200 мың тенге ққс-сыз; 50 000 м.тенге ққс-сыз; 42 000 м тенге; 30 000 м тенге; 7 күн, 7 МРП бекітілген, 45 мың тенге, 84 мың тенге, 69 м, 4 500 мың тенге, 2 200 мың тенге;11 мың тенге, 21 мың, 264 мың тенге қарыз ққс-сыз. 257 682 мың тенге; 700 мың тенге

ССССССССССССССССССССССССССС

 6, 7, 29. Сұраққа жауап беру КТС бойынша декларация формасын ата және қандай қосымша формаларын білесің? 2013 ж КТС бойынша декларация өткізу мерзімі 30 сәуір 2014 ж ұзартылған кәсіпорын үшін аванстық төлемдер төлеу мерзімі ұзартыла ма? мерзімінде төленбеген аванстық төлемдер бойынша қандай әкімшілік шара қолданылуы мүмкін?

ТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТТ

24. Тіркелген актив (ТА) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп Кәсіпорын 2013 жылы басында  СЕ –і бойынша мынадай Тіркелген активтері болды м.  тенге: ТА 2013 ж : 1 топ бойынша  ТА 5 000 м. тенге - 12000; 2 топ бойынша   2013 жыл; 3 топ бойынша ТА 1000 м. тенге ;4 топ бойынша  ТА 40 м. тенге; 2013 жыл болған 4 топ бойынша – 35 м. тенге 2 топ бойынша– 450 м. тенге

26. Тіркелген актив (ТА) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп Кәсіпорын 2013 жылы басында  СЕ –і бойынша мынадай Тіркелген активтері болды м.  тенге: ТА бойынша 2013 ж:1 топ бойынша БОЛМАҒАН, ТА 2 топ бойынша   2013 жыл 350 м. тенге  - 1500 ;3 топ бойынша ТА 1 600 м. тенге ;4 топ бойынша  ТА. 2013 жыл 1 топ бойынша 1200 м. тенге, 4 топ бойынша –  875 м. тенге 1 топ бойынша

26. Тіркелген актив (ТА) бойынша амортизация есептеуге арналған есеп Кәсіпорын 2013 жылы басында  СЕ –і бойынша мынадай Тіркелген активтері болды м.  тенге: ТА бойынша 2013 ж : 1 топ бойынша  ТА 75 000 м. тенге; 2 топ бойынша   2013 жыл;3 топ бойынша ТА 1 800 м. тенге 250 м. тенге ; 4 топ бойынша  ТА   370 м.  тенге 155 м. тенге ; 2013 жыл 2 топ бойынша – 165 м. тенге және 2 топ бойынша– 560 м. тенге

1-блок:

1. Қазақстан Республикасы салық жүйесіне анықтама беріңіз?

ҚР Салық кодексі бойынша салық жүйесі – бұл бір-бірімен салық төлеуші мен мемлекеттің қызығушылығын сақтау мақсатымен байланысты болатын салықтардың жиынтығынан тұратын кешен. Мемлекетке алынатын салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлем түрлерінің, оны құру мен алудың нысандары мен әдістерінің, принциптерінің, салық заңдары мен салыққа қатысты нормативті актілердің, салық қызметі органдарының жиынтығы мемлекеттің салық жүйесін құрайды. Қазақстан Республикасы салық жүйесін басқару Қазақстан Республикасы Конституциясы боынша Президентке, Парламентке, Үкіметке, Қаржы Министрлігіне жүктеледі. Салық қызметі органы Қазақстан Республикасы Қаржы Министрлігі Салық Комитетінен және облыс, Астана, Алматы қалалары, аудандар мен қалалар бойынша салық комитеттерінен тұрады. Салық жүйесі мемлекет қаржы көздерін жасаудың ең негізгі құралы болуымен қатар, ел экономикасын қайта құруға, өндірістің ұлғайып дамуына және саяси әлеуметтік шаралардың толығымен іске асуына мүмкіндік туғызады. Еліміздің салық жүйесінің дамуын 5 кезеңге бөліп қарастыруға болады. - 1 кезең (1992-1994 жж.) - 2 кезең (1995-1998 жж.) - 3 кезең (1999-2001 жж.) - 4 кезең (2002-2008 жж.) - 5 кезең (2009 жылдан басталады).

       Салық жүйесі – салықтар мен бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдердің мемлекеттік бюджетке алынуын қамтамасыз ету барысындағы іс шаралар жиынтығы. Салық жүйесі 3 негізгі элементтен тұрады:

1) Салық түрлері

2) Салық салу органдары

3) Салық механизмі – мемлекеттік бюджетке төленетін салықтар мен басқа да мәндеті төлемдердің толықтығы мен дұрыстығын, мерзімділігін қамтамасыз ету барысындағы іс-шаралар жиынтығы. (салық элементтері, салық салу әдістері, тәсілдері, салықтық болжау, жоспарлау, салық салу қағидаларынан тұрады)

Салық жүйесіне қажетті негізгі талаптар мыналар:

• салық құрамы дәл анықталуы қажет. Ол үшін салық заңдылығында мемлекетте алынатын салықтардың толық тізімі мазмұндалуы керек;

• салық жүйесі салық төлеушілер үшін салықтан жалтару тиімсіз болатындай етіп жасалуы тиіс;

• салық жүйесінің қарапайымдылығы. Бұл әсіресе, салықтың дұрыс төленуі үшін бақылауды жүзеге асыруда маңызды;

• салық жүйесі салық төлеушінің өз қаражатын өндіріске салуына ықпал етуі керек.

Салық жүйесінің міндеттері:

• Біріншіден , барлық шаруашылық субъектілеріне салықтандырудың тең жағдайын жасау.

• Екіншіден , кейбір жекелеген категориядағы салық төлеушілерге берілген жеңілдіктерді жою арқылы салық жүктемесін жеңілдету.

• Үшіншіден , салық заңдылығы жөніндегі барлық ережелер мен нормаларды тікелей қызмет ететін заң мөлшерінде біріктіру.

• Төртіншіден, салық заңдылығының тұрақтылығын қамтамасыз ету.

2.Қазақстан Республикасы салық механизміне не жататынын атаңыз?

Нарықтық экономиканың қалыптасу кезеңінде салық салу саясатының негізгі бағыты – салық жүйесін құру ж/е оның тиімді қызмет етуіне мүмкіншілік беретін салық мехнизмін іске асыру. Салық салудың әдістері мен жолдары, салық салкдың негізгі қағидалары, салық салуды ұйымдастыру салық механизміне жатады. Салық механизмі-салық түрлері және олардың қызмет ету ерекшел.н ескере отырып жұмыс жасайтын әдіс-тәсіл, элемент, қағида және т.б жиынтығы.Салық механизмі: салық төлеу тәсілдері: Декларациялық – салық кезеңіндегі салық төлеушілердің салық салу объект саны, салық базасының шамасы және төленетін салық төлемдерінің мөлшері көрсетілген ресми өтінімі. Төлем көзінен-мұнда салық төлеушіге төленетн табыстан салық сомасы есептеледі. Кадастрлық –салық салынуға тиіс адамдардың тізім, тиісті объект.і ұдайы бақылау жолымен мезгіл-мезгіл құрастыратын жүйеленген мәліметтер жинағы (жер,көлік, мүлік мәлімет жинағы).Патент бойынша-арнаулы салық режимін қолдану құқығын куәландыратын және салық сомаларының бюджетке төленгенін растайтын құжат. Салық элементтері: -Объектісі-заң жүзінде негізделген салық салуға негіз болатын табыс, мүлік, қызмет көрсету және т.б тауарлық материалдық игіліктер. -Субъектісі-салықты және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдерді төлеу жөніндегі заңды міндеті бар заңды және жеке тұлға. -Салық көзі-салық салынатын табыс. ССТ жылдық жиынтық табыс пен шегерімнің айырмасы ретінде анықталады. -Салық оклады-салық төлеушінің белгілі бір объектісінен төлейтін салық сомасы. -Салық базасы – салық салу объектісі мен салық салуға б.ты объектінің құн, физикалық немесе өзге де сипаттамалары, олардың негізінде бюджетке төленуге тиіс салық және басқа да міндетті төлемдер сомасы айқындалады. -Салық төлеу мерзімі мен тәртібі-салықтар мен басқа да міндетті төлем.ң бюджетке төлену уақыты.Ай, тоқсан,жыл.-Салық ставкалары-бір өлшем бірлігінен алынатын салық мөлшері. Ставкалар тұрақты немесе пайыз нысанында белгіленеді. -Салық жеңілдіктері-заңға сәйкес салық төлеушінің біртіндеп немесе салық төлеуден босату. Салық жеңілдіктеріне салықтан толық босатылатын, шегерімдер, салық ствакасын төмендету, салық төлеу мерзімін ұзарту т.б жатады. -Салық төлеушілер мен салық қызмет орган.ң, салық агент.ң құқықтары мен міндеттері. Салық есебінің әдістері: Кассалық-салық төлеу міндеттемесі тауар жөнелтуден (қызмет көрсетуден, өнім өндіруден бастап) іске асырылады. Есептеу –салық міндеттемесі операция (қызмет көрсету, жұмыс істеу, өнім өткізу т.б) басталғанға дейін салық міндеттемесі іске қосылады. Салық салу қағидалары: Міндеттілік-салық төлеуші салық міндеттемесін салық агенті салықтарды есептеу, ұстау және аудару жөніндегі міндетті. Айқындылық-ҚР салықтары және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдері айқын болуға тиіс. Әділдік – ҚР салық салу жалпыға бірдей және міндетті болып табылады.Салық заңнамасының жариялылығы – салық салу мәселелерін рет нормативтік құқықтық актілер ресми басылымдарда міндетті түрде жариялануға жатады. Салық жүйесінің біртұтастылығы -ҚР салық жүйесі ҚР.ң бүкіл аумағында барлық салық төлеушілерге қатысты бірыңғай жүйе болып табылады.