2. Анализ производства и реализации продукции, работ, услуг

Для анализа объема услуг ИП рассмотрим данные об объемах грузоперевозок по годам, и рассчитаем темпы роста и абсолютный прирост.

Таблица 1. Объем грузоперевозок за 2011-2012 гг.

Показатель	Ед. изм.	2011г.	2012г.	Абсолютный прирост	Темп роста, %
объем грузоперевозок	количество поездок	491154	511847	20693	104,2
объем грузоперевозок	тыс.км.	521386	528234	6848	101,3
объем грузоперевозок	тыс.т.	1231	1405	174	114,1
объем грузоперевозок	тыс.руб.	41285,6	48235,5	6949,9	116,8
объем пассажироперевозок	количество рейсов	847	912	65	107,7
объем пассажироперевозок	тыс.пасс-км	135044	139072	4028	103
объем пассажироперевозок	тыс.пасс.	1274	1312	38	103
объем пассажироперевозок	тыс.руб.	22165,2	24156,3	1991,1	109,0

Можно заключить, что услуги пользуются большой популярностью, вследствие чего повысится и эффективность деятельности ИП.

3. Анализ производственных ресурсов

Для более подробного анализа деятельности рассмотрим, во-первых, состав и структуру основных средств.

Таблица 2. Стоимость и структура основных средств за 2011-2012

Наименование имущества	На начало отчетного периода		На конец отчетного периода		Изменение
	Тыс.руб.	Уд.вес, %	руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	% к итогу
Здания	895656	64,78	907531	64,03	+11875	+1,3
Сооружения и передаточные устройства	25106	1,82	26429	1,86	+1323	+5,27
Машины и оборудование	422876	30,58	443869	31,32	+20993	+4,96
Транспортные средства	30866	2,23	30317	2,15	-549	-1,78
Производственный и хозяйственный инвентарь	7594	0,55	8001	0,56	+407	+5,36
Другие виды основных средств	527	0,04	1153	0,08	+626	+118,79
Итого	1382625	100	1417300	100	+34675	+2,5

Как видно из таблицы 2, наибольший удельный вес в общей стоимости основных фондов занимает группа «Здания»: на нее приходится 64,78% на начало отчетного периода и 64,03% на конец отчетного периода. Это является свидетельством тому, что первоначальная стоимость по данной группе является самой большой. На втором месте находится группа «Машины и оборудование», на ее долю приходится 30,58% и 31,32% соответственно на начало и конец периода.

Проведем анализ использования площади .

Таблица 3. Данные производственных и других площадей на 01.01.2013г.

№ п/п	Вид помещений	Площадь (м^2)
		фактически имеющаяся	фактически используемая
1.	2.	3.	4.
1.	Производственные помещения:	193	160
1.1.	Цех	98	90
1.2.	Участок	50	40
1.3.	Склад	45	30
2.	Офисные помещения	201	180
2.1.	кабинет директора	60	52
2.2.	Бухгалтерия	84	73
2.3.	отдел продаж	57	55
	ИТОГО:	394	340

Проведем анализ состава и движения дебиторской задолженности. Данные таблицы 4 показывают, что на конец отчетного года сумма остатка дебиторской задолженности возросла на 5,9% за счет роста краткосрочной дебиторской задолженности. Долгосрочная дебиторская задолженность у предприятия отсутствует.

Таблица 4. Анализ состава и движения дебиторской задолженности за 2011-2012 г.

Показатели	Движение средств				Темп роста остатка, %
	На начало года		На конец отчетного года
	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
Дебиторская задолженность	213694	100	226388	100	+5,9
Краткосрочная	213694	100	226388	100	+5,9
В том числе
Расчеты с покупателями и заказчиками	187973	87,96	186771	82,50	-0,63
Авансы выданные	16216	7,59	13707	6,05	-15,47
Прочая	9505	4,45	25910	11,45	+172,59
Долгосрочная	-	-	-	-	-
В том числе
Расчеты с покупателями и заказчиками	-	-	-	-	-
Авансы выданные	-	-	-	-	-
Прочая	-	-	-	-	-

Для представления полной картины деятельности предприятия рассмотрим также структуру и состав оборотных средств компании.

Таблица 5. Состав, динамика и структура оборотных активов за 2011-2012 г.

Показатели	Код строки в форме № 1	Сумма, тыс. руб.			Темп роста, % (+, -)	Удельный вес в стоимости внеоборотных активов предприятия, %
		На начало отчет-ного года	На конец отчет-ного периода	Изме-нение за год, (+, -)		На начало отчет-ного года	На конец отчет-ного периода	Изме-нение за год, (+, -)
Оборотные активы, всего	290	475753	518327	+42574	+8,95	100,0	100,0	-
Запасы, в том числе	210	228849	251608	+22759	+9,95	48,10	48,54	+0,44
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	156845	143472	-13373	-8,53	32,97	27,68	-5,29
Затраты в незавершенном производстве	213	57677	96287	+38610	+66,94	12,12	18,58	+6,46
Готовая продукция	214	11577	7674	-3903	-33,71	2,43	1,49	-0,94
Расходы будущих периодов	216	2750	4175	+1425	+51,82	0,58	0,80	+0,22
НДС по приобретенным ценностям	220	32725	39792	+7067	+21,6	6,88	7,68	+0,8
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в том числе	240	213694	226388	+12694	+5,94	44,92	43,68	-1,24
Покупатели и заказчики	241	187973	186771	-1202	-0,64	39,51	36,03	-3,48
Денежные средства	260	335	423	+88	+26,27	0,07	0,08	+0,01
Прочие оборотные активы	270	150	116	-34	-22,67	0,03	0,02	-0,01

Необходимым условием успешной работы предприятия является наличие собственных оборотных средств, которые могут быть использованы для приобретения материально-производственных запасов, поддержания незавершенного производства, в капитальном строительстве, в инвестировании новых проектов и целях развития производственной и предпринимательской деятельности. Отсутствие таких средств вынуждает предприятие обращаться к заемным источникам.

Расчет суммы собственных оборотных средств приводится в таблице 6

Таблица 6.

Расчет суммы собственных оборотных средств

№	Показатели	Код строки в форме 1	Сумма, тыс. руб.		Изменение за период (+, -)
			На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	Источники собственных средств (капитал и резервы)	490 490+590	355092	234807	-120285
2	Внеобротные активы	190	680748	697235	+16487
3	Долгосрочные обязательства	590	10881	7442	-3439
4	Собственные оборотные средства	490 – 190 490 + 590 – 190	-336537	-469870	-133333

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности представлен в таблице 7.

Таблица 7. Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности за 2011-2012

Показатели	Алгоритм расчета	На начало отчетного года	На конец отчетного года	Изменение (+, -)
Оборачиваемость дебиторской задолженности в оборотах	Выручка от продаж / Средняя дебиторская задолженность	4,01	5,77	+1,76
Период погашения дебиторской задолженности в днях	360 дней / оборачиваемость дебиторской задолженности	89,78	62,39	-27,39
Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов	Строка 240 / Строка 290 баланса	0,45	0,44	-0,01
В том числе доля задолженности покупателей и заказчиков	Строка 241 / Строка 290 баланса	0,39	0,36	-0,03

Данные таблицы 7 показывают, что состояние расчетов с дебиторами по сравнению с прошлым годом улучшилось. На 27,39 дней снизился срок погашения дебиторской задолженности, который на конец отчетного периода составил 62,39 дня. Оборачиваемость дебиторской задолженности также улучшилась. Доля дебиторской задолженности составила на конец отчетного периода 44%, а доля задолженности покупателей и заказчиков – 36% от общего объема текущих активов организации, что свидетельствует о повышении ликвидности текущих активов в целом из-за состояния дебиторской задолженности.

Следующей статьей анализа является анализ трудовых ресурсов компании.

В качестве первого этапа анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами проведем анализ укомплектованности предприятия необходимыми кадрами соответствующих специальностей и квалификаций.

В 2011 и 2012 году численность работающих предприятия увеличилась по сравнению с базовым периодом на 11,76 % и 17,65 % соответственно.

Наиболее высокими темпами увеличивалась численность основных рабочих на 18,18 % в 2011 году и 27,3 % в 2012 году в сравнении с 2010 годом.

Общая численность служащих осталась неизменной, что свидетельствует о том, что рост численности персонала увеличивался за счет роста основных рабочих. А это, в свою очередь, говорит о том, что предприятие расширяет свою производственную деятельность, в связи с чем происходит рост объема реализации и выработки продукции.

Таблица 8

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами. за 2011-2012 г.

Категории работающих	Среднесписочная численность		Абсолютное отклонение (+,-)	Темп роста, %
	2011 год	2012 год
1	2	3	4	5
Рабочие, в т.ч. - основные -вспомогательные Служащие, в т.ч. - руководители - специалисты -прочие служащие	15 13 2 4 2 1 1	16 14 2 4 2 1 1	1 1 - - - - -	106,7 107,7 100 100 100 100 100
Всего работающих	19	20	1	105,3

Таблица 9

Анализ динамики структуры персонала за 2010-2011 гг.

Категория персонала	2011 год		2012 год
	Количество, чел.	Удельный вес, %	Количество, чел.	Удельный вес, %
1	4	5	6	7
Среднесписоч-ная числен-ность, всего	19	100	20	100
Служащие, в т.ч.:	4	21,05	4	20
- руководители	2	10,53	2	10
- специалисты	1	5,26	1	5
- прочие служащие	1	5,26	1	5
Рабочие, в т.ч.:	15	78,95	16	80
- основные	13	68,42	14	70
-вспомогательные	2	10,53	2	10

Далее проанализируем за счет каких факторов происходит рост численности трудовых ресурсов, т.е. изучим изменение структуры персонала. В табл. 9. представлен анализ изменения структуры персонала ИП. в 2010 – 2012 гг.

Исходя из данных табл. 9, можно сделать вывод о том, что главным фактором роста численности персонала является рост численности основных рабочих. Если в 2011 году основные рабочие составляли 68,42 % трудовых ресурсов организации, то в 2012 году этот показатель увеличился до 70%. Удельный вес вспомогательных рабочих имеет тенденцию к сокращению, так в 2011 г. – 10,53 %, а в 2012 – 10 %. Удельный вес служащих также имеет тенденцию к сокращению. Если в 2011 году он составлял 21,05 %, то в 2012 г. 20 % соответственно.

Снижение удельного веса служащих в численности персонала является положительной тенденцией в деятельности ИП, т.к. данные категории работников относятся к производству продукции лишь косвенно и не влияют на рост объема реализации, который в значительной мере зависит от основных и вспомогательных рабочих, численность которых на данном предприятии возрастает.

Поскольку изменение качественного состава происходит в результате движения рабочей силы, то проведем ее анализ за 2011-2012 годы. Для наглядного отображения сведем все данные и полученные результаты в таблицу 10.

Таблица 10

Динамика показателей движения рабочих кадров ИП за 2011-2012 гг.

№ п/п	Показатели	2011 год	2012 год	Абсолютное отклонение	Темпы роста 2012/2011, %
1	2	3	4	5	6
1.	Среднесписочная численность работающих, чел.	19	20	1	105,3
2.	Принято рабочих – всего	3	1	-2	33,3
3.	Выбыло рабочих – всего, в том числе: - по собственному желанию - уволено за прогул и др. нарушения труд. - по уважительной причине	1 1 0 0	0 0 0 0	-1 -1 - 100	- - - -
4.	Коэффициент оборота по приему (Кпр)	0,16	0,05	-0,09	83,33
5.	Коэффициент оборота по выбытию (Квб)	0,05	-	-	-
7.	Коэффициент текучести кадров (Ктк)	0,05	-	-	-
9.	Коэффициент постоянства кадров (Кп)	0,95	0,95	0	-

На основании данных табл. 10 можно сделать вывод о том, что коэффициент оборота по приему в 2012 году превышает коэффициент по выбытию в 2011 году на 0,11, это говорит о том, что численность работников ИП возросла. Самым высоким коэффициент оборота по приему был в 2011 году и его индекс был равен 0,16. В 2012 году он снизился на 16,67 %, и составил 0,05. Коэффициент текучести кадров в 2012 году вообще отсутствует, так как за этот период не было уволено ни одного работника, что положительно влияет на деятельность предприятия. Также можно отметить дисциплинированность работников ИП, так как в течение 2-х лет за нарушение трудовой дисциплины не был уволен ни один рабочий.

Следующим шагом комплексного анализа является анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Анализ прибыли от продаж товаров, продукции, работ, услуг выполняется в таблице 11.

Таблица 11.

Анализ прибыли от реализации товаров, продукции, работ, услуг за 2011-2012 г.

№ п/п	Показатели	2011 г.	2012 г.
		Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Абсолют., тыс. руб.	Темп роста %
1	Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	857447	1306153	+448706	+52,33
2	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	872140	1291570	+419430	+48,09
3	Коммерческие расходы	14925	14322	-603	-4,04
4	Управленческие расходы	107425	117385	+9960	+9,27
5	Прибыль (убыток) от продаж	(137043)	(117124)	+19919	+14,53

Таким образом, на увеличение объема прибыли положительным образом повлиял объем продаж и отрицательным образом изменение уровня себестоимости, т.е. увеличение объема продаж привело к увеличению прибыли, а повышение себестоимости услуг привело к снижению прибыли предприятия за рассматриваемый период. Положительным моментом является снижение коммерческих расходов предприятия, увеличение же управленческих расходов также приводит к снижению прибыли предприятия.