5 Анализ движения денежных средств

Кругооборот оборотного капитала непосредственно связан с основными хозяйственными операциями:

• покупки приводят к увеличению запасов сырья, материалов, товаров и кредиторской задолженности;

• производство ведет к росту дебиторской задолженности и денежных средств в кассе и на расчетном счете.

Все эти операции многократно повторяются и сводятся к денежным поступлениям и денежным платежам.

Анализ движения денежных средств по видам деятельности проводится по данным формы № 4 "Отчет о движении денежных средств" и бухгалтерского учета двумя методами – прямым и косвенным.

Оценка движения денежных средств прямым методом представлена в таблице 5.1.

Таблица 5.1 – Движение денежных средств

Показатели	2011 г.	2012 г.
1	2	3
1.Текущая деятельность
1.1.Приток денежных средств: - от продажи продукции, товаров, работ и услуг - от арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей - от перепродажи финансовых вложений - прочие поступления	4 307 125 42 066 - 5 188 679	5 923 793 72 909 - 4 411 309
1.2.Отток денежных средств: - поставщикам за сырьё, материалы, работы, услуги - в связи с оплатой труда работников - процентов по долговым обязательствам - налога на прибыль организации - прочие платежи	-11 405 212 -1 318 258 - 960 523 - -1 547 153	-9 759 905 -1 786 882 - 971 694 - -2 273 759
ИТОГО: приток(+), отток(-) денежных средств	[phone] -15 961 146	[phone] -15 792 240
2.Инвестиционная деятельность
2.1. Приток денежных средств: - от продажи внеоборотных активов - от продажи акций других организаций - от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг - дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях - прочие поступления	2 037 10 7 294 3 337 -	209 - 8 75 -
2.2. Отток денежных средств: - в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов - в связи с приобретением акций других организаций - в связи с приобретением долговых ценных бумаг, предоставление займов другим лицам - процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива - прочие платежи	-107 574 -780 -933 -18 185 -	-106 796 -1 550 -15 000 -50 118 -
ИТОГО: приток(+), отток(-) денежных средств	+12 678 -127 472	+292 -173 464
3. Финансовая деятельность
3.1. Приток денежных средств: - получение кредитов и займов - денежных вкладов собственников - от выпуска акций, увеличение долей участия - от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. - прочие поступления	12 657 401 - - - -	11 564 747 - 4 185 000 - -
3.2. Отток денежных средств: - собственникам в связи с выкупом у них акций организации или их выходом из состава участников - на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников - в связи с погашением векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов - прочие платежи	- -18 -7 865 633 -19 415	- - -12 204 347 -9 914
ИТОГО: приток(+), отток(-) денежных средств	[phone] -7 885 066	[phone] -12 214 261
Всего изменение денежных средств	244 265	-1915

Вывод: из таблицы 5.1 видно, что в результате осуществления в 2011 г. производственно-коммер­ческой деятельности предприятие увеличило объем денежной массы в части как поступления денежных средств, так и их оттока. Это можно оценить положительно, по­скольку является следствием роста масштабов производства и реализации продукции.

Также наибольший объем денежной массы обеспечивает основную текущую деятельность организа­ции