Задание:

Используя конспект лекций и теоретический материал, ответить на вопросы для подготовки.

Занятие №14

Таможенно-валютный контроль за экспортно-импортными операциями

Цель: Изучить порядок таможенно-валютного контроля за экспортными и импортными операциями.

Учебное время: 2 часа

Вопросы для подготовки:

1. Какова основная цель таможенно-банковского валютного контроля?

2. Назвать основные признаки валютного контроля в области таможенного дела.

3. Что такое валютный контроль в области таможенного дела?

4. Каковы правовые основы валютного контроля при экспорте и импорте товаров?

5. Какова цель валютного контроля при экспорте и импорте товаров?

6. Какой документ используется в процессе валют­ного контроля при экспорте и импорте товаров?

7. Дать краткую характеристику паспорта сделки.

8. В чем состоит обмен информацией между уполномоченным банком и таможенным органом при осуществлении валютного контроля за экспортом и импортом товаров?

Краткие теоретические сведения

Меры валютного воздействия являются в России самой несовершенной составной в механизме регулирования ВЭД. Валютный контроль – один из методов валютного регулирования в области ВЭД России. Органами такого контроля выступают Правительство России и Центральный банк Российской Федерации (ЦБ РФ).

Валютный контроль является одной из систем мер, принимаемых государством в целях обеспечения экономической безопасности. Это составная часть единой общегосударственной политики в области организации контроля за соблюдением законодательства в сфере валютных, экспортно-импортных и иных внешнеэкономических операций. Система валютного регулирования и валютного контроля в целом представляет собой систему возникающих между хозяйствующими субъектами в процессе совершения ими валютных операций и контролирующими субъек­тами (органами и агентами валютного контроля) отношений при осуществлении ими валютно-контрольной деятельности.

Действующая система таможенно-валютного конт­роля, распространяющаяся на экспортные и импорт­ные операции, регламентируется Законом РФ «О ва­лютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. и Инструкцией Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. «О порядке представ­ления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществле­нии валютных операций, порядке учета уполномо­ченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Технологически схема валютного контроля основана на возможности уполномоченных банков и таможенных органов, осуществляющих функции агента валютного контроля в период таможенного оформления, сопоставления двух информационных потоков – движения товаров и движения денежных средств – в рамках автоматизированной информационной системы.

Таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с законодательством РФ о валютном регулировании и валютном контроле.

В соответствии с действующим законодательством о валютном регулировании и валютном контроле ФТС России является агентом валютного контроля. Все нарушения, которые возможны при осуществлении валютных операций, связаны с выполнением незаконных валютных операций, а также нарушением установленного порядка открытия счетов за рубежом, нарушением установленного порядка учета и отчетности по валютным операциям, нарушением установленного порядка перемещения через границу валюты РФ и внутренних ценных бумаг.

Но для таможенной службы по-прежнему наибольший интерес в качестве объекта контроля представляют расчеты по экспортным и импортным контрактам. И здесь выделено два самостоятельных состава нарушений:

– невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в РФ оплаты за переданные нерезиденту товары;

– невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезиденту за товары, ввоз и получение которых резидентом не состоялись.

Для ФТС России важным является то, что должностные лица таможенных органов в качестве агентов валютного контроля вправе составлять протоколы об административных правонарушениях, а также проводить административное расследование.

Валютный контроль при вывозе товаров осуществляется с целью предотвращения сокрытия выручки, т.е. денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ, переведенных или подлежащих переводу в пользу экспортера нерезидентом (например, Покупателем) в качестве оплаты за экспортируемые по контракту товары.

Валютный контроль за ввозом товаров в Россию осуществляется с целью усиления контроля за обоснованностью платежей по внешнеэкономическим сделкам и предотвращения утечки денежных средств (в иностранной или российской валютах) за пределы России.

Оплата импортируемого товара по контракту может осуществляться только со счета импортера и только уполномоченным банком импортера и (или) банком-корреспондентом, действующим по его поручению.

ЦБ России принял Инструкцию от 15.06.2004 г. № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных опера­ций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Паспорт сделки (импортной или экспортной) применяется для целей осуществления валютного контро­ля и содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Порядок оформления паспортов сделок установлен ЦБ инструкцией № 117-И.

Паспорт сделки (далее – ПС) оформляется резидентом по каждому контракту проведения валютных операций между резидентом и нерезидентом, заключающихся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченном бан­ке или в банке-нерезиденте:

– за вывозимые с таможенной территории РФ товары;

– за ввозимые на таможенную территорию РФ товары.

Паспорт сделки подлежит оформлению:

–в уполномоченном банке (в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные опе­рации по контракту);

– в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (если резидент осуществляет все валютные операции по кон­тракту через счета, открытые в банке-нерезиденте).

Для оформления ПС резидент представляет в соответствующий банк:

– 2 экземпляра заполненного, подписанного (резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности) и заверенного печатью резидента ПС;

– контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций;

– документ о государственной регистрации юридического лица;

– свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

– иные документы, подтверждающие сведения, указанные в ПС.

Банк, в который обратился резидент для оформления ПС (далее – банк ПС) проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в банк ПС. Представленный резидентом ПС проверяется ответственным лицом банка ПС в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления резидентом в банк ПС. Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком ПС в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка ПС и заверенный печатью банка ПС, в срок, не превышающий 3 рабочих дней с даты его представления в банк ПС, возвращается резиденту.

В целях повышения эффективности работы по организации выявления и пресечения таможенными органами Российской Федерации нарушений валютного законодательства Российской Федерации начальники таможенных постов (отделов таможенного оформления и таможенного контроля) обязаны обеспечить:

– копирование представляемых декларантами паспортов сделок (ПС), электронный аналог которых не содержится в базе данных таможенного органа, и внешнеторговых контрактов (соответствующих разделов контрактов), содержащих сроки оплаты и сроки ввоза перемещаемых товаров, в течение 5 рабочих дней со дня их представления;

– направление копий ПС и внешнеторгового контракта (соответствующих разделов контрактов) в подразделения валютного контроля соответствующих таможен в установленные сроки.

Начальники таможен должны обеспечить формирование электронных копий ПС в течение 5 рабочих дней со дня поступления с таможенных постов (из отделов таможенного оформления и таможенного контроля) копий представленных декларантами ПС и их направление через региональные таможенные управ­ления в ГНИВЦ ФТС России в установленные сроки.