5-й семестр / ЮРО21(УП,УПиК) / финансовое право / МРОСРС (Ч1) Финансовое право (Экономика (НиН) Юриспруденция) бак 2011

1)о внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части упорядочения налогового контроля;

2)об увеличении финансирования из федерального бюджета некоторых социальных программ;

3)о применении льготных ставок налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов для отдельных видов социально значимых товаров.

Требуют ли эти законопроекты прохождения экспертизы в Счетной палате РФ?

Предприятие не заплатило в установленный законом срок налог на прибыль организаций, задержало выплату зарплаты своим работникам, не рассчиталось по договору со своим контрагентом, не заплатило штраф за неуплату налога на имущество организации.

Чьи права были нарушены в каждом из перечисленных случаев? Какими отраслями права регулируются возникшие отношения?

Тема 3. Бюджетное право РФ и бюджетный процесс в РФ Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Понятие бюджета в материальном смысле и как правовой категории.

2.Виды бюджетов. Особенности самостоятельных и консолидированных бюджетов.

3.Понятие бюджетного права. Предмет и метод правового регулирования.

4.Источники бюджетного права. Их виды и характеристика.

Бюджетное законодательство.

5.Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды.

6.Субъекты бюджетного права и бюджетных правоотношений:

понятие и характеристика.

11

7.Понятие бюджетного устройства. Бюджетная система, ее состав и структура, принципы построения.

8.Расходы бюджетов: понятие, их бюджетная классификация.

9.Межбюджетные отношения. Принципы бюджетного федерализма. Межбюджетные трансферты: понятие, формы, условия предоставления.

10.Основания бюджетной ответственности и меры,

применяемые к нарушителям, составы правонарушений в бюджетной сфере.

Задания для самостоятельной работы:

1. Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

2.Письменно выполнить одно из следующих заданий:

а). Перечислить источники бюджетного права.

б). Определить бюджетную систему и охарактеризуйте ее структуру.

в). Назвать важнейшие принципы бюджетной системы РФ.

г). Проанализировать полномочия Федерального казначейства и Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

3. Подготовиться к разбору изложенных ниже ситуаций:

Представительный орган власти муниципального образования города Н-ска принял бюджет на очередной финансовый год. Решение о местном бюджете было опубликовано в городской газете за исключением двух приложений к данному решению. Через месяц было принято решение представительного органа власти муниципального образования о внесении изменения в одну из статей бюджета города, которое не было опубликовано в установленный срок.

Какой принцип бюджетной системы был нарушен в данном случае?

На занятии, посвященном бюджетному процессу и его стадиям, студент Н., обосновав необходимость подготовки,

принятия и исполнения бюджета, задал вопрос, для чего необходимо было включать в бюджетный процесс стадию подготовки и утверждения отчета об исполнении бюджета?

Что бы вы ответили студенту Н.?

Из бюджета города Н. департаменту культуры городской администрации были выделены средства на цели реформирования библиотечной системы города Н. Средства были потрачены на закупку новых книг и оборудования для библиотечного коллектора, на ремонт здания городской библиотеки, на выплату премий сотрудникам департамента и ремонт дороги на улице, где расположена библиотека. При осуществлении бюджетного контроля было принято решение о наложении санкции на получателя бюджетных средств и его руководителя в связи с нецелевым использованием бюджетных средств.

12

Обоснуйте принятое решение органов финансового контроля. Какими нормативными актами они руководствовались

при наложении санкций?

Вбюджете города N на 2010 год Департаменту образования было выделено 2 миллиона рублей на ремонт школ города

кначалу учебного года. Однако в течение года администрация города приняла решение, что 1 миллион рублей .из этих средств должен быть израсходован на ремонт больниц в городе в связи с недостаточностью средств, выделенных на эти цели.

Соответствует ли это решение принципам бюджетной системы РФ? Если нет, то какой принцип нарушен?

Из бюджета N-ской области на 2010 год муниципальному образованию городу X была выделена субсидия на ремонт дорог. В 2011 году Счетная Палата N-ской области провела проверку целевого использования этих средств городом.

Одновременно Счетная Палата N-ской области потребовала представить все документы по исполнению муниципального бюджета города на 2010 год, обосновав это требование тем, что в связи с предоставлением финансовой помощи местному бюджету субъект Российской Федерации имеет право осуществлять контроль за исполнением муниципального бюджета в полном объеме.

Правомерно ли это требование? Соответствует ли оно бюджетным полномочиям органов государственной власти субъекта Российской Федерации? Обоснуйте свой ответ ссылками на нормы Бюджетного кодекса РФ.

Тема 3. Бюджетный процесс в РФ и Бюджетный процесс.

Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Понятие бюджетного процесса, его принципы. Стадии бюджетного процесса. Бюджетный год и бюджетный период.

2.Краткая характеристика основ порядка составления проектов

бюджетов.

3.Порядок утверждения бюджета и принятия федерального закона о федеральном бюджете.

4.Основы порядка исполнения бюджетов. Исполнение бюджета. Роль Федерального казначейства и других органов исполнительной власти на этой стадии бюджетного процесса.

5.Составление, рассмотрение, внешняя проверка, рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности (на примере федерального бюджета).

6.Полномочия Правительства РФ, Министерства финансов РФ,

Государственной Думы, Счетной палаты РФ на стадиях бюджетного процесса.

Задания для самостоятельной работы:

1.Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

2. Письменно выполнить одно из следующих заданий:

а). Выберите в представленной таблице соответствующие стадии бюджетного процесса на уровне Российской Федерации, соотнеся их с органами, в чью компетенцию входит их реализация:

13

1) составление проекта федерального	1)	Совет Федерации РФ
бюджета
2) рассмотрение проекта федерального	2)	Президент РФ
бюджета
3) утверждение федерального	3)	Государственная Дума РФ
бюджета
	4)	Правительство РФ (Министерство
	финансов РФ)

б). Выберите в представленной таблице соответствующие их последовательности предметы чтений проекта федерального бюджета Государственной Думой РФ:

1) первое чтение	1)	утверждение		расходов феде-
	рального бюджета				по разделам
	функциональной			классификации и
	размера Федерального фонда фи-
	нансовой поддержки субъектов РФ
2) второе чтение	2) утверждение расходов федерального
	бюджета		по		ведомственной
	классификации			и	распределение
	Федерального		фонда		финансовой
	поддержки субъектов РФ
3) третье чтение	3)	обсуждение		и	утверждение
	основных характеристик федерального
	бюджета: доходов (по группам,
	подгруппам, и статьям), общего
	объема расходов, дефицита (в случае
	его наличия) и источников его
	покрытия
	4) голосование законопроекта в целом

3.Подготовить доклад на тему «Исполнение бюджета. Роль Федерального казначейства и других органов исполнительной власти на этой стадии бюджетного процесса» для выступления перед аудиторией (группой).

4.Выполнить тестовое задание:

Под бюджетом понимается:

бюджеты всех уровней;

классификация расходов и доходов государства;

форма образования и расходования фондов денежных средств,

предназначенных для финансового обеспечения задач функций государства и местного самоуправления.

Бюджетный процесс — это:

деятельность органов бюджетного контроля и надзора по выявлению бюджетных правонарушений и взысканию причиненного ущерба;

14

деятельность органов государственной власти и местного самоуправления и участников бюджетного процесса, регламентированная бюджетным законодательством, по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов, а также контролю за составлением, рассмотрением и исполнением бюджетов;

деятельность органов местного самоуправления по контролю за формированием, расходованием и использованием фондов денежных средств.

Правовая форма отчета об исполнении бюджета Российской Федерации:

классификация доходов государства;

бюджетная роспись;

федеральный закон.

Бюджетный год начинается:

с1 января;

смомента утверждения закона о бюджете;

с26 августа.

Профицит бюджета — это:

превышение доходов бюджета над расходами бюджета;

превышение расходов бюджета над доходами бюджета;

средства Стабилизационного фонда

Государственная Дума рассматривает проект Федерального

закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год:

втрех чтениях;

вчетырех чтениях;

до преодоления всех разногласий с Правительством РФ.

Субъектами бюджетных отношений не являются:

Президент Российской Федерации;

субъекты Российской Федерации;

15

граждане

Правительство РФ

5.Подготовиться к разбору изложенных ниже ситуаций.

Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и,

выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности.

Правомерны ли действия аудиторов? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?

Дайте определение аудиторской проверки и перечислите виды аудиторских проверок. Со ссылкой на действующее законодательство приведите несколько примеров обязательных аудиторских проверок.

Тема 4. Правовые основы государственных целевых внебюджетных и бюджетных фондов РФ

Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Понятие и значение целевых внебюджетных и бюджетных фондов государства. Их виды.

2.Характеристика правового режима централизованных внебюджетных фондов.

3.Характеристика правового режима централизованных фондов, аккумулируемых в бюджете.

Задания для самостоятельной работы:

1. Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

2.Письменно выполнить одно из следующих заданий:

а). найти юридическое значение понятия «фонд» в гражданском праве,

финансовом, корпоративном, праве социального обеспечения.

б). схематично представить классификацию целевых денежных фондов;

16

в). перечислить нормативные правовые акты, составляющие правовую

базу формирования денежных фондов.

3.Устно подготовить ответ на вопросы:

-Каковы цели формирования внебюджетных фондов?

-Какие виды фондов денежных средств вы знаете?

-Какие фонды относятся к целевым бюджетным фондам?

-Каковы задачи Фонда социального страхования?

-Какова правовая природа функционирования Фонда обязательного медицинского страхования?

1.Составить схему (одну, на выбор студента):

-особенности целевых фондов Правительства РФ (правительств субъектов РФ)

-назначение и виды резервных фондов в РФ;

-источники формирования доходов фонда социального страхования

Тема 5. Правовое регулирование доходов государства. Неналоговые доходы РФ

Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Понятие государственных доходов, их источники и состав.

2.Правовое регулирование государственных доходов.

3.Понятие неналоговых доходов.

4.Основания отграничения неналоговых доходов от налогов.

5.Виды неналоговых доходов, поступающих в бюджеты различных уровней.

Задания для самостоятельной работы:

2.Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

3.Письменно выполнить одно из следующих заданий:

-Определите состав налоговых и неналоговых доходов Российской Федерации.

17

-Определите состав налоговых и неналоговых доходов субъекта Российской Федерации.

-Проведите классификацию государственных и муниципальных доходов.

-Дайте определения следующим понятиям:

—государственные доходы;

—муниципальные доходы;

—доходы бюджетов;

—доходы федерального бюджета РФ;

—доходы государственного внебюджетного фонда РФ.

4.Выполнить тестовое задание:

Вчисле неналоговых доходов можно назвать:

1)доходы от использования имущества, находящегося в гocударственной или муниципальной собственности;

2)штрафы за неуплату налогов;

3)акцизы.

Государственные и муниципальные доходы можно классифицировать

по следующим основаниям:

1) в зависимости от порядка их образования: централизованные и

децентрализованные;

2)в зависимости от цели использования: функциональные, экономические и ведомственные;

3)по территориальному признаку: федеральные, региональные, местные;

4)по форме образования: налоговые и неналоговые.

Муниципальные доходы — это:

1)доходы муниципальных предприятий, учреждений и организаций;

2)доходы муниципального бюджета;

18

3) часть национального дохода, обращаемая в собственность и распоряжение

муниципальных образований для решения вопросов местного значения.

Какая часть государственных доходов собирается по принципу

добровольного внесения в бюджет:

1)государственные пошлины;

2)административные штрафы;

3)государственные займы;

4)налоги.

Тема 6. Налоговое право РФ (общая часть)

Вопросы, рассматриваемые на практическом (семинарском) занятии:

1.Понятие налога и сбора, их функции. Принципы их установления и

взимания.

2.Система налогов и сборов Российской Федерации: понятие и состав. Значение деления законодателем налогов и сборов на виды. 3. Понятие налогового права Российской Федерации. Его место в системе отечественного права.

4.Источники налогового права: понятие, виды. Краткая характеристика

Налогового кодекса РФ.

5.Налоговые правоотношения: понятие, структура, особенности,

содержание, основания классификации (виды).

6.Налогоплательщики: понятие, виды, их права и обязанности.

7.Права и обязанности налоговых органов как субъектов налоговых правоотношений.

8.Налоговый контроль: понятие и формы.

9.Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Задания для самостоятельной работы:

1. Подготовить устный ответ по каждому вопросу занятия.

2.Письменно выполнить одно из следующих заданий:

19

а). Дайте определение отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах

б). Со ссылкой на нормы права определите, каков порядок и условия установления налогов и сборов.

в). Приведите примеры льгот по нескольким налогам.

г). Объясните, какими путями налогоплательщик может защитить свои права и какими нормами законодательства он должен руководствоваться

3.Найти ответ на следующие вопросы:

1.Что понимается под установлением налогов и чем установление налогов и сборов отличается от введения налогов и сборов?

2.Что такое налоговые льготы? Какие виды налоговых льгот вам известны?

3.В чем заключается сущность обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц в административном порядке?

4.Каковы, на ваш взгляд, положительные и отрицательные моменты административного и судебного порядков защиты налогоплательщиком своих прав?

5.Дайте определение понятия «система налогов и сборов»? В чем состоит отличие налогов и сборов?

4.Подготовиться к разбору изложенных ниже ситуаций.

Кто должен подписывать акт выездной налоговой проверки и в какие сроки? Каковы последствия отказа руководителя подписать акт?

На семинаре, посвященном налоговому праву, студент Л. заявил, что в качестве объектов налогообложения выступают доходы и имущество налогоплательщика, а налоговым периодом называется время, в течение которого должна быть определена налоговая база и уплачен налог.

Оцените верность суждений студента Л., и, если они неверны, поясните почему. Как бы вы ответили на вопрос, что такое объект налогообложения и налоговый период? Какие еще элементы налогообложения вы знаете?

Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X оспорила это решение.

Какое решение следует принять по данному спору?

Дайте определение ставки налога. Какие виды налоговых ставок вам известны?

20