6.2. Учет процесса производства

Задание

1.На основании данных приведенного баланса открыть схемы счетов и записать на них остатки.

2.Составить регистрационный журнал хозяйственных операций и на производственных счетах отразить их. Подсчитать обороты за отчетный период.

3.Распределить накладные расходы между основными видами продукции.

4.Определить фактическую себестоимость готовой продукции и разницу между плановой и фактической себестоимостью списать на соответствующие счета.

5.Составить баланс на конец отчетного периода.

Условие 1.

Баланс организации на 1 января 200_ г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Нематериальные активы	500	Уставный капитал	1800
Основные средства	1800	Нераспределенная прибыль	355
Материалы	5	Долгосрочные ссуды	300
Незавершенное производство	150*	Краткосрочные ссуды	110
Касса	1	Кредиторы	90
Расчетный счет	139
Дебиторы	60
Баланс	2655	Баланс	2655

*) Расшифровка сальдо по незавершенному производству:

производство продукции А – 100000 руб.

производство продукции Б – 50000 руб.

Итого 150000 руб.

Хозяйственные операции организации за отчетный период

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
1	2	3	4	5
1.	Лимитно-заборные карты на получение материальных ценностей. Израсходованы сырье и материалы на производство: продукции А продукции Б ИТОГО Израсходованы разные материалы для текущего ремонта: общеотраслевых помещений конторы организации ИТОГО	116000 84000 200000 20000 30000 250000
2.	Лимитно-заборные карты на получение материальных ценностей. израсходованы нефтепродукты на технологические нужды: - производство: продукции А продукции Б ИТОГО - на легковой транспорт: общеотраслевого значения общехозяйственного значения ИТОТО	100000 70000 170000 15000 20000 205000
3.	Наряды на сдельную работу, табель учета рабочего времени. Начислена заработная плата рабочим по производству: продукции А продукции Б ИТОГО общеотраслевому персоналу общехозяйственному персоналу ИТОГО	300000 250000 550000 60000 80000 690000
4.	Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления по социальному страхованию и обеспечению с заработной платы рабочих по производству: продукции А продукции Б ИТОГО
	общеотраслевого персонала общехозяйственного персонала ИТОГО
5.	Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам, используемым на производстве: продукции А продукции Б ИТОГО по общеотраслевым основным средствам по общехозяйственным основным средствам ИТОГО	100000 90000 190000 40000 50000 280000
6.	Оприходована из производства готовая продукция на плановой себестоимости: продукция А–90000 ед. по11 руб. за единицу продукция Б–50000 ед. по 16 руб. за единицу ИТОГО
7.	Расчет бухгалтерии. Списываются со счета «Общепроизводственные расходы» сумма этих расходов на производство: продукции А продукции Б ИТОГО
8.	Расчет бухгалтерии. Списываются со счета «Общехозяйственные расходы» сумма этих расходов на производство: продукции А продукции Б ИТОГО
9.	В конце отчетного периода плановая себестоимость полученной продукции доводится до фактической на сумму разницы между плановой и фактической себестоимостью: */ по продукции А по продукции Б ИТОГО

*/ Незавершенное производство на конец отчетного периода по производству продукции Б составила 30000 руб.

Условие 2.

1.Для выполнения задания используется счет «Выпуск продукции».

2.Баланс, 1 – 5 и 7 –8 хозяйственные операции как в условии 1.

Хозяйственные операции организации за отчетный период

№ п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
6.	Оприходовано из производства готовая продукция по плановой себестоимости: продукция А 10000 ед. по 100 руб. за единицу продукция Б 20000 ед. по 35 руб. за единицу ИТОГО
9.	В конце отчетного периода оприходована продукция по фактической себестоимости *: продукция А продукция Б ИТОГО
10.	В конце отчетного периода на счете «Выпуск продукции» определяется разница между плановой и фактической себестоимостью. На сумму разницы счет «Выпуск продукции» закрывается: по выпуску продукции А по выпуску продукции Б ИТОГО

*/ Незавершенное производство на конец отчетного периода составило по производству:

продукция А – 40000 руб.

продукция Б – 20000 руб.

Условие 3

Баланс организации на 1 января 200_ г.

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
Нематериальные активы	100	Уставный капитал	2400
Основные средства	2000	Резервный капитал	500
Материалы	500	Нераспределенная прибыль	100
Незавершенное производство	300*	Краткосрочные ссуды	200
Расчетный счет	400	Расчеты с кредиторами	150
Расчеты с дебиторами	50
Баланс	3350	Баланс	3350

*/ Расшифровка сальдо по незавершенному производству:

производство продукции В - 200000 руб.

производство продукции Г - 100000 руб.

Итого - 300000 руб.

Хозяйственные операции организации за отчетный период

N п/п	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			дебет	кредит
5.	Произведены отчисления по социальному страхованию и обеспечению от начисленной заработной платы: рабочих по производству: продукции В продукции Г
	общецехового персонала
	общехозяйственного персонала
6.	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц
7.	Получены деньги в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы	280000
8.	Выданы из кассы: заработная плата на командировочные расходы: руководителю организации начальнику цеха на хозяйственные расходы экспедитору ИТОГО	260000 2000 1500 3000 266500
9.	По авансовому отчету списаны израсходованные подотчетные суммы на командировочные расходы: руководителя организации начальника цеха на хозяйственные расходы экспедитора ИТОГО	1900 1500 3000 6400
10.	Начислена амортизация по основным средствам, используемым на производстве: продукции В продукции Г ИТОГО	100000 85000 185000
	общецеховым основным средствам по общехозяйственным основным средствам ИТОГО	30000 40000 255000
11.	Списаны услуги собственного грузового транспорта, оказанные основному производству: продукции В продукции Г ИТОГО	35000 25000 60000
12.	Оприходована из производства готовая продукция по плановой себестоимости: продукция В 500 ед. по 1800 руб. за единицу продукция Г 1000 ед. по 600 руб. за единицу ИТОГО
13.	В конце отчетного периода списываются со счета "Общепроизводственные расходы" цеховые расходы и относятся на производство: продукции В продукции Г ИТОГО
14.	В конце отчетного периода списываются со счета "Общехозяйственные расходы" цеховые расходы и относятся на производство: продукции В продукции Г ИТОГО
15.	В конце отчетного периода плановая себестоимость полученной продукции доводится до фактической на сумму разницы между плановой и фактической себестоимостью *: по продукции В по продукции Г ИТОГО

*/ Незавершенное производство на конец отчетного периода составило по производству:

продукции В – 100000 руб.

продукции Г – -

Итого – 100000 руб.