- •Функции рынка
- •Перекрёстная эластичность спроса
- •8. Фирма в условиях совершенной и не совершенной конкуренции.
- •Спрос на продукт монополиста и монопольное предложение
- •Предельный продукт в денежной форме
- •Основной капитал фирмы
- •Дисконтирование это Приведение будущих денежных потоков к текущему периоду с учетом изменения стоимости денег с течением времени
- •8. Научная экономика, результаты развития
- •9. Макроэкономическое равновесие
- •10. Макроэкономическое равновесие
- •Виды инфляции
- •11 Цикличность развития рыночной экономики, экономический рост
- •12 Экономический рост
- •Типы экономического роста
- •Факторы, обеспечивающие экономический рост
- •13 Физкальная политика
- •Налог на доходы физических лиц
- •Плательщики
- •Налоговые ставки
- •Недостатки фискальной политики Эффект «Crowding-out»
- •Другие недостатки
- •14. Денежный рынок монополиста
- •Функции[править | править исходный текст]
- •Монетарная политика и ее цели
- •Инструменты монетарной политики
- •15. Социальная политика
Налоговые ставки
Налоговая ставка представляет собой размер налога на единицу обложения.
По характеру начисления на объект обложения налоги и, соответственно, налоговые системы подразделяются на прогрессивные, регрессивные и пропорциональные.
При прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большого дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода. Наиболее характерным примером прогрессивного налога является подоходный налог с физических лиц.
Для прогрессивных налогов большое значение представляют понятия средней и предельной налоговой ставки. Средней ставкой налога называется отношение суммы налога к величине облагаемого им дохода. Предельная налоговая ставка - это ставка обложения налогом дополнительной единицы дохода.
Регрессивный налог - это налог, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, то есть составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода.
Пропорциональный налог - это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения. К такого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприятий и физических лиц. Вне зависимости от различной стоимости имущества разных предприятий при начислении этого налога в России действуют равные ставки налога.
В соответствии со статьей 224 НК РФ по НДФЛ установлены следующие налоговые ставки: 35, 30, 13, 9%.
Налоговая ставка установлена в размере 35% в отношении следующих доходов налогоплательщика:
- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг в сумме, превышающей 2000 руб. (4000 руб. с 1 января 2006 года в соответствии с Федеральным законом от 30.06.2005 № 71-ФЗ);
- страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения размеров выплат, освобождаемых от налогообложения;
- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения суммы, рассчитанной исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, в течение периода, за который начислены проценты, по рублевым вкладам (за исключением срочных пенсионных вкладов, внесенных на срок не менее шести месяцев) и 9% годовых по вкладам в иностранной валюте;
- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных средств в части превышения следующих размеров:
- превышения суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
- превышения суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9% годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Налоговая ставка установлена в размере 30% в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Налоговая ставка установлена в размере 9% в отношении доходов:
- от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов;
- в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.
Ко всем остальным видам доходов, являющихся объектом налогообложения НДФЛ, применяется налоговая ставка в размере 13%.
В макроэкономике нет однозначной формулировки термина фискальной политики, существует много ее определений:
фискальная политика представляет собой формирование государственного бюджета через систему налогообложения и манипулирование средствами государственного бюджета для достижения поставленных целей (рост производства, занятости, снижения темпов инфляции) [6, с 285].
фискальная политика государства представляет собой систему регулирования экономики посредством государственных расходов и налогов, т.е. она сводится к манипулированию налогами и государственными расходами [4, с 154].
фискальная политика - это совокупность финансовых мероприятий государства по регулированию правительственных доходов и расходов [2, с 166].
Виды фискальной политики. В зависимости от характера использования прямых и косвенных финансовых методов экономическая наука различает два вида фискальной политики государства: дискреционную и недискреционную.
Под дискреционной фискальной политикойпонимается сознательное манипулирование налогами и правительственными расходами с целью изменения реального объема национального производства и занятости, контроля над инфляцией и ускорения экономического роста. Выделяют два вида дискреционной политики: стимулирующую и рестриктивную.[2]
Второй вид фискальной политики – недискреционная, или политика автоматических (встроенных) стабилизаторов."Встроенный" (автоматический) стабилизатор- экономический механизм, позволяющий снизить амплитуду циклических колебаний уровней занятости и выпуска, не прибегая к частым изменениям экономической политики правительства. В качестве таких стабилизаторов в индустриальных странах обычно выступают прогрессивная система налогообложения, система государственных трансфертов (в том числе страхование по безработице) и система участия в прибылях. Встроенные стабилизаторы экономики относительно смягчают проблему продолжительных временных лагов дискреционной фискальной политики, так как эти механизмы "включаются" без непосредственного вмешательства парламента. Их суть заключается в увязке ставок налогов с величиной получаемого дохода. Почти все налоги построены таким образом, что позволяют обеспечить рост налоговых поступлений с увеличением чистого национального продукта. Это касается подоходного налога на физических лиц, который имеет прогрессивный характер; налога на прибыль; на добавленную стоимость; налога с продаж, акцизов. На графике можно наглядно рассмотреть принципы работы встроенных стабилизаторов (рис.2):