Тесты для самоконтроля

1. Из состава амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль организаций исключаются объекты основных средств (возможно несколько вариантов):

1. сданные в аренду другим организациям на срок свыше одного года;

2. находящиеся по решению руководства организации на реконструкции и модернизации продолжительностью свыше одного года;

3. переданные другим организациям в безвозмездное пользование на срок, не превышающий 12 месяцев;

4. переведенные по решению руководства организации на консервацию сроком до трех месяцев;

5. переданные по договору лизинга.

2. Организация приобрела основное средство, относящееся в соответствии с положениями главы 25 НК РФ к амортизируемому имуществу. Так как оно было приобретено в неисправном состоянии, организация произвела его ремонт до ввода в эксплуатацию. Затраты организации по доведению основного средства до состояния, в котором оно пригодно к использованию, для целей налогообложения:

1. признаются в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в периоде их осуществления;

2. признаются в качестве внереализационных расходов в периоде их осуществления;

3. увеличивают первоначальную стоимость основного средства;

4. не увеличивают первоначальную стоимость основного средства и не признаются в качестве расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

3. В качестве вклада в уставный капитал акционерного общества организация передала продукцию собственного производства. При этом номинальная стоимость полученных организацией акций составляет 500 000 руб.; себестоимость переданной в качестве вклада продукции по данным бухгалтерского учета составляет 450 000 руб.

Определите у организации – акционера величину налоговой базы по налогу на прибыль рассмотренной операции по передаче продукции в качестве вклада в уставный капитал.

1. 0 руб.;

2. 50 000 руб.;

3. 500 000 руб.

4. Какой из перечисленных видов дохода учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций:

1. эмиссионный доход в виде превышения цены размещения акций при формировании уставного капитала над их номинальной стоимостью;

2. имущество, полученное российской организацией от физического лица, если уставный капитал получающей стороны не менее чем на 50% состоит из вклада этого физического лица;

3. доход, распределенный в пользу налогоплательщика при его участии в простом товариществе.

5. Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль организаций, подлежащего уплате во втором квартале текущего налогового периода, принимается равной:

1. сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода;

2. одной трети суммы авансового платежа, исчисленного за первый квартал текущего налогового периода.

Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс РФ с изм.и доп., глава 25

2. Майбуров И.А., Налоги и налогообложение (2-е изд.). Юнити. – 2008. - Методология и методика исчисления налогов: учебное пособие/ Л.В. Попова, И.А. Маслова, И.А. Дрожжина. – Дело и Сервис, 2008. – 240 с.

3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Налоговые затраты предприятия. - Издательство "Налоги и финансовое право", 2006.

4. Началов А.В., Современный толковый налоговый словарь. Изд-во: Налог-инфо. - 2006. - 480 с.

5. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадашев А.З., Князев В.Г., Морозов В.П. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов М., 2006.

6. Дяков А. Консервация и расконсервация объектов ОС: особенности учета и налогообложения //Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2008. - № 40

7. Кисилева И.А. Основные принципы системы налогового учета строительной организации /Все для бухгалтера. -2008. - № 9.

8. Хабарова Л.П. Новый метод начисления амортизации //Бухгалтерский бюллетень", 2008. - № 9

9. Климова М.А. Учет и налогообложение расходов на рекламу (книга).- Налоговый вестник. - 2008. – КонсультантПлюс

10. Мещеряков В. Распределяем прямые расходы // Практическая бухгалтерия, № 11, ноябрь 2006 г.

11. Ракитина М.Ю. Внереализационные расходы в налоговом учете: убыток или имущество // Финансовые и бухгалтерские консультации, № 7, июль 2007 г.

12. Юлина Т.К. Определяем перечень прямых расходов // Налог на прибыль. Учет доходов и расходов, № 6, декабрь 2008 г.

 Новации в налогообложении прибыли (К.В. Новосёлов, "Налоговая политика и практика", N 3, март 2011 г.)

 Учет и восстановление амортизационной премии (И.И. Кружкова, "Налоговая политика и практика", N 11, ноябрь 2010 г.)