Глава 12. Финансовый сектор экономики и основы его функционирования

1. Сущность финансов и финансовой системы. Государственный бюджет и его функции

2. Сущность и принципы налогообложения. Виды налогов

Налоги нужны государству для формирования доходной части государственного бюджета. Свод законов, которые используются при налогообложении и регулируют деятельность соот­ветствующих государственных органов, представляют собой налоговое законодательство. Каждое государство устанавливает свою систему налогообложения на основе общих принци­пов, разработанных международной практикой.
Принципы на­логообложения		Функциональный принцип регламентирует порядок взимания налогов с физических и юридических лиц. С физических лиц взимаются лич­ный подоходный налог и социальные выплаты; с юридических — налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), налог с продаж, социальные отчисления от прибыли и др.
		Территориальный принцип определяет величину и принципы отчис­лений средств в централизованный доход государства, механизм от­числений средств в местные бюджеты, а также налогов, идущих в местные органы власти.
Функции налогов	— ->*■	Фискальная (распределительная) функция обеспечивает поступле­ние средств в государственную казну и во внебюджетные фонды и финансирование государственных расходов.
		Регулирующая функция осуществляется через систему дифференци­рованных налоговых льгот.
		Социальная функция направлена на сглаживание неравенства между доходами различных социальных групп населения.
Принципы на­логообложения		Принцип справедливости состоит во всеобщности налогообложения и зависимости налогообложения от уровня доходов.
	->-
		Принцип определенности требует, чтобы сумма, способ и время взи­мания налогов были известны заранее.
		Принцип однократности предполагает взимание всех видов нало­гов из одного источника.
		Принцип гибкости предполагает создание предпочтительных условий для взимания налогов.
	—>-
		Принцип стабильности и устойчивости нормативных ставок нало­гов предопределяет устойчивость бюджета.
		Принцип обязательности предписывает неуклонение от налогов как физических, так и юридических лиц.
Элементы на­логообложения		В качестве основных элементов выступают: налоговая ставка (про­цент отчисляемого дохода или прибыли); налоговая база (размер иму­щества, подлежащий налогообложению) и налоговые льготы, предо­ставляемые, например, предприятиям, использующим труд инвалидов, начинающим предпринимателям и т.д.
Виды налогов		Налоги бывают прямые и косвенные. Прямыми облагаются доход или прибыль предприятия; косвенные включаются в цену предприя­тия. Акцизный налог — это средство реализации монопольной вла­сти государства на производство и реализацию определенного вида продукции или изделий.