Тема 14. Транспортный налог

Вопросы для обсуждения

1. Взимается ли транспортный налог на всей территории РФ?

2. Перечислите налогоплательщиков транспортного налога.

3. Что является объектом обложения по транспортному налогу?

4. В каком порядке рассчитывается налоговая база для исчисления транспортного налога? Что можно позаимствовать из зарубежного опыта при определении налоговой базы?

5. Каковы ставки, сроки и порядок уплаты транспортного налога?

Методические указания

В данной теме предполагается рассмотреть порядок установления и введения в действие транспортного налога, а также его элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ. Прежде всего, следует ознакомиться с Главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а также с Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 № 407-ОЗ.

Студенты должны знать круг налогоплательщиков, к которым относятся лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Важно рассмотреть объекты налогообложения (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты и др., зарегистрированные в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938). Кроме того, нужно знать перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения, который определен п. 2 ст. 358 НК РФ.

Стоит знать, что налоговая база в каждом отдельном случае определяется по-разному в зависимости от вида используемого транспортного средств. Нужно разобраться с налоговыми ставками, которые устанавливаются субъектами РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (п. 1 ст. 361 НК РФ).

Студенты должны уяснить, что льгот по транспортному налогу на федеральном уровне не предусмотрено. При этом ст. 356 НК РФ законодательным органам государственной власти субъектов РФ предоставлено право определять налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Также студенты должны разобраться в особенностях установления и уплаты транспортного налога в Омской области.

Литература

[2, 7, 8, 9, 10].

Тема 15. Налог на игорный бизнес

Вопросы для обсуждения

1. Назовите основные понятия, применяемые в главе 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ.

2. Перечислите плательщиков налога на игорный бизнес.

3. Назовите объекты обложения налогом на игорный бизнес.

4. Как определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес?

5. В каких пределах устанавливаются ставки налога на игорный бизнес?

Методические указания

Данная тема предполагает изучение игорного бизнеса как вида предпринимательской деятельности. Студенты должны знать основные понятия, связанные с игорным бизнесом (организатор игорного заведения, организатор тотализатора, азартная игра, игровой стол и т.д.). С этой целью студенты должны ознакомиться с Главой 29 «Игорный бизнес» НК РФ.

Студенты должны знать круг налогоплательщиков, к которым относятся организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Необходимо ознакомиться с объектами налогообложения (игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора и др.) и порядком определения налоговой базы.

Студенты должны уяснить, что регионам предоставлено право устанавливать конкретные ставки налога в пределах, установленных НК РФ. Нужно обратить внимание на порядок исчисления и сроки уплаты налога.

Литература

[2, 7, 8, 9, 10].