10. К объектам животного мира не относятся объекты животного мира и водных биологических ресурсов:

а) пользование которыми осуществляют физические лица, проживающие в местах добычи;

б) изымаемые в промышленных целях организациями, имеющими государственную форму собственности;

в) пользование которыми осуществляется для личных нужд малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока;

г) пользование которыми осуществляют физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ

1. В июле 2011 года артель старателей добыла 1 750 граммов шлихового золота. Технологические потери при добыче составили 200 граммов. Согласно аффинажному листу в июле доля содержания золота по данным аффинажного завода составила 0,95. Аффинированное золото реализовано банку согласно договору по цене 413 руб. за 1 грамм (с учетом НДС). Расходы на аффинаж составили 3 руб. на 1 грамм.

Определите стоимость добытого полезного ископаемого (золотосодержащего полупродукта).

Тема № 9. Региональные и местные налоги и сборы

ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ

Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.

ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):

1. Налог на имущество организаций: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.

2. Налог на имущество физических лиц: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.

3. Транспортный налог: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.

4. Налог на игорный бизнес: основные элементы налогообложения и порядок уплаты.

ТЕСТЫ:

1. Объектом налогообложения по налогу на имущество для российских организаций признается:

а) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, за исключением имущества, находящегося во временном пользовании;

в) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств, включая имущество, находящееся во временном пользовании.

2. Ставка налога на имущество устанавливается:

а) Налоговым кодексом РФ – 2,2%;

б) законодательными органами субъектов РФ, но не более 2,2%

в) законодательными органами субъектов РФ, причем ставка 2,2% может быть уменьшена, но не более чем в 2 раза.

3. Не являются плательщиками налога на имущество:

а) организации, применяющие специальные налоговые режимы;

б) органы законодательной и исполнительной власти;

в) бюджетные учреждения и организации.

4. Объектом обложения налогом на имущество физических лиц не являются:

а) гаражи;

б) дачи;

в) транспортные средства.

5. Размер ставки налога на имущество физических лиц дифференцирован в зависимости:

а) от количества объектов налогообложения;

б) от вида объектов налогообложения;

в) от места их расположения.

6. Если объект налогообложения по налогу на имущество физических лиц выбыл в течение налогового периода:

а) ставка налога применяется в полном размере;

б) налог не исчисляется;

в) ставка налога применяется в полном или половинном размере — в зависимости от даты выбытия.

7. Гражданин передал зарегистрированный на него автомобиль по доверенности другому лицу. Плательщиком транспортного налога будет являться:

а) владелец автомобиля;

б) гражданин, указанный в доверенности;

в) оба.

8. Транспортный налог с автомобиля, который испорчен и в течение года не использовался:

а) взиматься не будет;

б) будет взиматься по льготным условиям;

в) будет взиматься по полной ставке..

9. Если транспортное средство было зарегистрировано и снято с регистрации в течение одного месяца, то транспортный налог:

а) не уплачивается;

б) уплачивается за один месяц;

в) уплачивается за весь год.

10. К игорному бизнесу относится предпринимательская деятельность:

а) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и основанная на риске;

б) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр или пари;

в) связанная с извлечением доходов в виде выигрыша и платой за проведение азартных игр, для ведения которой не требуется лицензии.

ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:

1. Средняя стоимость имущества ЗАО «А», облагаемого налогом на имущество, составляет (тыс. руб.):

	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Средняя стоимость	1 700	1 800	2 400	2 200

Ставка налога на имущество – 2,2%.

Вариант 1. Рассчитайте суммы авансовых платежей по налогу на имущество за 1, 2 и 3 кварталы.

Вариант 2. Рассчитайте сумму платежа по налогу на имущество за год.

2. В 2010 году ЗАО «Гараж» приобрело два легковых автомобиля:

- автомобиль № 1 мощностью 120 л.с. был зарегистрирован 15 февраля;

- автомобиль № 2 мощностью 160 л.с. был зарегистрирован 31 июля;

В соответствии с региональным законом ЗАО обязано перечислить авансовые платежи по транспортному налогу.

Ставка налога на автомобили мощностью от 100 до 150 л.с. составляет 35 руб. / л.с., а на автомобили мощностью от 150 до 200 л.с. – 50 руб./л.с.

Рассчитайте авансовые платежи транспортного налога на сумму платежа за год.

3. Рассчитайте сумму налога на имущество за текущий год,

которую выплатит гражданин, имеющий в собственности имущество,

инвентаризационная стоимость которого:

• квартира — 568000 руб.;

• садовый домик — 190000 руб.;

• гараж — 83 000 руб.

Ставки налога, установленные органами муниципальной власти, – максимальные.